会计学会计电算化系统内部控制问题研究毕业论文

会计专业本科生论文论文题目：会计电算化系统内部控制问题研究专业名称： 工作单位： 作者姓名： 企业会计电算化系统内部控制问题研究摘 要随着计算机技术的飞速发展，计算机在会计领域的应用逐步扩大，逐渐形成了会计电算化的理论体系。论文的中文摘要字数为 500 字左右，字体为宋体四号。内容应涉及本科研工作的来源、目的和意义、研究方法、研究内容和过程、主要结论。注意突出论文中具有创造性成果和新见解部分。应具有独立性和自含性，即不阅读论文全文，就能获得论文中必要的信息。应含论文的中心内容，简短明了，摘取原论文的基本信息，体现科研工作的核心思想。为了便于文献检索，应在本页下方另起一行注明论文的关键词（3-5 个） ，每一关键词之间用逗号分开，最后一个关键字后不打标点符号。关键词： 会计电算化，内部控制，问题，对策此处键入英文摘要题目 -此处键入英文摘要副标题 ABSTRACT英文摘要内容应与中文摘要基本相对应字体为 Arial 四号 KEYWORDS：“key word 1“ , “key word 2“ , “key word 3“ , “key word 4“ ,“key word 5“ - i -目 录1会计电算化概述 .11.1 会计电算化 .11.1.1 会计电算化概念 .11.1.2 会计电算化的基本内容 .11.2 会计电算化的意义31.2.1 会 计 电 算 化 系 统 与 手 工 会 计 系 统 的 异同 31.2.2会 计 电 算 化 的 意 义 41.3 会计电算化的发展51.3.1 会 计 电 算 化 的 发 展 现状 .51.3.2 我 国 会 计 电 算 化 的 发 展 趋 势 62 企业内部控制概述 .2.1 企业内部控制简述 .2.1.1 企业内部控制概念 .2.1.2 实行企业内部控制的意义 .2.2 企业内部控制常见问题及对策 .2.2.1 企 业 内 部 控 制 存 在 的 问 题 42.2.2 解 决 对 策 43会计电算化下的内部控制 .3.1 会计电算化内部控制 .3.1.1 会计电算化内部控制的含义 .3.1.2 会计电算化内部控制的特点 .3.2 会计电算化对内部控制的重要性 .3.3 会计电算化对内部控制的影响 .4企业会计电算化系统内部控制存在的问题 .- ii -4.1 我国企业实施会计电算化系统化内部控制的必要性 .4.1.1 内部控制的范围扩大，是加强电算化内部控制的客观要求 .4.1.2 传统会计控制机制的局部失败要求加强电算化内部控制 .4.1.3 电算化环境下会计工作对计算机软硬件系统的依赖性 4.2 企业会计电算化系统内部控制存在的问题 .5 企业加强会计电算化系统内部控制的对策 .5.1 加强有关组织与管理方面的控制 .5.1.1 建立适应电算化会计系统的组织机构 .5.1.2 建立严格的上机管理制度 .5.1.3 贯彻职责分离的监督制度 .5.1.4 加强档案管理工作5.1.5 重视内部审计功能5.2 注重数据和程序控制 .5.3 强化网络安全控制和完善系统维护控制 .参考文献 .22后 记 .23- 1 -1 会计电算化概述1.1 会计电算化进入 20 世纪 90 年代以后，以计算机技术和网络技术为代表的信息技术迅猛发展和广泛应用，引发了全球范围的信息革命，同时对社会的各个方面产生了重大影响。信息技术的迅速发展，也给会计工作带来了机遇和挑战，促进会计工作从手工处理向计算机处理转变，使会计电算化是会计领域的一项重大变革。1.1.1 会计电算化概念会计电算化是以电子计算机技术为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是电子计算机代替人工实现报账、记账、算账、查账以及部分需由人工完成的对会计信息的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。它的使用，使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来，节约了大量的人力、物力和时间，具有运算速度快、存储量大、数据共享、查询速度快捷、数据分析准确等特点。1.1.2 会计电算化的基本内容随着会计电算化的发展，会计电算化的含义也日益丰富。会计电算化工作的基本内容也更加广泛，从广义和狭义两个方面来看：1. 广义会计电算化工作的基本内容（1） 会计电算化组织机构的设置会计电算化是我国会计工作实现现代化管理的一项宏伟事业，它是需要宏观和微观领域共同努力的一件大事。会计电算化的工作应由各级财政部门的会计事务管理机构负责。各级财政部门的会计事务管理机构内应设置专门人员管理会计电算化工作，各级业务主管部门也应设置专门机构和专门人员。企业开展会计电算化也需成立专门的组织机构和配备专门人员。- 2 -（2） 推广通用或商品化会计核算软件，加速会计电算化进程软件的重复开发，是会计电算化工作中存在的问题，造成了人、财、物的极大浪费。促进会计软件的通用化、标准化、商品化是各级管理部门的会计电算化工作的重要内容。规模较大的企业还可以根据自身情况来研制适合自己的会计软件。（3） 会计核算软件的评审和甩账保证会计核算软件的正确性，关系到财务会计制度的贯彻和执行，关系到国家、企业和个人之间的利益。因此，在投入使用之前，需要对会计核算软件的基本功能及其合法性、安全性等进行评审。对在一定范围内推广的商品化会计软件，都需要经财政部或省市财政部门的审核，同时还要求在甩账之前，经有关部门批准。（4） 会计电算化制度建设会计电算化不仅使计算工具得到简单替换，而且对会计核算内容、方法、形式等产生了影响。因此，财政部门研究制定全国统一的有关制度，从原则上多会计电算化的重大问题做出了明确的规定。各部门、各地区可根据自己的实际情况加以补充，形成本部门、本地区的会计电算化管理制度。（5） 制定会计电算化发展规划会计电算化涉及到企业方方面面的关系，十分复杂，并且一般都要分批分期进行。因此，需要对这项工作做出整体安排，确定近期规划、中期规划和长期规划，以便有条不紊的开展工作。近期规划是对今后较短时间内所要进行的会计电算化改造和所要达成的目标做出计划，一班比较具体，而中长期规划着眼于全国以及地区、行业、部门、单位会计电算化中期规划和长期发展，确定整体发展方向、目标和步骤。制定中长期发展规划应结合经济发展情况，对今后较长时间的数据处理要求、资料来源、人才资源等因素进行综合分析。有了这些规划，会计电算化工作可以在指导下有条不紊的进行。（6） 电算化会计信息系统的建立硬软件的配置和开发过程就是电算化会计信息系统的建立过程，这是一项十分重要且复杂的工作。（7） 电算化会计信息系统的管理电算化会计信息系统的管理主要是指制定电算化会计信息系统的管理制度和电算化会计信息系统的使用和维护。（8） 电算化会计信息系统的人员培训会计电算化需要大批既懂计算机技术，又懂会计理论和实务的专门应用人- 3 -才，要推进会计电算化的发展，需要培养不同层次不同知识结构的人员，如系统分析设计人员、编程人员、操作人员、管理人员等。目前企业一般都缺少这样的专业人员，因此需要及时培训这方面的专业人员，以满足需要。2. 狭义会计电算化工作的基本内容（1） 会计核算电算化会计核算电算化是会计电算化的第一个阶段，在这一阶段工作的主要内容包括：设置帐套、设置会计科目，填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本计算，编制会计报表等，会计核算电算化主要是指这几个方面运用会计核算软件，实现会计数据处理电算化，也就是用计算机代替手工记账、算账、报账这一过程。（2） 会计管理电算化会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算提供的数据和其他有关数据，借助计算机会计管理软件提供的功能和信息，帮助会计人员合理地筹措和运用资金，节约生产成本和经费开支，提高经济效益。会计管理电算化主要有以下几项内容：进行会计预测、编制财务计划、进行会计控制、开展会计分析。（3） 会计决策电算化会计决策电算化是对会计事项进行事前的分析、预测、决策。它是计算机信息处理技术应用于会计领域的最高阶段，在这个阶段由会计辅助决策支持软件来完成决策工作。会计决策软件根据会计预测的结果，对产品销售和定价、生产、成本、资金和企业经营等内容进行决策并输出决策结果。1.2 会计电算化的意义1.2.1 会计电算化系统与手工会计系统的异同会计电算化系统与手工会计系统既有相同之处，也有不同之处，具体表现如下:1. 两者的共同点：（1） 系统目标基本相同。两者的最终目标都是通过会计信息处理实现加强 经营管理、参与经济决策、提高经济效益的目的。（2） 遵守相同的会计规范及各项政策制度。会计电算化系统必须严格遵守会计手工处理系统所遵循的所有会计规范和政策制度，会计信息的处理必须遵循合法性、合规性的原则。- 4 -（3） 遵守相同的会计理论和会计方法。会计理论是会计学科的结晶，会计方法是会计工作的总结。会计电算化系统的实现虽然会引起会计理论与方法上的变革，但这种变革是渐进的，而不是突变型的，会计电算化系统的建立也遵循基本的会计理论和会计方法。（4） 系统的基本功能相同。无论是会计信息系统还是手工会计系统，它们都具备信息系统的五个功能：信息的收集与记录；信息的贮存；信息的加工处理；信息的传输；信息的输出。会计电算化系统的功能由于使用了现代化的工具和科学的管理体制，应当比手工会计处理系统的功能增强。2. 两者的不同点：（1） 运算工具不同。会计电算化系统采用计算机，运算速度快，准确率高；手工会计系统则采用算盘，计算器，速度慢，容易出错。（2） 信息载体不同。在手工会计处理系统中，会计信息的载体是凭证、账簿和报表等纸介质；而在会计电算化系统中，会计信息被记录在磁盘等磁性载体中，以磁性载体记录和存贮的会计信息具有体积小、查找方便、易于保管和复制迅速等优点，缺点是很容易被删除或被修改而不留痕迹。（3） 账簿记录规则不同。手工会计系统的日记账和总账要求是订本式账簿，明细账采用活页式，账簿记录的错误用划线更正法、红字冲销法或补充登记法更正。会计电算化的账页可以用打印纸打印，如果发现登帐错误，只需要输入“更改凭证”进行修改。（4） 内部控制制度和控制方法不同。在手工会计系统中，为了保障会计信息的准确性和可靠性，企业一般通过人员之间的职责分离来实现相互牵制，并由人工完成各种核查、核对和审核等工作。在会计电算化系统系统中，由于会计信息由计算机进行集中化、程序化处理，传统的手工会计处理系统中的某些职责分离、相互牵制的控制措施也会失去效用。同时，计算机电磁存贮介质也不同于纸质载体，其数据容易被不留痕迹地修改和删除。因此，为了系统的安全可靠和系统处理及存贮的会计信息的准确与完整，必须结合计算机信息处理的特点，建立起一整套更为严格的内部控制制度。（5） 会计档案的保管形式不同。手工会计信息系统的会计信息是以纸张为载体进行保存的，而会计电算化系统，会计档案的保存方式以磁介质为主、以纸介质为辅。（6） 系统运行环境要求不同。会计电算化系统所使用的计算机、打印机等通讯设备等精密仪器要求防震、防磁、防尘、防潮，所以系统运行环境必须保- 5 -证计算机硬件的正常运行。1.2.2 会计电算化的意义会计电算化是会计发展史上的重大变革，实现会计电算化的意义有：1. 减轻会计人员的工作强度，提高了会计工作的效率实现会计电算化后，只要将原始凭证和记账凭证输入计算机，大量的计算、分类、存储等工作都可以由计算机自动完成，不仅把广大会计人员从繁重的记账、算账、报账等工作中解放出来，而且由于计算机的运用和处理的速度是人所无法比拟的，因而大大提高了会计工作的效率。2. 促进会计工作的规范化，提高会计工作的质量实现会计电算化后，必须对输入的数据进行标准化、规范化处理，这在很大程度上促进解决了手工操作中的不规范、易出错、易疏漏的问题。因此，会计电算化促进会计基础工作规范化程度不断提高，是会计工作质量得到进一步的保证，同时也提高了会计核算的水平。3. 促进会计工作职能的转变会计工作效率在采用电子计算机后得到很大提高，会计人员可以有更多的时间和精力参与经营管理，从而促进会计工作职能的转变。4. 促进财会人员素质的提高会计电算化的开展，一方面要求广大会计人员学习计算机知识，许多会计人员掌握了计算机操作，其中一部分会计人员还学会了开发会计软件；另一方面也使会计人员有了脱产学习的机会。这必然是广大会计人员的素质随着会计电算化开展而逐步提高。5. 为企业