金蝶K3实际成本系统用户手册

系统初始化及设置基础资料维护在金蝶 K/3 系统主控台中，选择系统设置基础资料公共资料。基础资料是金蝶 K/3 系统进行管理所必须的各项基础数据的总称，在系统中具体包括科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位、核算项目管理、客户、部门、职员、物料、仓库、供应商、成本对象、成本对象组、劳务、成本项目、要素费用、费用、分支机构、工作中心、现金流量项目、辅助资料管理等。在金蝶 K/3 系统中，基础资料存在于每一个子系统，用户可以在每一个子系统方便的进行基础资料的维护。在此只讲述与成本系统有关的几个重要的基础资料的设置，其它基础资料维护的详细介绍请参见 K/3 基础资料系统手册。物料信息设置、部门设置、会计科目设置核算项目成本对象的设置核算项目劳务的设置核算项目成本项目的设置核算项目要素费用的设置物料信息设置、部门设置、会计科目设置1、 物料成本核算的对象是指物料属性指定为 或的物料。可在物料设置的 中 “设置成本项目”行，用 F7 可选成本项目，默认值为，可修改默认值，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表。在材料费用分配时，该材料的成本项目优先取物料上定义的成本项目。可在中设置“单位标准成本 ”行，录入物料的单位标准成本，可作为标准成本中物料标准单价的引入源，也可作为预测订单成本时的外购物料标准单价。可在中设置“单位标准工时 ”行，录入产成品的单位标准工时，作为标准成本中单位标准工时的引入源，也可作为分配标准单元的“单位标准工时”的数值来源。可在中设置“标准工资率 ”行，录入产品的标准工资率，作为标准成本中标准工资率的引入源，也可用于预测订单成本的人工费用。可在中设置“变动制造费用分配率 ”行，录入产品的变动制造费用分配率，作为标准成本中标准变动制造费用分配率的引入源，也可用于预测订单成本变动制造费用。可在中设置“单位标准固定制造费用金额 ”行，录入产品的单位标准固定制造费用金额，作为标准成本中标准固定制造费用分配率的引入源，也可用于预测定单成本的固定制造费用。可在中设置“单位委外加工费 ”行，录入委外加工产品的单位委外加工费，用于预测定单成本的委外加工费。2、 部门可在部门属性中设置“成本核算类型”行，用 F7 可选部门的成本核算方式，提供三个选项：基本生产部门、辅助生产部门、期间费用部门；其中期间费用部门的费用不参加成本计算，辅助生产部门是提供劳务的部门；基本生产部门为成本对象的生产部门。3、 会计科目主要提供成本系统凭证模板设置的固定科目来源。核算项目成本对象的设置成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法，在本系统中提出了四种成本计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法，因而也提出了四种成本计算的对象。1、 品种法、分步法成本对象默认为取物料属性为 或 并且计价方法为非分批计价法的物料（作为预设） ，为保持品种法、分步法的成本对象与自制物料一致，不允许直接在成本对象资料中增加品种法、分步法的成本对象，新增自制或配置类物料时自动增加对应的成本对象，此类成本对象不允许修改、删除，只能通过对自制或配置类物料的修改、删除的操作实现成本对象的修改、删除。当成本对象为自制或配置类物料时，成本计算方法默认为“品种法” ，在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法，确定成本对象为品种法或分步法。也可通过以下方法将自制或配置类物料设置为分批法或分类法成本对象。建议用户在使用成本系统时，配置类物料采用“分批计价法”计价，这样可以保证不同配置成本较为准确并为实现批次成本跟踪以及订单成本分析做好铺垫。2、 分批法成本对象只有物料计价方法为“分批认定法”的自制类或配置类产品才能被定义为批次成本对象，批次成本对象的批号为必录项，可按 F7 选库存批号，也可手工录入。分批法成本对象的批号必须保持与最终入库的产品一致，否则该成本对象将无法找到对应的库存产品；用户在定义分批法成本对象的时候可以自行定义一个批号，但是此后产品入库单则应应用该批号，反之亦然。同一物料设置为分批法成本对象的批次不能重复；对每个成本对象都可以指定特定的BOM，如果用户使用包含“材料定额 ”分配标准单元的分配标准分配共耗材料费用时，系统将会根据用户在成本对象这里指定的 BOM 判断本成本对象是否耗用对应物料；如果用户没有指定明确的 BOM，那么系统会默认取对应自制物料对应的已使用的标准 BOM。对成本 BOM 的设置同样适用于其他类型成本对象。对分批法成本对象可以进行订单跟踪，一方面可以直接在“分批法成本对象维护”界面的“对应原单号”上录入对应的原单号（点击 F7 调出销售订单的选择界面） ，一方面可以在建立销售订单的时候指定订单各物料明细行对应的成本对象（只有分批认定且为自制或配置类的物料才可以指定成本对象） ，系统自动将该订单号反填至对应成本对象的“对应原单号”中；当分批法成本对象中录入“对应原单号”的信息后，用户就可以在“订单成本跟踪表”模块中按照该组“原单号”进行报表的查询，已实现按单跟踪的目的。“对应原单号”除了可以直接跟踪销售订单以外，用户完全可以对某个合同或者其他单据针对的成本对象都录入该跟踪队象的名称或代码，这样系统一样会将跟踪结果在“订单成本跟踪表”模块中展现出来，运用时请结合管理需要。注意：在成本中，对虚拟件一律展开到非虚拟件。3、 分类法成本对象可选多个物料计价方法为非“分批认定法（批内移动平均法） ”的自制物料作为一个类别成本对象，对应的明细产品必为两个以上，需录入各明细产品的系数，需指定标准产品，标准产品的系数为 1，标准产品只能选一个；录入明细物料时可以一次选中多个物料同时返回，在各明细产品中用户可以指定哪些产品是副产品，被指定为副产品的产品只能采用录入固定标准单位成本并以此作为单位完工产品成本的方式参与成本计算；被指定为副产品的产品不能同时被指定为主产品，且该副产品可以被主产品循环领用，系统在判断是否存在嵌套领料和分析计算步骤时将不再考虑该副产品的耗用情况。本系统控制：已被定义为一种分类成本对象的自制产品，将被禁用，不能作为品种法成本对象，也不能做为另一类别成本对象的对应产品，当删除分类法成本对象或类别中的部门明细产品时，系统将对已禁用的明细产品自动反禁用为品种法成本对象。成本对象的“还原系数维护”页，当在系统设置中选中，该页可显示，当没有选择系统参数的还原选项时，该页不显示，选择还原时系统计算的还原系数自动回填，系统不能计算的还原系数需手工录入，在成本计算过程中需手工录入某一成本对象的还原系数时，弹出该成本对象设置框的“还原系数维护”界面，录入各成本项目的还原系数，保存时检查还原系数之和是否为 1，否则不能保存，还原系数为非必录项。成本对象在设置凭证模板时可做为会计科目的核算项目，丰富了会计科目的内容，又简化凭证的设置。核算项目劳务的设置在本系统中劳务是指由辅助生产部门提供的，无期初、期末余额，本期生产、本期全部耗用的一种产品，本系统规定，每种劳务只能由一个辅助生产部门提供，一个辅助生产部门只提供一种劳务。劳务定义的信息如下表 3-1：数据项 说明 必填项（是/否）代码 劳务代码。 是名称 劳务名称。 是计量单位 劳务的计量单位，按 F7 可选基础资料的基本计量单位。 是单位标准成本 录入劳务的单位标准成本，取劳务的单价精度。 否默认成本项目 指辅助生产费用最终由成本对象承担时默认携带的成本项目。 是数量精度 设置有关劳务信息数据的显示精度。 否单价精度 设置有关劳务信息数据的显示精度。 否劳务供应部门 指提供和生产劳务的部门。 是表 3-1核算项目成本项目的设置生产费用按不同用途划分，称为成本对象的成本项目。成本项目是成本计算在此系统预设了三种成本项目：直接材料、直接人工、制造费用，可根据实际情况细化。成本项目的设置信息包括：代码、名称、标准成本项目、成本性态、责任属性。标准成本项目包括：直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。直接材料默认的标准成本项目：直接材料。直接人工默认的标准成本项目：直接人工。制造费用默认的标准成本项目：固定制造费用。只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本，包括明细材料成本的数量和金额明细。成本性态包括：变动成本、固定成本，在对成本进行性态分析时使用。责任属性包括：可控成本、不可控成本，在成本责任属性分析中使用。成本项目可以删除、修改和新增，系统自动根据内码进行识别处理并保证数据的正确性。核算项目要素费用的设置要素费用是对生产费用按发生的经济内容的分类，在此系统预设了三种要素费用：材料费用、人工费用、折旧费用。针对要素费用设置如下信息：相关内容见表 3-2：数据项 说明 必填项（是/否）代码 要素费用代码。 是名称 要素费用名称。 是默认成本项目 指要素费用分配的结果的缺省成本项目，材料费用默认成本项目的缺省值“直接材料” ；人工费用默认成本项目的缺省值“直接人工” ；折旧费用默认成本项目的缺省值“制造费用” 。否转入基本生产科目 基本生产部门发生的非转入要素费用所进科目。 否转入辅助生产科目 辅助生产部门耗用要素费用所进的科目。 否转入制造费用科目 该要素费用转入制造费用所进的科目。 否贷方科目 指要素费用发生的贷方科目，可作为凭证模板设置的科目来源。 否表 3-2注意：系统预设三种要素费用不得删除、修改，用户只可以自由删除、新增、修改自定义要素费用。有关基础资料维护的详细介绍请参见 K/3 基础资料系统手册和 K/3 生产数据管理系统手册。核算参数设置相关内容见表 3-3：数 据 项 说 明 必填项（是/否）启用年度和启用期间系统默认为系统年度和日期，由用户可以自动更改，选择业务实际的启用年度和期间。是核算方式 有“数量核算”和“数量、金额核算”两种方式，如选择了“数量核算” ，系统以后只核算数量，不核算金额，所以显示的核算金额不会正确；而“数量、金额核算”是对材料的数量和成本都核算。 如果该账套是与财务各系统相互联系的，则应选择“数量、金额核算” 。是库存结余控制 主要是让用户确定是否允许负结存，如果选择不允许负库存，则在库存单据中不允许出现库存即时数量为负数的情况。如果选择允许负库存，则系统单据数量和金额允许出负数，但系统控制不允许单价为负的情况。在允许负结存情况下，建议物料的计划方法使用“计划成本法” ，这样核算的成本准确性高。是库存更新控制 主要是针对库存的即时库存更新的处理，系统有两种选择，如果选择“单据审核后才更新” ，则系统将在库存类单据进行业务审核后才将该单据的库存数量计算到即时库存中，并在反审核该库存单据后进行库存调整；如果选择“单据保存后立即更新” ，则系统将在库存类单据保存成立后就将该单据的库存数量计算到即时库存中，并在修改、复制、删除、作废、反作废该库存单据时进行库存调整。是是否启用门店管理 启用门店管理之后，系统把门店管理系统和系统设置涉及门店管理之外的菜单屏蔽。否表 3-3注意：“库存结余控制” 中是否负库存的判断就是根据即时库存所确定的。 为了保证数据处理的严肃性，建议用户采用“单据审核后才更新”。系统设置实际成本系统的参数设置在系统设置模块中实现。进入 K/3 系统，单击系统设置实际成本系统设置进入“系统参数维护”界面。打开各种系统参数设置，即可设置各系统的参数。与本系统直接相关的系统参数主要有、 、等。 系统建立账套时确定的参数。 单据编号规则。 单据打印次数控制。 的整体参数设置，包括单据的编号、操作权限、审核、计量单位等参数。 成本系统的参数设置。有关编码规则、打印控制、供应链整体选项的定义与设置详细介绍请参见 K/3 仓存管理系统手册。温馨提醒： 系统参数可能会对系统的局部或整体产生重大影响，请在设置时慎重考虑。打开，系统提供如下参数。对半成品进行成本还原成本计算时，是否把耗用半成品的直接材料成本项目还原为各成本项目。约当系数设到成本项目实际成本计算时，用约当产量分配标准分配在产品和完工产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目。“计划成本法”计价的材料耗用单价取值实际成本计算中，耗用的采用计划成本法计价的材料的单价取值是计划价，还是实际价。本期完工半成品标准成本刷新标准单价本参数作用于成本分析系统：标准成本计算中，本期完工半成品标准成本是否刷新对应自制物料的标准单价。此选项决定本期及以后期半成品领料单的单价来源：标准成本计算结果的单价或原物料主资料中的标准单价。标准成本计算是否更新物料资料的标准成本默认不选中；如果选中，在进行标准成本计算时系统将物料新计算出来的标准成本自动更新填入物料资料上的单位标准成本中。此参数适用于成本分析系统。实际成本计算时进行即时出库核算默认选中；如果不选中，系统在成本计算各步骤完成时对下一步耗用的半成品或材料将不再进行出库核算；改变该参数默认值请谨慎。实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有委外工序时建议使用。启用 BOM 有效期管理成本模块涉及使用 BOM 的业务处理有：标准成本计算、实际成本计算中选择完工产品材料成本按 BOM 计算、材料定额查询、材料费用分配、废品处理材料费用分配（分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配标准）以及物料对应共耗中的分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配标准。系统默认不选中。如计划模块未启用“启用工程变更参数” ，此选项不允许选择，如计划模块已启用“启用工程变更参数” ，则此选项允许选择。当不选择选项时，成本模块在使用 BOM 的地方不进行子项有效期的判断；当选择选项时，成本模块在使用 BOM 的地方进行子项有效期的判断，对于无效的子项不参加计算。子项无效的标准为：BOM 子项失效日期小于当前会计期间第一天，或者生效期间大于当前会计期间最后一天，两者满足一条，则子项不在有效期内。期初数据处理在金蝶 K/3 系统主控台中，选择系统设置初始化实际成本。本模块提供用户录入成本系统初始数据和设置相关系统参数的功能，具体如下： 实际成本系统参数设置 成本系统期初余额设置实际成本系统参数设置在系统初始化结束以前，本模块可以录入成本系统的相关基础信息，如账套信息、成本启用期间等信息。在系统初始化结束之后，仍然需要到这里进行一些相关选项的设置，用户可根据实际需求进行适当修改。这些设置与上述系统设置中系统参数设置功能相同。具体内容如表 3-3：数据项 说明 必填项（是/否）对半成品进行成本还原 成本计算时，是否把半成品还原为各成本项目。 是约当系数设到成本项目 实际成本计算时，用约当产量分配标准分配在产品和完工产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目。是“计划成本法”计价的材料耗用单价取值实际成本计算中，耗用的采用计划成本法计价的材料的单价取值是计划价，还是实际价。是本期完工半成品标准成本刷新标准单价标准成本计算中，本期完工半成品标准成本是否刷新对应自制物料的标准单价。是数据项 说明 必填项（是/否）标准成本计算是否更新物料资料的标准成本默认不选中；如果选中，在进行标准成本计算时系统将物料新计算出来的标准成本自动更新填入物料资料上的单位标准成本中。是实际成本计算时进行即时出库核算默认选中；如果不选中，系统在成本计算各步骤完成时对下一步耗用的半成品或材料将不再进行出库核算；该参数请慎用。是实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有外协工序时建议使用。是启用 BOM 有效期管理参见“3.3.8 启用 BOM 有效期管理 ”。 表 3-3注意：以上选项最好在成本业务开展前（成本初始化结束后）设置完毕且不得随意修改！ 成本系统期初余额设置在金蝶 K/3 系统主控台中，选择系统设置初始化实际成本期初余额设置，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入“成本系统期初余额设置”界面。首先显示过滤界面如图 3-1：图 3-1部门代码、成本对象代码支持选择（F7）及手工录入；部门代码为必录项，不支持指定范围值，调用选择功能过滤出的部门为部门基础资料中“成本核算类型”属性设置为“基本生产部门”的所有非禁用部门；成本对象代码支持范围值，可以为空（表示所有成本对象） 。过滤方案可以保存、删除、调用、修改。成本系统期初余额数据项目如表 3-4：数据项 说明 必填项（是/否）成本对象代码 按 F7 选择录入或手工录入 是成本对象名称 由成本对象代码自动带出，不能修改。 是规格型号 由物料基础资料自动带出，不能修改。 否期初在产品产量 用于第一期成本计算，不录时默认为零。 否本年累计完工产量 用于计算本年累计发生费用，不录时默认为零。 否成本项目代码 成本对象对应成本项目，系统自动带出，不可修改。 是成本项目名称 成本对象对应成本项目，系统自动带出，不可修改。 是材料明细 对于“直接材料”成本项目可用，单击进入材料明细界面。期初在产品成本 录入各成本项目用于第一期成本计算，不录时默认为零。 否本年累计发生费用 用于计算本年累计发生费用，不录时默认为零。 否本年累计完工成本 用于计算本年累计完工产量，不录时默认为零。 否本年累计发生材料数量 用于计算本年累计发生材料数量，不录时默认为零。 否本年累计发生材料金额 用于计算本年累计发生材料金额，不录时默认为零。 否本年累计完工发生材料数量用于计算本年累计完工发生材料数量，不录时默认为零。 否本年累计完工发生材料金额用于计算本年累计完工发生材料金额，不录时默认为零。 否表 3-4注意：不得录入任何没有部门信息的期初余额数据，另外对于标准成本项目为“直接材料”的成本项目可以点击开来，进入内部明细材料录入界面录入相关材料信息。单击【引入】 【引出】 ，相应进行引入、引出操作。引入、引出范围为当前界面显示报表数据，即引入、引出数据为单个车间的数据。初始化结束后引入按钮灰显，可以引出。成本资料设置实际成本系统的成本资料设置可通过公用公式自定义分配标准和成本类型。分配标准定义在金蝶 K/3 系统主控台中，选择实际成本成本资料设置成本资料设置，进入“成本资料设置”界面。成本资料设置包括部门间费用分配标准、费用分配标准、在产品成本分配标准、分类法成本分配标准和成本类型，系统默认进入“部门间费用分配标准”界面。系统为各个业务预设了分配标准，用户也可以自定分配标准。自定义分配标准分两类：非复合标准和复合标准。非复合标准需要用户在实际成本分配标准数据录入中维护标准值，复合标准则可根据公式中引用的标准单元或非复合标准计算出标准值。用户可通过分配标准自定义界面选项 确定分配标准类型。在“分配标准”自定义界面，可进行分配标准组别及分配标准新增、修改、删除的操作，用户新增的非复合分配标准自动增加为分配标准单元。复合分配标准的定义：通过定义分配标准单元的四则运算可定义新的分配标准，在定义时，需选择定义界面的 选项，这样才能定义公式。新增分配标准的标准数据项如表 4-1：数据项 说明 必填项（是/否）标准代码 分配标准代码。 是组别代码 分配标准组别代码。 是标准名称 分配标准名称。 是计量单位 分配标准的计量单位。 否复合标准 是否复合标准，复合标准系统根据计算公式自动取数，非复合标准需由分配标准数据录入中维护数据。否计算公式 当分配标准为复合标准时，需在此定义公式。 否表 4-1新增的非复合分配标准将会自动作为该类分配标准的分配标准单元，可用于制定其他相同类的符合分配标准。部门间分配标准是用于各基本生产部门分配部门间共耗费用的标准。系统提供了两种预设分配标准，用户也可以自行定义分配标准。用户自定义非复合标准时，可以选择选项，如果选中该选项，本分配标准数据录入时按部门录入，如果用户没有选择该选项，标准数据录入按成本对象录入；复合分配标准不需要指定是否“只设到部门” ，由系统自行判断，如果分配标准单元中含有设到部门的分配标准单元，那么该复合分配标准将按照只设到部门的分配标准取数规则计算分配标准数值，即：先汇总各分配标准单元数值至部门，再根据复合标准公式进行运算；反之，系统按照成本对象对各标准单元取值并计算复合标准值，再按部门进行汇总，得到分配标准数值。两种系统预设分配标准说明如表4-2：分配标准名称 说明实际完工产量 取本期各部门各成本对象汇总后的完工产量作为部门间费用分配标准。实际总工时 取本期各部门各成本对象汇总后的总工时作为部门间费用分配标准。总工时机器工时人工工时表 4-2费用分配标准是定义用于基本生产部门内共耗费用分配的分配标准，系统提供了三种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；三种系统预设分配标准说明如表 4-3：分配标准名称 说明定额材料 复合标准，等于材料定额本期投入产量，可用于共耗材料费用分配。实际完工产量 取本期各成本对象的完工产量，可用于所有费用分配。实际总工时 取本期实际工时的成本对象合计数，可用于所有费用分配。表 4-3在产品成本分配标准是定义用于在产品与产成品之间进行成本分摊的分配标准，系统提供了一种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；在自定义非复合分配标准时可以根据需要通过选项 选择是否设到成本项目，如果选择该选项，则该标准值按成本项目取值；否则，该标准按成本对象取值，即所有成本项目的标准值均为此值。复合分配标准不需要指定是否设到成本项目，由系统根据其公式中是否包含设到成本项目的分配标准单元确定其是否设到成本项目。在产品成本分配标准提供 选项，选中该选项之后，如果用户使用该分配标准作为在产品成本分配标准，则系统自动将该标准数值作为在产品约当产量，并以之作为权重与产成品分摊成本。鉴于以上分配原则，建议用户建立设为约当产量的分配标准的时候务必与“期末在产品产量”建立乘的关系，即“（）期末在产品产量”的格式，这样相当于约当系数由用户设定算法，而在产品产量仍然自动取用系统“在产品产量盘点录入”中的数据，从而保证在产品成本与实际录入的在产品产量相符合；当然，用户可以根据实际情况和需要，不将新建的标准与“期末在产品产量”建立关系，但这样处理的结果可能出现无在产品产量却负担了在产品成本等看似非法数据的现象。反之，如果没有设为约当产量，则当成“固定金额”的方式处理的，即：将根据用户定义的分配标准取得的数据直接作为在产品的成本数据，并用总成本倒扣在产品成本得到完工产品成本。预设分配标准说明如表 4-4。该标准是否设到成本项目，取决于系统参数“约当系数设到成本项目”的设置值。分配标准名称 说明约当产量 复合标准，期末在产品产量约当系数，用于成本计算。表 4-4分类法成本分配标准是定义用于分类法各产品之间进行成本分摊的分配标准，系统提供了一种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；预设分配标准说明如表 4-5：分配标准名称 说明分类法加权成本分配标准 复合标准，产品实际完工产量分类法成本分配权重，用于分类法成本对象对应的各产品之间的成本分摊。表 4-5成本类型定义在金蝶 K/3 系统主控台中，选择实际成本成本资料设置成本资料设置，进入“成本资料设置”界面，然后单击左边的选项。成本类型是进行成本分析和成本分析的基础，类似于预算管理中的成本类型，主要满足用户进行成本分析和控制的需要，可在成本资料的成本类型中设置计划成本、预算成本等成本类型，在此系统提供了六种预设成本类型，说明如表 4-6：数据项 说明实际成本 本期计算出的实际成本。上月成本 上期计算出的实际成本。年平均成本 本年计算出的实际平均成本。累计平均成本 产品从启用账套以来的产量平均成本。期间平均成本 本年到指定期间的产量平均成本。期间累计平均成本 产品从启用账套到指定期间的产量平均成本。表 4-6在“成本类型”的定义界面，可进行成本类型组别及成本类型新增、修改、删除的操作，用户新增的非复合成本类型自动增加为成本类型单元。复合成本类型的定义：通过定义成本类型单元元素的四则运算可定义新的成本类型，在定义时，需选择定义界面的 选项，这样才能定义公式。新增成本类型的数据项如表 4-7：数据项 说明 必填项（是/ 否）类型编码 成本类型编码。 是组别编码 成本类型组别编码。 是类型名称 成本类型名称。 是复合类型 是否复合类型，复合类型系统根据计算公式自动取数，非复合类型需由成本类型数据录入中录入数据。否备注 备注。 否计算公式 当成本类型为复合类型时，需在此定义公式。 否表 4-7成本类型目前主要使用于成本分析中，用户可以根据需要在这里定义新的成本类型，在定义完毕后，成本分析时，用户可以选择该类型的成本进行相应的成本分析。责任成本设置按部门（部门组）及成本项目设置责任成本，满足对于不同部门的成本项目设置不同的责任属性的，并进行相应业务控制的个性化需求。在金蝶 K/3 系统主控台中，选择实际成本成本资料设置责任成本设置，进入“责任成本设置”界面。界面为树和列表的结构，左边为树，显示的为部门组代码及名称，右边为列表，显示的为部门组对应的责任属性信息。该界面分为“责任属性设置”和“部门设置”页签供选择，当点击“部门设置”时，进入“部门设置”页签，在该界面进行部门组的新增、修改，以及部门组下属部门的新增或修改。部门组的数据项目如表 4-8：数据项 说明 必填项（是/否）部门组代码 录入 是部门组名称 录入 是部门代码 F7 录入或手工录入。点击【增加部门 】时，进入部门的查询界面，过滤出的界面为基本生产部门，支持“shift” 、 “ctrl”键选择多个部门，回车键返回；返回时需判断选择的部门是否重复，如重复则不予返回。部门名称 F7 录入或手工录入。 表 4-8当点击“责任成本设置”时，进入“责任成本设置”界面，在该界面进行责任成本设置组别及责任成本设置新增、修改、删除的操作。责任成本设置的数据项如表 4-9：数据项 说明 必填项（是/否）部门组代码 录入 是部门组名称 录入 是成本项目代码 F7 选择，为基础资料中成本项目设置中的全部成本项目显示，成本项目代码不可修改。是成本项目名称 根据成本项目代码带出，不可修改。 是责任属性 下拉框选择，选择项为“可控成本” 、 “不可控成本” ，默认为“可控成本。 ”是表 4-9成本类型目前主要使用于成本分析中，用户可以根据需要在这里定义新的成本类型，在定义完毕后，成本分析时，用户可以选择该类型的成本进行相应的成本分析。期初在产品成本调整由于生产任务改制、报废或组织结构调整等经营异常原因，可能导致以前期投产的成本对象、数量、部门信息等变更，需要对期初在产品数量、成本进行调整。在金蝶 K/3 系统主控台中，选择实际成本成本资料设置期初在产品成本调整单录入，进入调整单过滤界面，在该界面您必须指定会计期间和部门代码，部门须是基本生产部门，也可以根据需要指定成本对象范围段。过滤条件可以保存为方案，已有方案可以修改、删除。设置好过滤条件后点击【确定】进入“期初在产品成本调整单”维护界面，如图 4-1：图 4-1在该界面上提供新增、删除、引入、保存、引出、审核、反审核、预览、打印等功能，新增、删除等功能均以成本对象为操作对象。点击【新增】 ，系统弹出成本对象基础资料列表，双击选择一个需要调整的成本对象后，返回“期初在产品成本调整单”界面，并在该界面中新增所选成本对象对应各成本项目的调整记录，如图 4-1。用户需要在该界面录入调整数量及各成本项目调整金额。各栏位说明如下表 4-10：数据项 说明 必填项（是/否）成本对象代码 用户所选成本对象代码。同一部门同一成本对象只能有一条记录，即如果该部门该成本对象已有调整记录，则不能再新增。 是成本对象名称 用户所选成本对象名称。 是产品规格型号 用户所选成本对象规格型号。 是期初在产品数量 该成本对象期初在产品数量，不可修改。 不适用调整数量期初在产品调整数量，可为正数、负数，分别表示调增或调减。但调减数量（负数调整数量的绝对值）不能大于期初在产品数量，即调整后数量不能小于 0。否调整后数量 期初在产品数量与调整数量之和。由系统自动计算，不小于 0。 不适用成本项目代码 系统自动携带全部的成本项目代码（含已禁用的成本项目） 。 不适用数据项 说明 必填项（是/否）成本项目名称 成本项目的名称。 不适用材料明细 仅对有材料明细的成本项目有效，双击进入材料明细调整界面。请参看下述材料调整单相关内容。 不适用期初在产品金额 该成本对象各成本项目期初金额。 不适用调整金额该成本项目调整金额，可为正数或负数，也可不录入。但如果某一成本对象的调整数量和所有成本项目的调整金额都为0，该条记录不能保存。就某一成本项目，调整金额不受期初在产品金额的限制，但对某一成本对象，所有成本项目调整金额之和如果为负数（即调减） ，该调减金额不能大于该成本对象期初在产品成本所有成本项目的金额之和，即某一成本对象的调整后总金额不能小于 0。否调整后金额为期初在产品金额与调整金额之和，由系统自动计算。对某成本对象某成本项目，可为正数，也可为负数。但某成本对象所有成本项目调整后金额之和不能小于 0。不适用凭证字号 显示调整单已生成凭证的字号，有凭证字号的记录不允许反审核及删除。 不适用审核标志 记录的审核标志。只有审核的记录才有效，审核之后的记录不能修改、删除，可以反审核。 否审核日期 记录审核操作的日期。 否审核人 记录审核操作时的用户名。 否表 4-10调整单也可引入，本版本只提供追加引入方式，点击【引入】调用引入向导。引入源有两种： 从指定文件。引入的目标字段有：成本对象代码、成本项目代码、调整数量、调整金额。 从跨期生产任务改制单。跨期生产任务改制单请参看生产任务管理系统用户手册相关内容。引入规则为：一张改制单引入后生成多条记录，即原生产任务单改制数量生成一条调减的记录，改制后每张新的生产任务单对应生成一条调增的记录，成本对象、部门、调整数量等信息来自对应的任务单。数据录入后点击【保存】将保存该界面所有调整记录，点击【审核】可以对鼠标所在行进行审核，审核的操作对象为成本对象的各成本项目，支持 Ctrl、Shift 键多选，审核后的记录才参与成本计算、生成凭证。反审核操作与审核类同，已生成凭证的记录不允许反审核。双击某成本对象对应材料明细栏位紫色区域，系统弹出“期初在产品成本调整单材料明细”界面，如图 4-2：图 4-2用户在该界面录入该成本对象的材料明细调整数量及金额。如果所选行的成本对象期初成本存在结存材料，则进入该界面时，列示结存材料明细，并且根据结存数量、成本对象调整数量自动计算调整数量、金额。也可新增材料明细，单击【新增】 ，系统弹出物料基础资料列表，双击选择材料后返回“期初在产品成本调整单材料明细”界面，并相应增加所选物料的调整记录，选择材料时支持 Crl、Shift 多选。单击【删除】可删除鼠标所在的记录。单击【保存】保存录入的数据。单击【退出】退出该界面。该界面各栏位说明如下表 4-11数据项 说明 必填项（是/否）成本对象代码 所要调整材料明细的成本对象代码。由系统根据调用该界面所在“期初在产品成本调整单”的行带出，不可修改。不适用成本对象名称 同上。 不适用部门 同上。 不适用成本项目 材料明细对应的成本项目。来源同上所述，不可修改。 不适用材料代码需要调整的材料代码。如选择的成本对象期初在产品成本有材料结存，则进入该界面时显示期初结存的材料明细；可由用户新增材料明细，但同一张材料明细单上一种材料只能有一条记录。是材料名称 该材料的名称。 是规格型号 该材料的规格型号。 是基本计量单位 该材料基本计量单位。 是批号 仅对批次管理的材料适用。 否期初在产品材料数量 所选成本对象期初结存的该材料数量，不可修改。 不适用调整数量如选择的成本对象期初在产品成本中有材料结存，则第一次进入材料明细时系统自动算出“调整数量”：材料调整数量所选成本对象调整数量/所选成本对象期初在产品数量该材料期初在产品材料数量。用户可以修改，可为正数、负数，分别表否数据项 说明 必填项（是/否）示调增或调减。但调减数量（负数调整数量的绝对值）不能大于期初在产品材料数量，即调整后数量不能小于 0。调整后数量 期初在产品数量与调整数量之和。由系统自动计算，不小于 0。 不适用期初在产品材料金额 所选成本对象期初结存的该材料数量，不可修改。 不适用调整金额如选择的成本对象期初在产品成本中有材料结存，则第一次进入材料明细时系统自动算出“调整金额”：材料调整金额所选成本对象调整金额/所选成本对象期初在产品金额该材料期初在产品材料金额。用户可以修改，可为正数、负数，分别表示调增或调减。该界面上所有记录调整金额的总和如为负数，该负数金额的绝对值不能大于期初在产品材料金额之和，即所选成本对象调整后的材料金额不能小于 0。否期初在产品材料单价 如选择的成本对象期初在产品成本中有材料结存，此栏位为期初材料的单价。 不适用调整后单价 为调整后金额除以调整后数量的商，当金额为零时，单价记录为零。由系统自动算出，不可修改。 不适用表 4-11分配标准设置实际成本系统的分配标准设置提供所有分配标准设置功能，即：在本模块指定各种共耗费用、在产品成本分配及分类法成本分配标准中采用的具体的分配标准；分配标准的设置、下一章的分配标准数据录入以及上一章的分配标准定义模块提供了费用对象化的依据和标准。分配标准设置主要包括以下功能点： 一般共耗费用分配标准设置 部门间费用分配标准设置 在产品成本分配标准的设置 分类法成本分配标准设置 废品共耗费用分配标准设置一般共耗费用分配标准设置在金蝶 K/3 系统主控台中，选择实际成本分配标准设置。这里的分配标准设置是指提供用来设置正常生产过程中耗用共耗费用的分配标准。一般共耗费用分配标准设置主要包括以下功能点： 共耗材料费用分配标准设置 其它共耗费用分配标准设置 辅助生产费用分配标准设置 制造费用分配标准设置共耗材料费用分配标准设置单击共耗材料费用分配标准设置可打开设置界面，该功能是用来设置基本生产部门材料要素费用的共耗分配标准，是指正常生产耗用的材料共耗费用在基本生产部门已投产的成本对象间分配的标准，可按部门设置，也可统一设置。可供选择的分配标准为所有实际成本成本资料设置 费用分配标准设置 中定义的分配标准，相关操作请参看第五章第 1 节 “分配标准定义 ”。单击【保存】可保存设置的分配标准。单击【退出】可退出设置界面。分配标准说明：只有选择含有“材料定额”分配标准单元的分配标准时，材料费用分配时，系统才会根据成本对象对应的 BOM 是否含有该材料判断是否将材料分配给该成本对象，即在分配某共耗材料时，各成本对象以投入产量和 BOM 中该材料的用量的积作为分配权重。在存在多级交叉生成的成本对象时，建议不要使用完工产量、实际工时等不明确的分配标准，否则可能出现嵌套领料而无法计算出产品成本，此时推荐使用定额材料分配标准。选择选项，用户可以针对每种材料设置对应的分配标准，共耗材料费用分配时对每种物料都按照该物料上对应分配标准进行分配。物料对应共耗分配标准设置请参看 本章第 6 节“物料对应共耗分配标准设置” 。注意：当分类法成本对象中的联副产品存在单独 BOM 时，共耗材料采用按定额材料分配将不准确。其它共耗费用分配标准设置单击其它共耗费用分配标准设置可打开设置界面，该功能是用来设置基本生产部门正常生产耗用的除材料要素费用以外的其它共耗要素费用的分配标准，是指各共耗费用在基本生产部门已投产的成本对象间分配的标准，可按部门设置，也可统一设置。分配标准按不同的要素费用分别设置。可供选择的分配标准为除“定额材料”外，所有在实际成本 成本资料设置 费用分配标准设置中定义的分配标准，相关操作请参看第五章第 1 节 “分配标准定义 ”。从下拉框中选择要素费用，分别设置各要素费用的分配标准，每种要素费用设置完以后，要分别保存。在采用实际工时分配标准时，注意工时的用途信息，实际总工时一般耗用工时修复废品耗用工时。注意：分配标准不得设置为含有“材料定额”分配标准单元的复合分配标准。其它共耗费用分配标准设置的操作同。辅助生产费用分配标准设置单击辅助生产费用分配标准设置可打开设置界面，辅助生产费用分配标准设置是指对基本生产部门分配到的辅助生产劳务成本分至部门内已投产成本对象的分配标准，是属于辅助生产费用二次分配标准的设置，二次分配的原始数据是由第一次分配的结果提供的，辅助生产费用的第一次分配是根据劳务耗用量情况采用代数分配法将辅助生产部门的费用分配至基本生产部门，见 成本计算-辅助生产费用分配。辅助生产费用分配标准的设置有以下特点：1. 可按基本生产部门+ 劳务设置，也可统一设置。2. 可供选择的分配标准为除“定额材料”外，所有在 实际成本 成本资料设置 费用分配标准设置中定义的分配标准，相关操作请参看第五章第 1 节 “分配标准定义” 。3. 这里设置的辅助生产费用分配标准仅供一般耗用（正常生产）辅助劳务费用分配使用。辅助生产费用分配标准设置的操作同。制造费用分配标准设置单击制造费用分配标准设置可打开设置界面，该功能是对基本生产部门发生的各要素费用中转入制造费用且用途不是“修复废品费用”的共耗费用设置分配标准，即为一般耗用制造费用分配标准设置，而不是各基本生产部门各要素费用的分配标准设置。分配标准选项控制：不包括有材料定额分配单元的复合分配标准。制造费用分配标准设置的操作同。在产品成本分配标准的设置单击分配标准设置-在产品成本分配标准设置可进入在产品成本分配标准设置界面。系统预设的在产品成本的分配标准适用于产品的整体成本。对于一些企业材料费用占产品成本比重较大，要求单独进行分配，系统提供了材料成本分配标准，可以按完工产品BOM 和关闭的生产任务单进行分配。过滤条件如下，如不选 则过滤所有的成本对象。见图 5-1：图 5-1在产品成本分配标准设置是指在共耗费用分配后，对按成本对象+成本项目归集的期初在产品成本与本期发生成本之和在本期完工产量与期末在产品产量之间分配的标准。在产品分配标准分： 、。 ：即所有的成本对象的在产品成本分配标准统一为一种。 ：可在统一设置的基础上调整个别成本对象的在产品成本分配标准。在产品成本分配标准设置的数据项的介绍如表 5-1：数据项 说明 必填项（是/否）成本对象代码 系统根据过过滤条件自动选定成本对象。不可修改。 是成本对象名称 系统根据成本对象代码自动给出。 是分配标准 选定在产品成本的分配标准。可供选择的分配标准在实际成本成本资料设置 在产品成本分配标准设置中定义，请参看第五章第 1 节 “分配标准定义” 。否下设分配标准 当分配标准列设置为“按自定义标准计算” ，此栏位可写，由用户指定具体的自定义分配标准。在产品自定义分配标准请参看请参看第五章第 1 节 “分配标准定义” 。否材料成本分配标准按 F7 选择，项目如下：1 参与分配标准列分配（系统保存时如材料成本分配标准栏为空，在保存时默认为“参与分配标准列”选项） ，在产品材料成本不单独计算，在产品和完工产品的成本按“分配标准”列所选定的标准进行计算分配；2 完工产品按 BOM 计算。3 在产品由未关闭生产任务单对应领料单计算。否表 5-1以下为在产品成本分配标准的介绍：详细内容见表 5-2分配标准 说明不计算在产品成本 即期末在产品成本为 0，全部成本由完工成本来承担。按年初固定数计算 即按年初第一期的期初在产品成本作为当前期的期末在产品成本，再倒算出本期完工产品的成本。按完工产品计算 即在产品的约当系数为 1，在产品和完工产品成本按相应的产量分摊。只计算原材料费用 即在产品成本只计算直接材料成本，其他成本项目的成本全部由完工产品承担。直接材料成本按“材料成本分配标准”栏位设定的标准计算完工和在产品成本，如果该标准设置为“参与分配标准列分配”或为空，则直接材料按约当产量为1 计算。按自定义标准计算 不包括系统预设分配标准，不包括有材料定额的复合分配标准。按约当产量计算 通过定义在产品的约当系数，使在产品数量折合为产成品的数量；约当系数不设到成本项目，是指所有的成本项目约当系数相同，约当系数设到成本项目，则可分别各成本项目设置不同的约当系数。约当系数设到成本项目，请参看第3 章第 3 节 “系统设置” 。按固定金额 即在产品成本按一个固定的金额计算，设到成本项目。按固定比例 即在产品成本和完工产品成本按一个固定的比例分配。表 5-2以下为“材料成本分配标准”栏中各选项原理：“参与分配标准列分配”的基本原理：在产品材料成本不单独计算，在产品和完工产品的成本按分配标准列所选定的标准进行计算。“完工产品按 BOM 计算”的基本原理是：完工产品材料成本=BOM 的材料用量*完工产量数*材料出库平均单价材料出库平均单价（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）在产品的材料成本分摊到成本对象的材料成本完工产品材料成本除直接材料成本项目以外的成本项目则按设置的在产品分配标准进行分配。计算完的完工产品各明细材料成本反写到完工产品材料成本项目时，取该物料主档资料中对应的成本项目，如物料资料上的成本项目为空，则取完工产品对应的第一个成本项目。对于 BOM 单上未列示的材料费用，而实际已领用，则在完工材料成本中只反映 BOM单上的材料费用，与实际的差异反映到在产品成本在进行在产品分配之前，首先判断此成本对象是否有在产品，如没有在产品，则完工产品成本不按此规则进行操作；如有在产品，则按上述公式进行成本计算。当材料领料未领够，而完工产品的直接材料按 BOM 计算会造成材料总成本不够分配，这种情况成本对象的在产品材料成本记录将此材料成本计为零，完工产品的此材料费用为投入的材料费用，不按 BOM 计算。注意：在制造系统启用工程变更之后 BOM 有效期对 BOM 计算的影响。“在产品由未关闭生产任务单对应领料单计算”的基本原理是：由成本对象搜索与之关联的生产任务单，判断生产任务单的关闭状态；对于未关闭的生产任务单，搜索与之关联的领料单；将关联的领料单材料成本归集到在产品的材料成本，在产品的成本项目按领料单材料的物料资料上对应的成本项目填列，如物料资料上的成本项目为空，则取直接材料第一个成本项目；完工产品材料成本总成本-在产品材料成本；在产品其它成本项目的成本按照分配标准中选择的标准进行计算。单击【保存】可保存设置的在产品分配标准。单击【退出】可退出设置界面。废品共耗费用分配标准设置在金蝶 K/3 系统主控台中，选择实际成本分配标准设置。本