公司财务会计管理制度.docx

公司财务会计管理制度 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹 措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按 照会计法、企业财务通则等国家有关财经法规、 制度的要求，特制订本制度。 一、 业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标，编报 资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申 请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总 经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在 1000 元以上的由总经理或财务总监审 批执行。 3、费用支出在 1000 元以下的由执行副总经理会同财 务主管审批后执行，同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审 批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事 会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后 方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白 条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账， 无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经 领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部 拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方 开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续， 登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确 定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或 严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受 经济损失。 4、支票领用人从领用之日起，七日内必须报账，对到 期不报者财务人员应及时督促，并拒绝再发放。因此造成 损失的，由支票领用人承担一切责任。 5、严禁开空头支票、远期支票。否则，出现问题纠纷、 经济责任、法律责任，由当事人自负。 6、差旅费报销按公司规定执行。 7、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。 办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理 签批后，由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠，适公 司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资。 8、公司销售发票由出纳保管，并在主管会计的监督下 按规定使用。 四、会计工作实行规范化原则管理 1、公司每月 30 日结账，月末做出各项会计报表报送 有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会 和监事会。 2、财务部要及时审核各项财务收支手续，合理设置会 计科目，正确及时记录账薄，准确核算成本。按时同有关 部门对账，做到账账相符、账表相符、账实相符。 3、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的 行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。 4、依据会计档案管理办法的要求将会计凭证、账 薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极 提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料 时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监 批准后办理借阅登记手续，按时归还后清点归档。 5、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份， 有关部门要积极配合，完整提供。财审人员必须按时收集、 汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检查合同执行 情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。 6、财务部库存流动资金不超过 1000 元，使用现金如 超过规定数额时必须提前告之。