贷款公司财务分析范本

XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 1 页 共 13 页XX 小额贷款股份有限公司财务分析报告公司财务部2009-XXXX 小额贷款股份有限公司财务分析第 2 页 共 13 页报 告 目 录1 主要会计数据摘要 . 22 基本财务情况分析 . 22-1 资产 状况 . 22-1-1 资产 构成 . 32-1-2 资产质 量 . 32-2 负债 状况 . 42-3 经营 状况及变动原因 . 42-3-1 主营业务 收入 . 42-3-2 主营业务 成本 . 52-3-3 其他 业务利润 . 52-3-4 管理 费用 . 62-3-5 财务费 用 . 72-3-6 投资 收益 . 72-3-7 营业 外支出净额 . 82-3-8 经营 状况综述 83 预算完成情况及分析 93-1 收入收益类 93-2 成本 费用类 93-3 预 算分析综述 104 重要问题综述及建议 . 104-1 XX 收入增 长分析 . 104-2 XX 跌价幅度 较大 114-3 工程 项目完成量不足 . 124-4 管理 费用与财务费用的期间性影响较大大 12XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 3 页 共 13 页1 主要会计数据摘要（单位：元）项 目 本月 上月 增减额 增减幅度一、贷款利息收入减：1、营业税金及附加2、业务及管理费用3、财务费用二、营业利润三、利润总额减：所得税四、净利润2 基本财务情况分析2-1 资产状况截至 2009 年 XX 月 XX 日，公司总资产 XX 元。2-1-1 资产 构成公司总资产的构成为：货币资金 XX 元，其他应收款 XX 元, 短期贷款XX 元, 固定资产 XX 元。2-1-2 资产质 量（1）货币资金：由库存现金 XX 元,上海浦东发展银行合肥分行基本户 XX元,利息户 XX 元和徽商 银行经开区支行一般 户 XX 元构成,具备较强的贷款发放能力。（2）其他应收款：由应收经开区地税局税票保证金 XX 元和代扣个税 XX元构成，没有资产损失风险。（3）短期贷款:由对个人的贷款 XX 万元和对中小企业贷款 XX 万元构成(详见 附表一 贷款明细表)。已发放的贷款均 严格履行了贷款审批程序,目前尚未有欠息和逾期贷款发生。（4）固定资产：由交通运输设备 XX 万元, 办公家具 XX 万元,电气设备XX 万元和电子产品及通信 设备 XX 构成。 这些固定资产是公司成立时为适应XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 4 页 共 13 页业务发展需要配备的,能够与业务发展和人员配备相匹配。上述情况说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况截至 2009 年 XX 月 XX 日，公司负债总额 XX 元，主要构成为：预收帐款 XX 元， 应付职工薪酬 XX 元, 应交税费 XX 元和其他应付款 XX 元。预收帐款是公司在贷款发放时预先扣收的贷款利息收入(详见附表二/预收帐款明细表) 。应付职工薪酬和应交税费均是按规定预提的,将在规定的时间予以支付,不会产生不良后果。其他应付款主要是公积金和装修尾款。目前公司处于发展的初期,尚未对外举债经营。2-3 经营状况2009 年 XX-XX 月（以下简称本期）公司净利润 XX 万元,按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 贷款利息收入本期主营业务收入 3938 万元，同比减少 922 万元，下降幅度为 19%。其主要原因为：（1）XXXX 收入 3662 万元，同比增加 144 万元，增长幅度为 4.1%，系XXXXXXXXXXX 增加所致。（2）XXXXX126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%，具体分析详见“重要问题综 述 4-1”。（3）工程收入 150 万元，同比减少 1069 万元，下降幅度为 88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX 办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按 XXXX 项目本期投入量 2262 万元作 调整比较，则：本期工程收入同比增加 1193 万元，增长幅度为 98%；本期收入 调整为 6200 万元，同比增加1340 万元，增 长幅度为 28%。XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 5 页 共 13 页2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本 1161 万元，同比减少 932 万元，下降幅度为 45%。按营业成本构成，分析如下：（1）XXXX 营业成本 993 万元，同比增加 102 万元，增加幅度为 11%。主要原因是 XXXXXXX 计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为 117 万元。（2）工程成本 168 万元（直接成本 144 万元，间接费用 24 万元），同比减少 1034 万元，下降幅度为 86%。主要原因是：开工 项目同比减少，使工程直接成本减少 1002 万元，下降幅度为87%；开工 项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少 32 万元，下降幅度为 57%。已开支的工程 间接费用占计划数的 26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润 41 万元，同比增加 15 万元，增长幅度为 58%。其主要原因是：（1）其他业务收入 44 万元，同比持平。（2）其他业务支出 3 万元，同比减少 15 万元，下降幅度为 85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由 XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用本期管理费用 883 万元，同比增加 425 万元，增加幅度为 93%。主要原因是：XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 6 页 共 13 页（1）奖金 515 万元，同比增加 375 万元，主要原因是：总额 差异：2003 年考核奖 515 万元较 2002 年考核奖 457 万元在总额上增加了 58 万元；时间 差异：2002 年考核奖 457 万元中的 317 万元计列入 2002 年的成本费用，在 2003 年实际计列成本费用的考核奖为 140 万元。而 2003 年考核奖 515 万元全额计列在 2004 年，形成时间性差异 317 万元。（2）工资附加费 78 万元，同比增加 70 万元，主要是 2003 年考核奖形成的时间性差异。（3）董事会经费 21 万元，同比增加 16 万元，原因是：总额 差异：2002 年董事领取半年津贴，2003 年董事领取全年津贴。时间 差异：2002 年董事津贴在 2003 年陆续发放，2003 年董事津贴集中在 2004 年 1 月发放。（4）本期转回已计提的坏账准备 5 万元，而去年同期是计提了坏账准备56 万元，主要系去年同期对暂未收到的 XXXX 收入 830 万，计提了坏账准备50 万元。本期 对暂未收到的 XXXX 收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账 准备对管理费用的影响减少了 61 万元。本期暂未收到的 XXXX 收入为 2242 万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。经与 XXXX 公司协商，XXXX公司于 4 月 15 日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用 1204 万元，同比增加 680 万元，增加幅度为 130%。原因是：贷款 规模增大：本期银行贷款平均规模为 10.25 亿元，去年同期为 4.72亿元，增加了 5.53 亿元，增幅为 117%。贷款利率提高：自 2003 年 9 月存款准备金率上调至 7%以来，各家 银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮 10%的优XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 7 页 共 13 页惠利率。2-3-6 投资收益扣除 XXXX 影响后，本期投资收益 217 万元，同比减少 111 万元，下降幅度为 34%。按构成内容分析如下：（1）国债收益本期国债方面取得的收益为 56 万元，同比减少 213 万元，下降幅度79%。主要原因是：投入 资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为 1.73 亿元，同比减少 8854 万元，下降幅度为 34%。实现 收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。（2）股票收益本期股票方面取得的收益为 575 万元，同比增加 551 万元。原因是：本期公司组织资金 5.78 亿元，申购到 158 万股 TCL 新股，获利 575 万元。（3）跌价准备按 2004 年 3 月 31 日的收盘价计算，公司所持国债的市价为 1.64 亿元，本期计提了跌价准备 414 万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备 38 万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加 452 万元。2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额 18 万元，同比增加了 24 万元，主要因素是：（1）本期报废 4 辆汽车，帐面净值 14 万元；（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证费用 3 万元，属于去年同期体现的转让房屋收益 6 万元的滞后费用。2-3-8 经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 8 页 共 13 页增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。（1）管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在 2004 年预算中，对 2004 年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。（2）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。（3）国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现 2004年经营目标有较大影响。3 预算完成情况及分析3-1 收入收益类本期收入、收益共计 4195 万元，完成收入总预算 3%，扣除 XXX 因素和XXXX 项目的影响，完成收入总预算 6%。按预算项目分析如下：（1）XXXXX 收入 3661 万元，完成预算 25%。（2）XXXXX 收入 126 万元，完成预算 24%。（3）工程收入 150 万元，完成预算 0.3%，具体分析 详见“重要问题综述 3-2”。（4）其他业务收益 41 万元，完成预算 57%，剔除费用支出减少因素，完成预算 36%，主要原因是收入实现的期间性。（5）短期投资收益 217 万元，完成预算 11%，主要原因是本期 计提 414 万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述 4-2”。（6）追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。Comment 沣沣沣沣1: 页：9Comment 沣沣沣沣2: 页：9XX小额贷款股份有限公司财务分析第 9 页 共 13 页（7）XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。3-2 成本费用类本期成本、费用共计 3484万元，占支出总预算 3%，扣除 XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算 6%。按预算项目分析如下：（1）XXXX成本 993万元，占预算 20%，按 预 算项目分析如下：人员经费 197万元，占预算 27%。办公 经费 28万元，占预算 21%。日常 维护费 33万元，占预算 13%。专项维护费 196万元，占预算 12%，主要原因是大部分 预算项目尚未实施。折旧与无形资产摊销 539万元，占预算 25%。（2）工程结算成本 168万元，占预算 0.3%，具体分析 详见“重要问题综述4-3”。（3）管理费用 883万元，占预算 43%，扣除一些 费用项目的期间性影响后，完成预算 24%，具体分析详见“重要问题综述 4-4”。（4）财务费用（利息净支出）1204 万元，占预算 33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“ 重要问题综述 4-4”。（5）营业外支出净额 18万元，占预算 5%，主要原因是列入 预算事项尚未进行处理。3-3 预算分析综述本期净利润 605万元，完成全年预算 7%，如果 对 XXXX收益按预算平均季度收益 250万元进行预计，本期净利润调整为 855万元，完成预算 9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 10 页 共 13 页利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述” 里进行详细分析。4 重要问题综述及建议4-1 贷款利率定价分析XXXX 本期收入 126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%。根据有关部门的统计数据，XXXX 车辆通行情况与收入情况如下表：XXX 收入(万元)XX 单价本期 去年同期 本期 去年同期收入 增长额XXX 增长幅度XXXX 4 元 119,600 89,647 47.8 35.8 12.0 +33.5%XXXX 8 元 90,354 87,361 72.2 69.9 2.3 +3.3%XXXX 16 元 2,444 8,550 3.9 13.6 -9.7 -71.3%XXXX 24 元 853 1,551 2.1 3.7 -1.6 -43.2%合计 - 213,251 87,109 126.0 123.0 3.0 +14.0%（注：XXX；XXX；XXX；XXX 以上。 ）XXX 同比增长了 14%，总收入同比只增长 2%，原因是 XXXXXX 在结构上发生了较大变化。本期 98.4%的车流量集中在收 费单价较低的 XXXX 和XXXX 上。建议：公司相关部门对 XXX 和 XXX 下降的情况进行分析，找出下降原因。4-2 贷款期限分析国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 11 页 共 13 页有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。2004 年短期投资收益预算 1900 万元（不含追加投资收益），若国债价格迟迟不上涨， 计提的跌价准备将无法转回，对完成 2004 年的经营目标会产生很大影响。对比 2003 年 12 月 31 日与 2004 年 3 月 31 日的市场价格，各类国债跌价幅度为 2.1%4.1% 。除 21（07）外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为 5.35%9.56% 。建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。4-3 工程项目完成量不足鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按 2004 年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目（不含 XXXX 项目），对工程收入和工程利润进行分析调整：（1）XXXX 本年完工，可按合同计算的收入为 2 亿元，预计工程利润为1200 万元。（2）目前 XXXXX 工程已签订正式合同，合同总价 1400 万元，合同工期14 个月，可考虑本年进度按 900 万元计算，预计工程利润 18 万元。分析调整后，可实现的项目工程收入为 21050 万元，可实现的工程利润为 1200 万元。2004 年工程利润预算为 2012.72 万元（不含 XXXX 项目），可实现的工程利润为 1200 万元，在剩余的 9 个月内，应以新增工程项目来实现 812.72 万元工程利润。按工程利润率为 3%计算，每月新增工程 项目的完成量应达到 3000万元。建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大XX 小额贷款股份有限公司财务分析第 12 页 共 13 页从同期比较来看：（1）管理费用增加 425 万元，占利润总额减少额的35%；（2）财务费用增加 680 万元，占利润总额 减少额的 56%。从预算分析来看：（1）本期管理费用 883 万元占全年预算的 43%，超 过平均时间进度 18%；（2）本期财务费用 1204 万元占全年预算（利息净支出）的