资产税务会计岗位工作手册

1、税务会计岗位工作手册,目录,单据审核,NC录入,财务核算,相关报表及关联数据核对,涉税事项,其他事项,单据审核,审核固定资产付款单 首先查看付款金额和合同上金额是否一致 与购销台账相核对，查看付款金额是否与台账上付款进度一致 查看付款单上的金额大小写及付款行有没有出错 审核固定资产报销单 审核报销单上的发票是否与合同一致，金额及税额是否正确 查看固定资产验收单是否填制完整 将对应的固定资产验收单 附在单据后面,NC录入,财务会计,固定资产,新增资产,资产增加,标红线处为必填项！,NC录入,固定资产凭证生成：,此处部门档案需与固定资产卡片中使用部门保持一致！,进项税税率及金额一定要与增值税发票上

2、进项税一致，存货档案选固定资产。,NC录入,在总账固定资产折旧与摊销节点中，先点击制单方式菜单设置制单方式，然后点折旧计提按钮，这样就按照设置的制单方式生成了一张折旧计提的实时单据，传送到会计平台。,在客户化会计平台财务会计平台科目分类定义节点，在这里我们对每一类固定资产的折旧的影响因素、具体入账科目进行设置。,在客户化会计平台财务会计平台凭证模板定义节点，在这里我们是对生成的会计凭证的模板进行设置.,在客户化会计平台财务会计平台凭证生成节点里，单据点击生成。,检查凭证是否正确，正确后点击保存，就生成了一张会计凭证了，在总账制单选项下可以查询出来这张凭证。,2,计提折旧,NC录入,财务核算-固

3、定资产,计提折旧 ：借：管理费用折旧费 制造费用折旧费 销售费用折旧费 在建工程基建工程支出 贷：累计折旧,注：按新增值税暂行条例,购进用于增值税应税项目的固定资产的进项税额可抵扣,相应的,自建应税项目的固定资产所耗用的材料其进项税额也可抵扣,应此不用作进项税额转出.,财务核算-涉税,每月根据NC中主营业务收入里辅助项存货档案的 销售数量来计算允许抵扣的进项税额（注意：不包括直接采购的半产品和产成品）。建立农产品核定台账，根据台账制作会计分录。,财务核算-涉税,1.缴纳个人所得税： 借：应缴税费个人所得税 贷：银行存款 2.缴纳土地使用税、房产税： 借：管理费用土地使用税 贷：应交税费土地使用

4、税 借：应交税费土地使用税 贷：银行存款 借：管理费用房产税 贷：应交税费房产税 借：应交税费房产税 贷：银行存款 3.缴纳 工会经费： 借：管理费用职工薪酬工会经费 贷：应付职工薪酬工会经费 借：应付职工薪酬工会经费 贷：银行存款,4.缴纳残疾人保障金： 借：管理费用残疾人保障金 贷：其他应付款外部往来残疾人保障基金 借：其他应付款外部往来残疾人保障基金 贷：银行存款 6.缴纳印花税： 借：管理费用印花税 贷：应交税费印花税 借：应缴税费印花税 贷：银行存款,5.缴纳营业税及其附加税费： 借：营业税金及附加城市维护建设税 营业税金及附加堤防 营业税金及附加地方教育费附加 营业税金及附加教育费

5、附加 贷： 应交税费城市建设维护税 应交税费堤围费 应交税费教育费附加地方 应交税费教育费附加国家 借： 应交税费营业税 应交税费城市建设维护税 应交税费堤围费 应交税费教育费附加地方 应交税费教育费附加国家 贷：银行存款,相关报表及关联数据核对,抄报税和网上申报的流程,IC卡抄税,远程报税,网上申报,扣缴税款,防伪税控开票子系统,国税办税大厅,网上申报系统 （湖北省国税网）,相关报表及关联数据核对,抵扣：,注意事项： （1）每月需及时与采购部、业务部、物流部相关岗位涉及到增值税抵扣联的人员进行沟通以便发票传递到位。 （2） 及时向各会计岗位宣传可以抵扣的发票重要性，以便能及时抵扣。,纳税申报

6、页面,纳税申报页面,此处与账上销项税额要保持一致,注意：,第7栏加上第18栏里的销售额与利润表上的营业总收入保持一致。,纳税申报页面,1、第2栏填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票” 的数据相等。 2、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。 3、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。 注：本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售

7、折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。 第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。 本表“四、其他”栏中，“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证于系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据中华人民共和国增值税暂行条例第十八条的规定扣缴值税额。,涉税事项-增值税,13%(食用植物油、农产品等）,17%（加工费、皂角废料等）,零税率（免税产品：菜粕、饲料等）,1.增值税的概念,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种流转税，属于价外税

8、。,2.增值税税率,涉税事项-增值税,3、进项税额抵扣时限的界定：,4、增值税专用发票开具要求： （1）项目齐全，与实际交易相符； （2）字迹清楚，不得压线、错格； （3）盖发票专用章； （4）不得开具虚假发票（代开，多开）； （5）全联一次复写； （6）按照增值税纳税义务的发生时间开具。,涉税事项-增值税,涉税事项-增值税,涉税事项-增值税,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1损耗率）农产品平均购买单价13%/（113） 损耗率损耗数量/购进数量 按原来抵扣的方法购进小麦时按照购进金额*0.13的金额来计算进项税，如果按照核定抵扣方法计算出的进项税为小麦购进金额*0.1

9、3/1.13,这样的话我司的两种方法计算出的进项税就不对等。 经与税务局沟通后我司目前购进小麦、芝麻直接销售仍按照原来抵扣方法进行核算。 三、购进半产品进行加工后销售的：我司在大豆深加工过程中除耗用自产毛油以外，还会根据市场、生产需求耗用一些外购油脂，植物油属于农产品，但不属于初级农产品，不是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的范围，所以这一部分仍然按照现行办法凭增值税专用发票等抵扣凭证扣税，核算方式不变。 四、购进农产品进行加工后销售的：目前我司籽棉从农户手中收购加工后进行销售，核算方法与第一种类型一致。,涉税事项-各税费申报,涉税事项-各税费申报,计算个人所得税：个人所得税的申报期间

10、为每月的1日到15日，所以在此期间结束前必须在地税申报系统里计算填制好扣缴个人所得税报表，报表可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。,计算土地使用税和房产税：土地使用税按使用面积来缴纳，每平方米2元来计算，房产税按房产余值1.2%来计算，根据地税相关文件规定我司应税房产原值计征房产税的扣除标准规定为：按房产原值20%比率扣除。,计算印花税：我司经与税务局协商购销合同印花税按采购金额和产品销售收入之和的60%核定计税额，税率为万分之三，工程合同印花税计算方法为合同总价0.03%，借款合同印花税计算方法为合同总价0.005%。,涉税事项-各税费申报,（每月申报）,（每月申报）,（

11、每月申报）,（每年申报一次）,（每季度申报缴纳）,（每季度申报缴纳）,其他事项,开具红字专用发票,1.在开票系统里开具红字 专用发票申请单。 2.企业开具红字发票的书面申请。 3.需开具销项负数的原发票抵扣联复印件。 4.开具红字专用发票通知单。 5.购货方企业出具的退票证明。,1.每月25号之前完成粮食局月报表，如有收购业务需每周报进度表。 2.每月扎帐前需核算正确农产品待抵扣进项税费以便及时转入。 3.及时更新各税费缴纳台账并填写运营分析里税费模块。 4.协助公司其他部门填制涉及税费数据的报表。,1.年末组织固定资产盘点工作。 2.配合其它会计岗位工作。 3.做好业务内会计资料的保管，配合会计主管做好整理与定期归档工作。 4.完成上级交办的其他任务。,其他事项,开具外出经营活动税收管理