我国公立高校财务治理研究

学校代码： 10289 分类号： F239.66 密 级： 公开 学 号： 072040040 江 苏 科 技 大 学硕 士 学 位 论 文我国公立高校财务治理研究研 究 生 姓 名 杨磊 导 师 姓 名 乔 春 华 吴 君 民 申请学位类别 管理学硕士 学位授予单位 江 苏 科 技 大 学 学 科 专 业 会计学 论文提交日期 2010 年 4 月 15 日 研 究 方 向 财务管理 论文答辩日期 2010 年 6 月 17 日 答辩委员会主席 吴君民 评 阅 人 2010 年 06 月 20 日我国公立高校财务治理研究 杨磊 江苏科技大学分类号： F239.66 密 级： 公开 学 号： 072040040 管理学硕士学位论文我国公立高校财务治理研究学 生 姓 名 杨 磊指 导 教 师 乔 春 华 教 授吴 君 民 教 授江 苏 科 技 大 学二 O 一 O 年六月A Thesis Submitted in Fulfillment of the Requirementsfor the Degree of Master of Management SicenceResearch on Financial Governance of the Public Universities in ChinaSubmitted by Name Yang LeiSupervised byProfessor Name Qiao ChunhuaProfessor Name Wu JunminJiangsu University of Science and TechnologyJuly, 2010论 文 独 创 性 声 明 本人声明所呈交的学位论文是我本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得江苏科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名： 日 期：学 位 论 文 使 用 授 权 声 明 江苏科技大学有权保存本人所送交的学位论文的复印件和电子文稿，可以将学位论文的全部或部分上网公布，有权向国家有关部门或机构送交并授权其保存、上网公布本学位论文的复印件或电子文稿。本人电子文稿的内容和纸质论文的内容一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅。 研究生签名： 导师签名：日 期： 日 期：摘要I摘 要随着我国由计划经济向市场经济的转变，我国公立高校财务环境发生了深刻的变化，但是高校的财务管理体制却未能与时俱进。新的理财环境下，公立高校暴露出越来越多的财务问题。在上述背景下，为规范高等学校财务行为，强化财务管理，提高办学经费使用效益，进一步推进高校内部管理体制改革，按照现代大学制度的要求完善高校财务治理体系已越来越受到政府、社会和高等学校自身的重视。根据公司财务治理理论，财务治理的核心是财权配置，一个有效的财务治理体系应该是财务决策权、财务执行权和财务监督权三权分立，相互制衡。本文试图根据这一理论并结合公立高校的实际情况构建我国公立高校财务治理体系。本文首先讨论了我国公立高校财务治理研究的背景，分析了国内外对财务治理的研究现状，并指出需要进一步研究的问题，得出了本文研究的理论意义和实践价值；然后从产权理论、公共治理理论、委托代理理论和利益相关者理论的角度，对公立高校财务治理的理论基础进行了阐述，并在此基础上对公立高校财务治理的相关概念进行了界定；随后在对我国公立高校财务治理中存在的一些问题进行成因分析的基础上提出了完善我国公立高校财务治理的相应对策，同时在借鉴国外公立高校财务治理结构有益经验的基础上尝试构建了我国公立高校治理意义下的以董事会为核心的财务治理结构模式；最后通过结合天津大学校长单平炒股案来说明治理意义下的以董事会为核心的财务治理结构如何在其中发挥作用。关键词：公立高校；财务治理；利益相关者；董事会AbstractIIAbstractAs Chinese economy has changed from a planned to a market, the financial environment of Chinese public universities has undergone profound changes, but the universitys financial management system has failed to advance with the times. In the new financial environment, public universities increasingly exposed a number of financial problems. In the context of higher education market, for regulating the financial behavior of colleges and universities, strengthening financial management, improving the efficient use of school funds, further promoting reform of the university internal management system, in accordance with the requirements of the modern university system, perfecting the financial governance system in universities has become increasingly importance for government, society and universities.According to theory of financial governance, property rights allocation is the core of financial governance, an effective financial governance system should be the financial decision-making power, financial performance power and financial decision-making power separates, checks and balances. This paper tries to build Chinese public universitys financial governance structure in accordance with the theory and the actual situation of Chinese public universities.First, this paper discusses the background of public higher education financial governance research, analyses the situation of financial governance study at home and abroad and points the problems that need further study, after that, this paper obtains the theoretical and practical value; second, this paper describes the theoretical basis of public university financial governance from the perspective of the property rights theory, public governance theory, agency theory and stakeholder theory, and on this basis, the related concepts about public university financial governance were defined; later, this paper analyses the problems exited in public university financial governance, based on this analysis, this paper proposes the countermeasures to perfect Chinese pubic university financial governance, and at the same time referencing financial governance structure of American public universities, this paper attempts to build the financial governance structure of Chinese public university ; last, through “Tianjin university stock case” to explain the structure how to play a role.Keywords: public university; financial governance; stakeholders; board of director目录I目 录摘 要 .IAbstract.II目 录 .IContents.III第 1 章 绪论 .11.1 研究的背景和意义 .11.1.1 研究背景 .11.1.2 研究意义 .31.2 国内外研究现状 .31.2.1 国外研究现状 .31.2.2 国内研究现状 .51.3 研究内容、研究方法和创新点 .111.3.1 研究内容 .111.3.2 研究方法 .111.3.3 创新点 .12第 2 章 公立高校财务治理理论分析 .132.1 理论基础 .132.1.1 产权理论 .132.1.2 公共治理理论 .142.1.3 委托代理理论 .162.1.4 利益相关者理论 .182.2 相关概念的界定 .202.2.1 公立高校的内涵 .212.2.2 治理的内涵 .212.2.3 大学治理的内涵 .222.2.4 大学财务治理的内涵 .232.2.5 大学财务治理的基本要素 .232.3 本章小结 .23第 3 章 我国公立高校财务治理中存在的问题、原因及对策 .253.1 我国公立高校财务治理中存在的问题 .253.1.1 独立办学的法人地位难以保障 .253.1.2 财务治理结构不完善 .253.1.3 高校内部会计控制弱化 .273.1.4 盲目贷款导致财务风险加大 .283.1.5 会计信息披露不完整、不透明 .283.2 成因分析 .293.2.1 公立大学产权代表缺位 .293.2.2 财务治理结构不科学 .30目录II3.2.3 相关立法不健全 .303.2.4 预算软约束的存在 .313.2.5 财务内部控制环境失效 .313.3 我国公立高校财务治理对策 .323.3.1 在实践中坚决落实高校的法人地位 .323.3.2 完善我国公立高校财务治理结构 .333.3.3 构建有效、完善的内部会计控制制度 .343.3.4 完善我国高校银行贷款管理机制 .363.3.5 完善公立高校会计信息披露制度 .383.4 本章小结 .39第 4 章 我国公立高校财务治理结构的模式构建 .404.1 公立高校财务治理结构的界定 .404.1.1 公立高校财务治理结构的界定 .404.1.2 财务治理与财务治理结构的关系 .404.2 国外公立高校的财务治理结构及启示 .414.2.1 美国公立高校的财务治理结构 .414.2.2 英国公立高校财务治理结构 .424.2.3 澳大利亚公立高校财务治理结构 .434.2.4 启