14税务代理和税务筹划下载版作业

第十四章 税务代理和税务筹划（课后作业） 一、单项选择题 1.位于北京市的“东奥会计在线有限公司”于 2007 年 12 月将名称改为“北京东奥时代教 育科技有限公司” ，则该公司当年应该向原税务登记机关申报办理（ ） 。 A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.停业、复业登记 D.注销税务登记 2.企业发生下列变动情形时，需要向原税务机关办理注销税务登记的是（ ） 。 A.被工商行政管理机关吊销营业执照 B.增设分支机构 C.减少注册资本 D.改变法人代表 3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关申报办理 扣缴税款登记。 A.15 B.30 C.40 D.60 4.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期（ ）内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 A.届满前 10 日 B.届满前 15 日 C.届满后 10 日 D.届满后 15 日 5.注册会计师为个体工商户无论是建立复式账，还是建立简易账，均需按月编制（ ） ， 报送主管财税机关。 A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表 D.利润分配表 6.除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）以上，销毁时须经主管税务 机关审验和批准。 A.1 年 B.2 年 C.5 年 D.10 年 二、多项选择题 1.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（ ） 。 A.办理纳税申报 B.制作涉税文书 C.办理增值税一般纳税人资格认定申请 D.办理增值税专用发票领购手续 2.下列项目中，属于税务登记表的主要内容的有（ ） 。 A.注册资金、投资总额 B.纳税人开户银行和账号 C.登记类型 D.核算方式 3.企业发生下列变动情形时，需要向税务机关申报办理变更税务登记的有（ ） 。 A.改变生产经营期限 B.改变开户银行和账号 C.改变经营地点（涉及主管税务机关变动） D.改变法人代表 4.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日 起 30 日内，向税务机关办理变更税务登记申报。纳税人在办理变更税务登记申报时，应向 税务机关提供的证件、资料有（ ） 。 A.工商营业执照 B.工商登记变更表 C.原税务登记证件 D.财务报表 5.纳税人如果变更税务登记的内容涉及（ ）变化的，应在变更税务登记之后重新申请 税种认定登记，并附送申请报告。 A.税种 B.税目 C.税率 D.纳税期限 6.税务代理作为民事代理中的一种委托代理，其主要特点有（ ） 。 A.公正性 B.自愿性 C.无偿性 D.独立性 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】B 【解析】纳税人改变名称需要向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 2. 【答案】A 【解析】选项 BCD 属于变更税务登记的范围。 3. 【答案】B 【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地主管税务机关申报办理 扣缴税款登记。 4. 【答案】C 【解析】纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效 期届满后 10 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 5. 【答案】B 【解析】设置复式账的个体工商户，应编制的会计报表有资产负债表、应税所得表和留存 利润表；设置简易账的个体工商户一般要编制的报表只有应税所得表。 6. 【答案】D 【解析】除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经主管税 务机关审验和批准。 二、多项选择题 1. 【答案】ABC 【解析】代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，办理除增值税专用发票外的发票领 购手续。 2. 【答案】ACD 【解析】税务登记表的主要内容包括：（1）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民 身份证、护照或者其他合法证件的号码；（2）住所、经营地点；（3）登记类型；（4）核 算方式；（5）生产经营方式；（6）生产经营范围；（7）注册资金（资本） 、投资总额； （8）生产经营期限；（9）财务负责人、联系电话；（10）国家税务总局确定的其他有关 事项。 3. 【答案】ABD 【解析】需要办理变更税务登记的情况主要有以下几种：（1）改变名称；（2）改变法人 代表；（3）改变经济性质；（4）增设或撤销分支机构；（5）改变住所或经营地点（涉及 主管税务机关变动的办理注销登记） ；（6）改变生产、经营范围或经营方式；（7）增减注 册资本；（8）改变隶属关系；（9）改变生产经营期限；（10）改变开户银行和账号； （11）改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。 4. 【答案】ABC 【解析】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登 记之日起 30 日内，向税务机关如实提供下列证件、资料，办理变更税务登记申报：（1） 工商登记变更表及工商营业执照；（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（3）税务 机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等） ；（4）其他有关资料。 5. 【答案】ABC 【解析】纳税人如果变更税务