任期审计的操作要点

谷城县县农村干部任期经济责任审计工作操作要点 一、任期经济责任审计的审计步骤 1、发放审计通知书； 2、被审计单位提交本届村委会（居委会）述职报告； 3、审计人员进行全面审计； 4、提交书面审计报告； 5、反馈审计情况，征求被审计单位意见。 二、被审计单位应提交的资料 被审计单位应以村委会（居委会）的名义提交本届村委会（居 委会）任期述职报告 ，并提交有关财务帐、表、据、统计报表、 资产盘存及债权债务清单等资料。 述职报告应包括以下内容： 1.基本情况，内容应包括：人口、劳力、耕地面积、村干部配 置情况、单位经济发展情况及主要收入来源、上年度人均纯收入等； 2.本届任期期初和期末的资产、财务收支、经营成果、经济效 益和债权债务状况； 3.本届任期内建立、执行规章制度情况； 4.工作中取得的突出成绩、存在的主要问题，以及受到的奖惩； 5.遵守财经法纪的情况，对存在的违法违纪行为应承担的责任。 三、全面审计的一般程序 审计组开展审计，一般以每个小组 2-3 人为宜。大致程序一般 是： 1.取得被审计单位应提交的相关资料，主要是上文提到的述 职报告 ，有关财务帐、表、据、统计报表、资产盘存及债权债务清 单等会计资料。这需要被审计单位所在的“三资”中心提前对各村 发出通知并统一收取。 2.以村为单位实施账面审计。围绕文件规定的审计内容和重点 （见文件） ，对收支单据等原始凭证按照时间顺序逐笔审阅，誊录有 关数据，并分类归纳统计，查找问题。 3.账面情况出来后，需与村干部进行核实，取得取证材料（必 须取得的取证资料情况见下文） ，有关问题还要以村（居）委会名义 写出情况说明，签章留存。 4.依据账面情况和村干部核实情况填写审计情况统计表 。 5.进村走访群众。通过召开部分村民代表座谈会等形式，结合 所审计的经济目标等内容，征求群众对村干部意见。做好座谈会调 查笔录，并请与会人员签字存档。 6.审计结果通过公开墙或者会议形式等公开渠道向群众公布。 7.结合走访座谈情况，补充完善审计情况统计表的填写。 8.以村为单位，及时写出审计报告。每审完一个村，审计组就 要给出一个基本评价和结论。 9.全部审完后，以乡镇为单位，再写一个总体报告。 四、审计过程中必须取得的取证资料 1、基本情况； 2、被审计单位的期初、期末资金余额表； 3、被审计单位的期末债权、债务分户明细表； 4、任期内财务收支情况； 5、存在问题的情况说明。 五、审计报告的内容 1、被审计单位的基本情况； 2、审计的内容、范围和方式； 3、对本届任期经营目标完成情况及经济效益的评价； 4、对干部财务管理、生产经营管理及个人遵纪守法责任的鉴定； 5、对发现的违反财经法纪行为的定性及其依据； 6、审计组认为需要报告的其它事项和建议。 六、被审计单位可能存在的问题 1、漏上收入、少上收入、不上收入； 2、虚报冒领、骗取国家拨款或者补贴； 3、乱收费、乱集资、乱摊派，如以公益事业捐资名义违规收取 入户费、土地补偿费、土地开垦费，以捐款名义硬性摊派； 4、挪用专项资金，重点核查移民安置资金、移民后扶项目资金、 通达通畅工程以奖代补资金、一事一议财政奖补资金、水毁灾毁资 金、民政救助资金等专项资金； 5、挪用公款、私自长期出借集体资金； 6、债权、债务管理制度执行不严，部分账户出现倒付现象；造 成债权债务不实； 7、档案管理不够规范、未使用机打记账凭证、记账凭证装订顺 序颠倒、原始单据遗失等； 8、未严格执行谷纪发（2008）2 号文件，支出单据核销审批程 序不到位。(资产、资源处置未执行综合招投标程序)谷纪发 （2008）2 号文件关于农村集体资金管理实施办法规定，村级 财务大额开支必须经村支两委讨论、民主理财小组通过、服务中心 审核、乡镇主管领导签批等程序。 9、多报支出、虚列支出、重报支出； 10、招待