《必修一征税与纳税》PPT课件.ppt

1、征税与纳税 税收及其种类,1,2,一、税收及其基本特征,1、税收的基本含义,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。,3,税收的主体： 税收的目的： 税收的依据： 税收的特点： 税收的地位： 税收凭借的力量：,根据税收的含义思考以下内容,国家,税法,实现国家职能,凭借政治权力,无偿取得,财政收入的基本形式,货币形式或实物形式,4,2、税收的基本特征,强 制 性 无 偿 性 固 定 性,只为一元税款，行政拘留15天 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维

2、护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,强制性税收是依靠国家的政治权力而强制征收.,税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税.,6,无偿性即不返还 也不付任何代价,讨论:,1、纳税时可不可以讨价还价？,2、固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、比例永远不变？,不可以,由于税收具有固定性，纳税人的纳税额在征税之前就通过法律确定了。,不是.税收的固定性是就税法不变的情况而言的.随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要税收的征税对象、范围、比例也会发生变化。 全球金融危机爆发后，世界各国都不约而同地采取了减免税政策。中国政府决

3、定在2009采取大规模的减免政策，初步估计，这一措施可减轻企业和居民约5000亿元税收。,强制性：交也得交，不交也得交 无偿性：交了也白交 固定性：交多少税法定,8,9,无偿性,固定性,强制性,税收的三个基本特征的关系,二、我国税收的种类,1、税收的种类,根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税,（1）增值税,含义：,将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。,纳税对象：,各个生产经营环节中的增值额,基本税率：17%(优惠税率13%),特点：,a、避免重复征税 b、防止偷漏税行为 c、促进生产专业化 d、保证财政收入稳定增长,在我国境内销售货物或者提供加工、

4、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,纳税人：,个人,（2）个人所得税,征税对象：,纳税人：,在我国境内,有住所,无住所,居住满一年,不居住或不满一年,从我国境内取得所得的个人,从我国境内外取得所得的个人,应税项目：p70相关链接,14,特点：,纳税人应税所得越高，税率越高； 应税所得越低，税率越低。,个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,作用：,16,逃税 = 自取灭亡,三、依法纳税是每个公民的基本义务,偷税-是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、 少列收入，或者进行虚假的

5、纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 欠税-指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税-指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。 抗税-是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。,请分析下列材料,1、财经报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。,偷税,2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。,欠税,3、31岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板

6、，在做劳保手套出口生意中，他指使生产厂家虛开增值值税发票，高报货物出口价格，4年共骗取出口退税5469万元。,骗税,4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。,抗税,19,违反税 法行为的处 理方式,批评教育,强行征收 罚款行政拘留 加收滞纳金,追究刑事责任,20,据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年在中国因为我们不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收。20亿，这个数字足以让我们震惊，20亿，能救助多少失学儿童，能创办多少企业，这不能不引起我们的思考 为什么我们的税收流失会如此厉害？ 人们对税收的认识不足， 纳税意识淡薄，税收法律

7、法规不完善。所以应该增强纳税意识。,本 课 小 结,税收及其特征,税收的含义和特征,违反税法的行为及其处理,含义,特征,偷税 欠税 骗税 抗税,强制性 无偿性 固定性,相互关系,处理办法,1.对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（ ） A、具有强制性的特征 B、具有固定性的特征 C、是随意规定的 D、具有无偿性的特征 2.刘晓庆因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机 关批准依法逮捕。这一事实说明，税收具有（ ） A强制性 B无偿性 C固定性 D法制性,22,练习题：,B,A,23,3、对税收的正确理解是（ ） （1）税收必须依法征收 （2）税收的主体是国家 （3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税 A. (1)(2)(3) B. (2)(3)(4) C. (1)(2) D. (1)(2)(4) 4、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是 （ ） A .都没有按时向国家交纳税款 B . 都要受到法律的制裁 C .都是犯罪行为 D .违反税法的手段相同,C,B,24,5、在经济生活中，税收、没收财产都形成财政收入，但就特征而言