16秋天大《税收理论与实务》在线作业二 辅导资料

税收理论与实务在线作业二 一、单选题（共 35 道试题，共 87.5 分。 ） 1. 车辆购置税属于货物和劳务税类。( ) . 正确 . 错误 正确答案： 2. 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 3. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ） . 个人连续取得演出收入 . 财产转让所得 . 个人转包转租取得的所得 . 投资的股息所得 正确答案： 4. 下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ） 。 . 在中国境内居住满 1 年，不足 5 年的无住所的外籍个人 . 自 2008 年 2 月 14 日至 2009 年 2 月 14 日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 . 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 . 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 正确答案： 5. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。 . 用于职工奖励或福利 . 将资产在总机构及其分支机构之间转移 . 改善资产形状、结构或性能 . 将资产用于生产、制造、加工另一产品 正确答案： 6. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 7. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 8. 下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( ) . 销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税 . 从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 . 单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地 . 转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税 正确答案： 9. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 （ ） . 正确 . 错误 正确答案： 10. 土地增值税的税率形式是( ) . 全额累进税率 . 超额累进税率 . 超倍累进税率 . 超率累进税率 正确答案： 11. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。 （ ） . 正确 . 错误 正确答案： 12. 根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当 保存的期限是（ ） 。 . 3 年 . 5 年 . 10 年 . 20 年 正确答案： 13. 企业境外所得按分国不分项计算所得税。 （ ） . 正确 . 错误 正确答案： 14. 在计算应纳税所得额时，不得扣除未经核定的准备金支出（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 15. 我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里 的“畸高”是指（ ） . 一次收入达 2 万元以上 . 一次收入达 5 万元以上 . 一次所得的应纳税所得额超过 2 万元 . 一次所得的应纳税所得额超过 2 万元 正确答案： 16. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( ) . 12% . 1.2% . 10% 谋学网 . 5% 正确答案： 17. 印花税属于财产税类。( ) . 正确 . 错误 正确答案： 18. 非居民企业不用在中国缴纳企业所得税（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 19. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ) . 发表论文取得的报酬 . 提供著作的版权而取得的报酬 . 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 . 出租房屋取得的收入 正确答案： 20. 税务机关最基本的权利是（ ） . 税法解释权 . 税收保全权 . 征税权 . 估税权 正确答案： 21. 某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相 关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元。该企业应缴纳土地增值税( ) . 96.75 万元 . 97.50 万元 . 306.75 万元 . 307.50 万元 正确答案： 22. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时， 应按照( )。 . 税务部门估定的价格扣除 . 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 . 房地产评估价格扣除 . 房地产原值减除 30后的余值扣除 正确答案： 23. 下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。 . 广告的播映 . 出租文化场所 . 以租赁方式为体育比赛提供场所 . 动物园销售门票的业务 正确答案： 24. 我国个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴两种。 （ ） . 正确 . 错误 正确答案： 25. 接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 26. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。 . 主营业务利润 . 营业利润 . 利润总额 . 净利润 正确答案： 27. 进口货物的增值税由（ ）征收。 . 进口地税务机关 . 交货地税务机关 . 海关 . 进口方机构所在地税务机关 正确答案： 28. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年 限最长不得超过( )年 . 3 . 4 . 5 . 10 正确答案： 29. 某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时 间为( ) . 将写字楼交付对方使用的当天 . 写字楼所有权转移的当天 . 签订写字楼赠与文书的当天 . 承受写字楼人缴纳契税的当天 正确答案： 30. 某企业位于县城，2004 年 1 月拖欠消费税 50 万元，经查出后补交了拖欠的消费税， 同时加罚滞纳金和罚款合计 10 万，该企业应纳城建税( )万元 . 0.4 . 2.1 . 2.5 . 2.9 正确答案： 31. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 1.2以内的部分，准予在计算应纳税 所得额时扣除（ ） . 正确 . 错误 谋学网 正确答案： 32. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。 . 在黑龙江省工商局登记注册的企业 . 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 . 在美国注册的企业设在苏州的办事处 . 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 正确答案： 33. 某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 . 特许权使用费所得 . 稿酬所得 . 财产租赁所得 . 财产转让所得 正确答案： 34. 企业取得的国债利息收入免征企业所得税（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 35. 在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除（ ） . 正确 . 错误 正确答案： 税收理论与实务在线作业二 二、多选题（共 5 道试题，共 12.5 分。 ） 1. 下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（ ） 。 . 个人兼职会计所得 . 个人受托设计所得 . 个人受托从事翻译所得 . 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营 正确答案： 2. 根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( )。 . 工商行政管理机关 . 海关 . 税务机关 . 财政机关 正确答案： 3. 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ） 。 . 小轿车 . 货船 . 摩托车 . 客轮 正确答案： 4. 下列关于营业额的表述中，正确的有( )。 . 纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营 业额 . 纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营 业额中扣除 . 纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的