供热公司财务管理制度

财务管理制度 第一章 总 则 第一条 目的 为了加强本公司的经济管理和财务管理，搞好成本核算，合理运用企业的 资金，严格履行财务审批手续，杜绝财务管理中的漏洞，创造良好的经济效益。 根据国家相关财经法规和公司的经营管理制度，特制本公司的财务管理制度 。 第二条 财务管理的基本原则 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的 财务制度。建立健全公司财务管理办法和内部会计控制规范，真实反映公司资 产、负债、损益的状况，依法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第三条 财务管理部门的职责 （一）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财考核管理制度，检 查监督财务纪律的执行情况。 （二）负责编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟 订资金筹措和使用方案，合理使用资金，对财务预算和各项财务计划执行 进行控制、监督。 （三）积极筹措资金，规避财务风险，提高资金使用效率，确保资金流动 通畅，提高资金（资产）的利润率和企业经济效益。 （四）负责公司的财务管理和会计核算工作，审核原始凭证，编制并审核 记帐凭证，按时记帐，定期编制各项财务报表和分析报告并及时上报集团公司。 2 （五）负责公司各项税款的核算、申报缴纳和各类统计报表的编制上报工 作，以及各种证件、执照的年检工作。 （六）负责制定公司各项经济业务的财务审批流程和业务办理流程，严格 按照审批程序和相关规定办理款项收支业务。 （七）负责公司各类发票的领购、保管和缴销工作，对发票使用情况进行 监督指导，发票使用严格按国家发票管理办法执行。 （八）负责采暖费的收费缴销工作，确保收费应收、实收数据准确无误， 及时编制上报各类收费统计报表，为公司制定收费管理方案提供准确依据。 （九）负责严格按照公司制定的工资考核方案及定编定岗方案进行职工工 资薪金的核算和发放工作。 （十）负责财务人员的聘用、调动、培训工作，制定财务人员考核管理办 法，对财务人员进行定期和不定期的考核、检查和指导。 （十一）负责财务档案的整理、归档工作，建立财务档案借阅管理制度， 确保财务档案的完整和安全。 第二章 财务工作管理 第一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准 确、完整，并符合会计制度的规定。 第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据 审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上 签字。 3 第四条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、 款项相符。 第五条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报 送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务审计部部长负责复核，上报 财务总监审核后报总经理审阅。 第六条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、 不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第七条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总 经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第八条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员 不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第九条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出 审计报告，报送总经理。 第十条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手 续，财务工作人员办理交接手续时，需由专人进行监督交接。 4 第三章 支票及现金管理 第一条 支票由出纳进行保管。支票使用时须有“支票领用申请单”， 经财务总监、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、 填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计复核、财务 总监、常务副总经理和总经理审批。填写金额需准确无误，完成后交出纳 人员。出纳员根据审批后的发票等单据在“支票借款单”及登记簿上注销。 第三条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算。 第四条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并 按现金借款管理规定执行。 第五条 公司财务人员支付每一笔款项，金额在 3 万元由财务总监会同 常务副总经理联签字。金额在 3 万元以上的必须由财务总监审核签字后报 总经理签字审批。领导外出应由财务人员设法通知，经领导授权可委托其 他负责人代签，同意后可先付款后补签。 第六条 公司可以在下列范围内使用现金： 1、 职员工资、津贴、奖金; 2、 个人劳务报酬 3、 出差人员必须携带的差旅费; 5 4、 结算起点以下的零星支出 5、 总经理批准的其他开支 第七条 除本规定第六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限 额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总 经理批准后支付现金。 第八条 公司购置固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、 办公用品、劳保、福利及其他生产经营用品必须采取转帐结算方式，不得 使用现金。 第九条 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。超额部分应存入 银行。 第十条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行 存款中提取，不得从现金收入中直接支付。 第十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计 审核;交财务总监、总经理批准签字后方可借用。 第十二条 符合现金支出范围的项目，经办人凭发票、工资单、差旅费 单及公司认可的有效报销或领款凭证，经办人签字，会计审核，财务总监 常务副总经理批准后由出纳支付现金。 第十三条 发票及报销单经财务总监和常务副总经理或总经理批准后， 由会计审核，经办人签字，数量金额无误，填制记帐凭证。 6 第十四条 工资由财务人员依据工资发放表，交财务总监审核，总经理 签字后，由财务人员按时发放工资。 第十五条 差旅费及各种补助单，由部门负责人签字，会计审核时间、 天数无误并报财务总监、常务副总经理签字，交出纳付款，办理 会计核算 手续。 第十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、 银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第二章 财务预算和管理 第一条 生产部门应根据生产经营情况，在每一供暖年度末（4 月 20 日前） 编制下供暖一年度的成本计划。财务审计部对各部门的计划汇总后，编制出切 合实际的公司总体年度财务成本预算 ，提交集团公司领导审批后下发。财 务审计部负责对年度财务成本预算的执行情况进行考核与监督。对考核当 中出现的问题，应在下一年工作当中加以改进。 第二条 热费收缴计划由财务审计部、收费管理部根据公司的整体经营情 况、供热面积、入网面积和近几年的月度热费收缴率共同编制每月的收费计划 报表，并上报集团公司领导审阅，用以编制集团公司年度经营考核管理制度。 第三章 财务审批管理 第六条 审批责任 各审批部门，审批人员要认真严格按公司规章制度要求审查、审核、审批、 验收。确保每项经济业务事项的真实性、 7 完整性，若出现违反现象，所涉及到审批人员都负有连带责任，处理办法，按 情节轻重，按有关规定处理，违法的应追究法律责任。如有不合理票据，财务 部门有权予以拒签。 第七条 审批程序 （一）原材料(煤)采购报销审批程序 1.借款程序 根据年度生产计划以及工程量,由保管员填写借款单,由主管供热的领导签 署采购额度，财务部长审核后报总经理审批。超当月资金使用计划的也需报总 经理审批。 2.采购入库程序 根据化验人员化验单煤质打卡后，由负责煤炭采购的人员签字，经主管供 热的领导审批后，到财务部办理入库核销手续。月末，根据实际消耗量，办理 出库手续，出库时必须由使用单位负责人签字。 （二）水电费支出审批程序 每月月底，由能管员会同水、电部门、看表人员一起，根据当月表数核对 后，经财会与能管员核对电量及水吨数后，经财务部长审批，报总经理审批后， 方可付款。 （三）公司月初根据日常生产经营发生的办公费、修理费、低值易耗品等 费用报计划，由各部门负责人签批，经财务部长审批，报总经理审批，方可购 入。 （四）劳务费结算审批程序 1. 根据国家关于工资总额组成的规定，遵守用工手续，协助综合部控制 工资标准是否超支。结算时应根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核 8 工资单，办理代扣款项。 2. 劳务费结算必须根据各基层单位报工，由各基层单位负责人签字，经 财务部长签字，报总经理审批，方可发放。审核后，出纳人员提取现金，组织 发放。发放的工资、奖金，必须由领款人签名或盖章，及时装订工资单，编号 保管。 3. 根据工资结算单，正确编制工资分配表，填制记账凭证，并按国家规 定计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险、失业保险、医疗保 险、住房公积金等基金的提取。 （五）开发建设项目审批程序 1.工程款审批程序 (1)工程前期费用审批,由经办人持协议、发票等相关手续，经经办人、部 门负责人签字，报财务部长审核后报总经理审批。 (2)工程项目部门,在支付供应商定金时,第一笔以借款形式支付,应由经办 人、部门负责人签字，报财务部长审核后报总经理审批。 (3)工程价款的支付。 根据工程合同、工程预算支付工程款。一般首次付款不得超过工程总价款 的 30%，工程决算前最高不得超过 70%额度。待工程竣工验收后试运行达到设 计要求，无质量问题时再支付剩余款项，并按一定比例扣质保金，质保金扣留 两个采暖期。应由经办人持发票由部门负责人签字，报财务部长审核后报总经 理审批。 2.工程设备采购审批程序 (1)借款程序 根据年度生产计划,由生产部采购人员填写借款单，由主管领导签署采购 9 额度，报财务部长审核后报总经理审批。 (2)采购入库程序 生产技术部提出采购计划，由采购人员根据计划进行采购。采购人员办理 入库手续、保管员签收，由主管领导审批后，经财务部长审批，到财务部办理 入库核销手续。 （六）差旅费审批程序 公司财务根据具体出差情况办理借款手续，由部门负责人签字，报财务部 长，总经理审批。借款人必须回所在地 15 日内到财务部办理核销手续，否则， 财务部有权从本人当月工资中扣回借款。 （七）招待费审批程序 因工作需要招待客人，需住宿就餐的，经主管经理同意，由总经理审批签 字后，到财务部办理报销手续。 第四章 固定资产管理 第八条 建立固定资产台帐和卡片 为了便于管理，对固定资产进行统一编号，并建立台帐和卡片，卡片应注 明固定资产名称、规格、型号、设备编号、建造或购置时间、使用年限、单价、 折旧率、使用部门。固定资产卡片由设备管理部门保管登记，财务部门应设立 固定资产明细帐，使用部门应建立固定资产台帐，做到卡片随设备走，每年都 要对固定资产进行核对清查，做到台帐、卡片、实物三相符。 第九条 固定资产的计价方法 根据工业企业财务制度规定，我公司固定资产计价原则，采用固定资产原 始价值进行计价，按取得固定资产的不同来源，分别按下列计价。 （一）购入的固定资产分为需要安装和不需要安装两类 10 需要安装固定资产计价为设备原值+安装费+施工管理费 不需要安装固定资产按原始发货票直接计入固定资产 （二）其它单位投资转入的固定资产，按照评估确认或者合同协议的约定 价值计价。 （三）以物抵帐的固定资产，公司在热费收缴中经常发生以物抵帐业务， 为确保固定资产真实有效，抵帐物品必须用原始发货票入帐，如果没有原始发 货票，必须经固定资产评估中心评估或发票确认出具报告方可入帐。 （四）在原有固定资产基础上进行扩建的固定资产，按照固定资产原价加 上改扩建发生的支出减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额计价。 第十条 固定资产折旧 （一） 提折旧范围 公司的房屋、建筑物、生产用机器设备、非生产设备及运输设备、以经营 租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租入的固定资产。 （二）不计提折旧的范围 房屋、建筑物以外的未使用的不需用的固定资产， 以经营租赁方式租入 的固定资产。已经提足折旧仍可继续使用的固定资产。提前报废的固定资产其 净损失计入营业外支出，不得计提折旧。 （三）固定资产的折旧年限 类别 折旧年限 房屋、建筑物 20-35 年 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 10 年 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 5 年 11 飞机、火车、轮船以外的运输工具 4-6 年 锅炉设备 15 年 管网 20 年 烟囱 15 年 电子设备 4 年 （四）折旧方法 根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合我公司的具体情况，以及 税务部门的规定，固定资产折旧采用平均年限法，分类折旧率。 第十一条 固定资产修理 （一）固定资产大修理是指房屋、建筑物的翻修、改建改造、机械设备全 面拆卸更换主要零部件，其它为中小修理。新会计制度规定，企业不用提取大 修理费，发生的费用直接计入有关费用项目。 （二）固定资产大修理由计划中心编制年度计划，财务部按计划预算严格 控制。 （三）中小修理发生的费用直接计入使用的成本费用。 第十二条 固定资产的内部保管使用控制 （一）固定资产谁使用谁保管，主管部门直接进行检查指导，闲置的固定 产应责成专职人员负责保管，如在保管或使用期中发生私自外借、调换、损坏 或丢失情况，由保管人员、使用人员及相关人员承担责任，保管人或使用人如 调转工作，要办理交接手续，固定资产停用一年，可办封存，封存设备由使用 单位提出报告，设备部办理封存手续，报财务部处理、封存、闲置。多余设备 启用时，使用单位报告办理启用手续，并报财务部处理。 （二）公司内各使用部门的固定资产转移时，资产调入、调出、生产技术 12 部财务部应及时调整固定资产卡片，做到物随卡走。 （三）为保证固定资产的真实性，每年对固定资产进行一次实地盘点，并 将盘点结果上报公司领导。 （四）盘亏及毁损的固定资产应办理注销手续，按照原价扣除累计折旧、 变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入“营业外支出” ，并将卡片抽 出，公司工程施工中发生的固定资产清理净损失，直接计入有关工程成本。 （五）固定资产报废由使用单位提出申请，由生产技术部鉴定并填写“固 定资产报废单” ，一式四份，报财务部及主管经理审批，其净损失列入营业外 支出。 第十三条 在建工程管理 （一）财务部根据工程项目预算,实行预算管理,应按工程项目进行成本核 算。工程计划一经确定，必须严格履行，不得擅自变更、超计划额度，对于临 时发生的必须补列计划。财务部按工程预算首付款不超预算的 30%，工程决算 前付款不超 70%。 （二）为满足公司开发建设工程及大修理工程的需要而购买的机器设备、 工具以及工程材料属于工程物资管理范畴。 （三）采购管理。采购部门要根据工程进度制定合理的物资采购计划,本 着节约资金，杜绝浪费的原则签定采购合同,并将采购的物资及时到财务办理 入库手续和进行账务处理。 （四）采购部门应做好工程物资的管理工作，及时办理出入库手续，材料、 设备应当做到随时出库、及时登记，并将入库单及时返给财务部，材料出库单 应在每年 12 月 15 日前转到财务部，逾期财务拒绝受理。 （五）实物管理。工程物资管理单位对其所管物资的安全、完整负责，要 13 定期进行清查和盘点，并将存在的问题和盘点结果上报有关部门和领导以便及 时解决处理。工程物资使用单位的核算员于每月月末要同库管员和财务部核对 账目，确保账账相符，账实相符。 （六）财务决算 1.在进行财务决算时,应先进行材料决算。财务部应会同生产部、工程部 与各施工单位进行材料结算，施工单位应将剩余材料及时返库，否则剩余材料 视同实际消耗，在工程价款中扣除。 2.工程决算书一式五份，决算书内容包括工程量、计算公式、取费等级、 材料明细表、设备明细表、管道起止地点等。决算书应由各施工单位、建设单 位、监理公司共同在审查卷面上签字盖章，以确定工程造价，财务部根据审定 值做财务决算并做为付款挂账的依据。 （按规定必须有发票） 3.凡是与各施工单位共同用一个电度表或水表的公司,各部门应及时将施 工单位耗水、电量报财务部，以便财务部在工程决算时扣除水电费，否则所耗 施工用水电费该单位自行负担。 4.财务部应根据各部门汇签的转固单做转增固定资产账务处理。 第十四条 原材料的管理 （一）公司财务部设置总账,生产部门按自已所管材料的类别设置数量金 额式明细账。 （二）材料核算采用实际价格法进行核算。 （三）入库材料必须满足质量合格、数量准确、手续齐备的要求。领用材 料必须注明用途和有关领导审批方可出库。生产部门要定期进行材料的盘点工 作，并将盘点结果填制盘点表上报公司财务部，以便及时处理。对货到发票没 到的材料，应在材料入库当日，按实际入库的数量和采购约定的价格及实际发 14 生的运杂费办理入库、入账手续。月末按时与财务部核对材料帐。 （四）对材料的采购、保管和核算工作，应当按不相容同位的设置要求， 分别设采购员、保管员和核算员并划清责任，确保材料物资的安全和完整。 第五章 资金管理 第十五条 流动资金管理 现金的管理。财务部要严格按现金及银行存款的取得和使用规定办理现金 业务,做到日清月结,账账相符,账物相符,账证相符,账实相符,账表相符。对公 司的现金定期清查盘点，并对清查盘点的情况和结果，向总经理汇报。 第十六条 严肃企业内部报销及借款手续，及时清理个人及单位长期挂账 的款项,对确实借款的应报请总经理审批。 第十七条 财务部每月编制资产负债表、损益表、现金流量表，便于领导 及时牚控公司资金使用情况，为决策提供依据。 第十八条 往来结算管理 （一）对于购销所形成的应付款，要及时清理，对经营过程中发生的应收 款项，应及时催找经办人办理款项的结算，以免占用企业资金，对应收、应付 款要经常核对余额，防止因工作失误造成损失。 （二）对其他应收款要及时催收结算，对其他应付款要抓紧时间清偿，对 确实无法收回和支付的款项要查找经办人，查明原因，按规定程序和权限报有 关部门批准后处理。 （三）对借用的备用金要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，年 末公布备用金情况，及时收回。 第六章 热费收缴管理 第十九条 公司主管收费的负责人，要对各收费人员存取热费进行定期监 15 督、检查，确保热费按公司规定时间存入公司账户。 （一）对应收热费管理，要建立财务、生产、经营计划等相互制约的管理 体系，确保热费金额真实和及时的回收入账，并做好历年陈欠热费的收缴工作。 （二）经营发展部将收取的热费当日填制热费收缴明细表和热费收缴汇总 表，收费高峰时每天报表，平时为 10 天报表，但每月 30 日前会同银行存款单 及发票第三联报送财务部，报表数字必须与银行存款单数字一致，经办人、负 责人必须在报表上签字，经财务部审核人员和出纳人员汇签后，退回经营发展 部一份，收费员根据汇签后的报表和发票第四联，登记热费明细账及总账。 （三）用户需要退费时，由经营发展部填写“退款审批表” ，退款原因要 注明，由经营发展部签署意见，经总经理审批，汇同红色发票第三联由收费有 关人员到财务部办理退款手续，原则不准过月。收费单位要严格按照退款审批 手续办理，严禁不经审批退款。 （四）财务部按时复核热费结算票据及热费收缴报表，登记明细账，到月 末及时核对热费金额，做到帐帐相符。 第二十条 支票管理 （一）收费员在收取支票时一定要注意检查，支票的填写日期必须大写， 热费金额注意首位和末位填写，漏位的支票是作废支票，杜绝银行未达账。 （二）收费员收到的支票发生丢失或损坏，应立即向对方声明作废，重新 更换。 第二十一条 供热发票的管理 （一）热费结算发票（以下简称发票）由财务部统一到指定税务部门购买。 发票的管理与发放由财务部统一负责管理。 16 （二）财务部、经营发展部设立专兼职发票管理员，负责建立并记录“热 费结算发票领取收回登记薄” 。 （三）发票的发放由发票管理员统一组织发放。发票管理员在发放时必须 及时登记领用人的姓名、领用时间、发票的本数、编号、同时领用人必须签字 或盖章。其它单位或部门（指无收费任务单位）不得私自领用热费发票。 （四）发票的使用 1.发票只限财务部及经营部收费员使用，不得转借、转卖、不得串用和拆 本使用。 2.发票为热费收缴专用，其它类型票据一律严禁使用或挪作它用。 3.发票要按格式填写。单位或户名、地址、单价、供热面积、热费收缴金 额、收缴年限必须准确。对于支付部分热费的顾客，要标清缴费年限和月份。 4.对作废发票必须加盖作废章并及时贴回原处。 5.发票如有丢失，应及时（不超二十四小时） ，向财务部汇报，并以书面 形式说明丢失原因、时间、地点、编号、份数、内容。发票管理员要及时、详 细地对丢失的发票进行登记，并逐级汇报。热费发票开具后丢失但未发生经济 关系，除收费员本人登报声明作废外，按开具金额的 10%罚款。如发票发生经 济关系，则按开具金额的 200%罚款。 （五）发票的保管 1.领用人必须认真妥善使用保管发票，必须保证发票完好无损。 2.发票用完后需逐级检查、核对，并按规定日期交财务部核对保管。 3.任何部门和个人不得截留或私存发票。 第二十二条 以物抵账管理 以物抵账方式结算热费，具体按以物抵账管理办法执行。 17 第七章 筹资与投资管理 第二十三条 投资方案的确定,要把公司的实际情况和充分的市场调研相结 合,量力而行,同时又体现公司的长远发展规划。 第二十四条 决策过程必须要有财务及相关专业人员参加,对项目投资的市 场需求,投资规模、资金来源、投资效益及风险加以论证和分析，选择最佳投 资方案。在筹资时应制定切实可行的偿还计划，并监督资金的使用效果。 第八章 成本和费用管理 第二十五条 建立切实可行的成本控制系统,公司各部门各项成本费用严格 按标准列支，不得