第四章公共财政与社会保障

白凤峥第四章 公共财政与社会保障制度第四章 公共财政与社会保障制度n 学习提示 ： 本章内容设计三个方面：定性分析社会保障与公共财政的关系；定量评价社会保障支出水平；社会保障资金的预算管理。通过本章学习，总体把我社会保障制度与国家财政的关系，并掌握如何进行分析的思路方法。第一节 公共财政与社会保障的相互关系n 思路 ：两个角度入手分析：1. 财政对社会保障的支持保障作用（资金、分配制度和管理体制的联系）2. 社会保障制度对财政的影响第一节 公共财政与社会保障的相互关系n 一、财政制度是社会保障制度运行的经济基础1. 财政制度直接决定着社会保障分配领域的总量和结构社会保障资金的主要部分来源于财政资金： 社会福利和社会救济资金 直接由政府财政支出； 机关、事业单位工作人员的社会保险资金 直接由财政支出； 第一节 公共财政与社会保障的相互关系 企业和雇员的社会保险资金 在收不抵支时，政府作为最后责任人给予支持；企业供款也可以看成是政府间接支持，因为此项费用在税前列支。 社会保障资金是政府公共财政支出的重要组成部分。n 2. 财政制度是社会保障制度顺利实施的必要前提目前面对人口老龄化，各国均尝试进行社会保障改革，改革中会产生专制成本，这部分成本需要政府化解，以保证改革能顺利进行。第一节 公共财政与社会保障的相互关系n 二、社会保障制度的良好运行有利于减轻财政负担1.社会保障制度因素影响财政收支水平社会保障的制度因素：覆盖面、保障水平、给付条件影响财政支出；社会保障筹资方式（税或费）影响财政支出。2.社会保障管理绩效影响财政收支水平社会保障基金管理涉及资金筹资、支付、管理等环节。这些环节管理是否有效，会影响财政支出水平 。第一节 公共财政与社会保障的相互关系3.社会保障收支是财政管理有效需求的工具社会保障制度关于覆盖面、保障项目、保障水平、给付条件等一旦确立，具有自动调节需求的功能。如经济繁荣 -工资上升 -社会保险收入增加 -可以有效抑制需求 -防治经济过热经济衰退 -失业人数增加 工资下降 -社会保险收入减少，支出增加 -增加有效需求 刺激经济复苏第二节 社会保障支出理论n 内容提要：n 社会保障支出的总量分析n 社会保障结构分析n 社会保障基金预算管理 第二节 社会保障支出理论n 一、公共支出分类及变动趋势1.按使用目标分类公共支出可以分为：经济性支出 政府用于经济发展方面的支出，通常是生产性的。如公共项目建设、对国有企业的投资、价格补贴等。支出强调效率原则。社会性支出 提供社会服务，主要用于文化教育、医疗卫生保健和社会保障。特征是具有较强的再分配功能，关注平等目标。第二节 社会保障支出理论n 维持性支出 用于提供维持服务，以保证国家机器的正常运行，政府的一般行政费用、司法与法律以及国防服务。基本不具有再分配功能。n 三者关系：维持性支出层次较低，是居民的必需品，缺乏需求弹性；经济性支出是产业需求引发的支出而非公众需求引起，需求弹性较低；社会性支出只有当经济发展到一定水平，居民才能享受社会性服务，需求收入弹性较高。第二节 社会保障支出理论n 2、变动趋势西方一些经济学家曾发现：在经济发展早期，政府的经济性支出在总投资中的比重较高。随着经济的发展，公共支出由 经济性支出向社会性支出 转变，社会性支出占公共支出的比重呈现急剧上升的趋势，尤其是以 社会保障为主要内容 的转移支付制度是公共支出结构变化的最重要因素。 第二节 社会保障支出理论n 二、社会保障支出水平（ 一）社会保障水平的含义从量上分析：社会保障水平有高低之分，衡量方法可以从不同的角度范 围 基本含 义 公式微 观层 次 社会成 员 享受社会保障 经济 待遇的高低程度收益 给 付 /社会工 资 水平之比政府角度 社会保障支出 /政府 财 政支出宏 观 角度 社会保障支出 总额 /国内生 产总值 （学 术 界广泛使用），反映一国（或地区）社会保障 发 展的深度。第二节 社会保障支出理论n 从质上分析 ：社会保障水平有适度与不适度之分，社会保障水平适度指：社会保障支出不仅要与国民经济发展水平相适应，还要与政府、企事业单位和居民个人的承受能力相适应。n 质量统一的角度分析 ：不是支出水平越高越好，而是有一个合理区间，即社会保障水平的幅度，在这个范围内社会保障将对社会发展起推动作用，超出这个范围，社会保障就会制约经济社会健康发展。第二节 社会保障支出理论n （二）社会保障水平的供需制约条件决定社会保障水平的条件， 一是社会保障需求条件，二是社会保障供给条件。 社会保障水平适度，就是保持社会保障的 “需求 ”与 “供给 ”在适度水平上平衡发展。社会保障需求条件是决定社会保障经费支出水平的因素，主要包括几方面： 保障规模（保障的人口）、保障项目（我国目前有四大项）、给付水平、给付条件等。第二节 社会保障支出理论n 社会保障供给条件是决定社会保障资金筹集水平的因素。从本质上说，社会保障的供给条件，主要取决于国民经济总体发展水平，具体分析，社会保障供给条件主要包括以下几个方面： 国内生产总值、财政收入、居民收入、社会保障基金增值能力、国有固定资产的数量、社团和民间捐赠等。n 三、社会保障水平的定量分析n （一）社会保障水平衡量模型1.社会保障水平分析时社会保障水平用宏观概念：S=Sa/G （ 1）S：社会保障水平Sa：社会保障支出总额G：国内生产总值n 2. 建立模型思路： 在社会保障支出和国内生产总值之间加一个变量 工资收入总额 。它包括职工工资、农民收入、社会保障收入等等。特点是：它的总量比国内生产总值小，比社会保障支出份额大。 把 社会保障支出总额、工资收入总额和国内生产总值 三项要素按其内在逻辑关系组合在一起，依次分析前者占后者的比重如何，怎样的比重才算合理，才能保证国民经济的健康发展。 把这 两个合理的比重系数相乘 ，即 合理的社会保障支出总额占工资收入总额的比重系数与合理的工资收入总额占国内生产总值的比重系数相乘，就得出适度社会保障水平的比重系数。n 上述过程表达成公式为：Q=Sa/W （ 2）Q：社会保障支出总额占工资收入总额的比重W：工资收入总额这一比重作为一个指标用以测定社会保障支出份额能否既保证公民的基本生活又激励劳动者的积极性。 这一比重过低，不能保证老年人等的基本生活；比重过高，不利于激励劳动者的积极性，容易造成懒人。H=W/G （ 3）H：工资收入总额占国内生产总值的比重该公式是 公式 2的的进一步推进，用以测定国民经济的生产和扩大再生产能否正常进行。这一比重过低，劳动者的劳动收入未能得到基本保证，影响劳动者积极性甚至引起劳动者反抗；这一比重过高，资金积累减少，影响生产和扩大再生产。将公式 2和公式 3结合在一起，得出：n S= Sa/WW/G =Sa/G = QH (4)公式 4成为社会保障水平 “度 ”的测定或数理分分析的模型。n H的测算n 依据美国经济和统计学家柯布（ Cobb）和道格拉斯（ Douglas）的 “总量生产函数 ”原理，在一级分配层次上，把国内生产总值分为两大块： 一块是由劳动生产要素投入而产生的总产量，另一块是由资本投入而产生的总产量。n 从分配角度分析，由劳动生产要素投入所创造的总产值部分，要通过工资和收入方式分配给劳动者，其中社会保障费用支出包含在劳动要素投入所创造的总产值中。 劳动生产要素在国内生产总值中获得的分配份额为 3/4，即 H=3/4=0.75。公示 4可以写成S=0.75Q (5) Q的确定社会保障支出占工资总额的比重的具体计算公式为：Q=O+Z+E+J+M (6)其中： Q：社会保障支出占工资收入总额的比重O：养老保险支出占工资收入总额的比重Z：失业金支出占工资收入总额的比重E：医疗保险支出占工资收入总额的比重J：工伤、生育保险支出占工资收入总额的比重 M：社会福利、社会优抚支出占工资收入总额的 比重根据国际经验，上述指标有一些经验数据 指 标 分解表达式 数 值O O=OaCOa:老年人口占 总 人口的比重C：养老金替代率，一般 认为 60%O =0.6*OaZ Z=0.5DF0.5：失 业 金年 获 得系数D：自然失 业 率，一般 认为 6%F： 劳动 人口占 总 人口的比重Z=0.5*0.06* F=0.03FE 10%-12%J 0.16%-1.5%M 1%-1.5%这样 Q=0.6Oa+0.03F+ E+J+M n （二）社会保障水平的区间确定社会保障水平的适度是一个区间的概念，既有上下限，其主要由公式 5和公式 7决定S=0.75Q1. S的最大值（ max）确定关键是确定 Q的最大值。Qmax=0.6Oamax+0.03Fmax+Emax+Jmax+Mmax指 标 数 值 （ %） 备 注 Oamax 30.5 在人口零增 长 的条件下， 设 定人口平均寿命在 21世 纪 最高达 85岁 ， 这样 我 们 将人口 总 量按 5年一 组 分 为 17段，共有 85份，内含三个人口 层 次即少儿段、 劳动 力年 龄 段和老年段。各年 龄 段的最大比例 为 ：少儿段 为 16.5%；劳动 力年 龄 段 为 52.9%；老年段 30.5 Fmax 52.9Emax 12Jma 1.5Mmax 1.5相关指标的最大值确定n 由此得出： Qmax=0.6Oamax+0.03Fmax+Emax+Jmax+Mmaxn =0.6*0.305+0.03*0.529+0.12+0.015+0.015=0.348=34.8%n Smax=0.75 Qmax=0.75*0.348=26.17%n 上述计算说明：社会保障支出占工资总额的比重最大值为 34.8%，大约为 1/3.社会保障支出占国内生产总值的比重最大为26.17%n 2.S最小值的确定（ min）关键是确定 Q的最小值。Qmin=0.6Oamin+0.03Fmin+Emin+Jmin+M min在涉及到相关指标 Oa、 F、 E、 J、 M最小值的确定时， Oa、 F根据实际测定，其它参照国际经验的最小值确定 。n 例如 我国 1990-2000年的人口数据各年 龄组 人口 % 1990 20000-14岁 27.69 22.8915-64岁 66.74 70.1565岁 及以上 5.57 6.96Q1990min=0.6*0.0557+0.03*0.6674+0.1116=0.03342+0.02002+0.1116 =16.5%S1990min=Q*H=0.16