新企业所得税法试题

新企业所得税法试题一、单选题 1：企业所得税的法定税率为（） 。A、15% B、20% C、25% D、30%2：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，但下列（）不适用本法。A、国有企业、集体企业 B、股份制企业、私营企业 C、事业单位 D、合伙企业、个人独资企业3：下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.企业财产保险费4： 某居民企业，适用 25%的所得税税率。2008 年实现收入总额 750万元，与之相应的扣除项目金额共计 728万元。经税务机关核定 2007年亏损额为 12万元,2006 年度允许弥补的亏损额为 8万元.该企业 2008年度应缴纳企业所得税（ ）A. 0.5万元 B. 1.68 万元 C. 0.9 万元 D. 8.25 万元5： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A. 3% B. 10% C. 12% D. 全额扣除6： 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年7： 企业应当自月份或者季度终了之日起()内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十8：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1% 9： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.3% B.8% C.10% D.15%10： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的()。A.50%; 3 B. 60%;5 C.60%;3 D.40%;5211： 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。A.50% B.80% C.100% D.90%12： 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除。下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除：A.以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C.未使用的厂房 D. 未使用的设备13 试题：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10% B.12% C.15% D.20%14. 试题： 居民企业在一个纳税年度内，符合条件的技术转让所得不超过()的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A. 30万元 B. 100 万元 C. 500 万元 D. 1000 万元15根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ） 。A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业16.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.10% B.18% C.15% D.20%17企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值18以下哪个是企业所得税纳税人（ ） 。A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人19在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ） 。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失20.下面哪项固定资产可以提取折旧（ ） 。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地21在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构22企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入二、多选题31：根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ） 。A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业2：企业所得税法规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。该所得，主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（）等。A.股息红利等权益性投资所得 B、利息所得 C、租金所得 D.特许权使用费所得 E、接受捐赠所得 3：企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；B、在经营上有密切的往来关系；C、直接或者间接地同为第三者控制；D、在利益上具有相关联的其他关系。4： 企业在计算应纳税所得额时，下列支出( )不得扣除： A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.缴纳的城建税； D.未经核定的准备金支出；5： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（）： A.销售货物收入；提供劳务收入； B.转让财产收入；利息收入；租金收入； C.股息、红利等权益性投资收益； D.特许权使用费收入；接受捐赠收入；6：下列哪些固定资产不得计算折旧扣除： A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产 7：企业从事下列项目（ ）的所得，免征企业所得税：A. 中药材的种植 B. 农作物新品种的选育C. 牲畜、家禽的饲养 D. 远洋捕捞8：企业从事下列项目（ ）的所得，减半征收企业所得税：A. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B. 海水养殖、内陆养殖C. 林木的培育和种植D. 农作物新品种的选育 9：对于符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。下列哪些企业符合小型微利企业条件：（ ）4A. 工业企业，年度应纳税所得额 25万元，从业人数 120人，资产总额 3000万元；B. 服务企业，年度应纳税所得额 20万元，从业人数 90人，资产总额 1000万元。C. 商业企业，年度应纳税所得额 20万元，从业人数 70人，资产总额 800万元。D. 餐饮企业，年度应纳税所得额 20万元，从业人数 80人，资产总额 1000万元。10：企业的下列哪些收入为免税收入：（ ）A. 国债利息收入； B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D. 符合条件的非营利组织的收入。11：企业所得税按纳税年度计算是指（ ） A. 纳税年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止；B. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；C. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度；D. 纳税年度农历 1月 1日起至 12月 31日止；12：下列企业纳税申报正确的是（ ）A. 企业所得税分月或者分季预缴； B. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款； C. 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；D. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。13按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪些属于居民企业的有（ ） 。A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业14在计算应纳税所得额时，下列支出不允许扣除的为（ ） 。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款15除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）A居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 5C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。16. 根据企业所得税法规定，企业分为（） 。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业17企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（） ，应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程18企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B费用 C税金 D损失042企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法043企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ ）A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C购买国产设备D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资三、计算题1、某居民企业资产总额 100万元，职工人数 20人，2008 年实现收入总额 750万元，与之相应的扣除项目金额共计 728万元。经税务机关核定 2007年亏损额为 8万元.请计算该企业 2008年度应缴纳企业所得税。2、A公司2008年度实现销售收入为4000万元，当年实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，请计算该公司2008年度可以在税前扣除的业务招待费。3、某居民企业2008年全年取得收入额为3000万元，另外取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，赞助支出10万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？4. 华瑞建材厂有职工 80人，资产总额 2000万元。2008 年度以下资料：（1）企业的产品销售收入 300万元；房屋租赁收入 50万元；企业的利润总额为 10万元；（2）广告费支出 5万元；6（3）业务招待费 4万元；（4）本期被环保部门罚款 2万元； （5）向一企业支付赞助费 5万元；（6）通过教育部门向教育事业捐款 10万元 ；计算：（1）准予在 2008年企业所得税税前扣除的广告费金额（ ） ；A . 5万元 B. 7 万元 C. 3 万元 D. 52.5 万元（2）准予在 2008年企业所得税税前扣除的业务招