公司分支机构财务管理办法（试行）模版

1、公司分支机构财务管理办法（试行）第一章 总则 第一条 为加强公司分支机构的财务管理，有效地防范、控制分支机构财务风险，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则以及国家有关财经法规，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于xx证券有限责任公司（以下简称“公司”）所属的分支机构，包括分公司、总部直管证券营业部（以下简称“直管营业部”）以及分公司、直管营业部下辖的证券营业部（以下简称“分管营业部）三类。第三条 公司按照“统一管理、分级负责”的原则组织实施财务管理工作，各分支机构作为非法人的经营实体，按照公司总部、各分公司及直管营业部、分管营业部的三级财务管理及会计核算模式，确定为基本核算单

2、位（以下简称为“核算单位”），实行独立核算，单独保存会计档案，并按属地原则进行税务登记、依法纳税。第四条 公司计划财务部负责组织、指导、督促公司各级会计核算，实施财务管理及会计监督，合并公司各级财务报表，负责对外报送报表等资料。各分支机构财务部门负责本分支机构的财务管理，负责对外报送本机构报表等资料（含通过公司内部财务软件系统上报会计报表），并按照xx证券有限责责任公司会计制度组织本部的会计核算工作。分公司及直管营业部对其直接管辖的分管营业部在总部授权范围内实施财务管理及会计监督，并向公司计划财务部报送含分管营业部的本分公司及直管营业部汇总报表（非财务软件系统）。第五条 各分支机构的主要负责人

3、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。各核算单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。不得对依法履行职责、抵制违法违规行为的会计人员实行打击报复。第二章 组织架构与职责第六条 各分支机构应根据业务需要，设置会计机构。分支机构会计机构的设立须经公司人力资源部和公司计划财务部核准，分支机构应根据业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员，并建立相应的岗位责任制。对公司新设的轻型营业部，应设置会计工作岗位，配备专职或兼职会计人员。分公司、直管营业部下辖的证券营业部为轻型营业部时，其会计机构由分公司、直管营业部兼

4、管。第七条 分支机构会计机构基本职能为：接受上一级财务部管理和监督，服务于所在分支机构；负责本机构的财务管理与会计核算；加强自有资金管理与预算控制；严格按客户交易结算资金管理办法管理客户资金及其风险控制；按公司计划财务部要求建立严谨、科学、高效的账务核算体系，充分发挥财务的核算、管理和监督职能。第三章 人员管理第八条 各级分支机构财务会计人员接受所在机构和总部计划财务部双重监督管理。分公司、直管营业部财务经理任免调动可由所在分公司、直管营业部或公司计划财务部提名，公司人力资源部审核，报公司总经理批准，由公司人力资源部任命。分公司、直管营业部下辖的证券营业部财务经理任免调动可由所在分管营业部、所

5、在分公司或直管营业部、公司计划财务部提名，公司人力资源部审核，报公司总经理批准，由公司人力资源部任命。其他财务人员任免调动由所在分支机构负责，报计划财务部、人力资源部备案。第九条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。分支机构财务经理须具备良好的政治素质和职业道德，思想品德端正，遵纪守法，廉洁自律，敢于坚持原则，有较高的责任心和敬业精神，服从公司的整体利益，具有较强的计划分析、组织协调能力，还应具备会计师及以上专业技术职务资格并从事证券会计工作三年以上经历。第十条 分支机构财务经理的日常业务考核由计划财务部组织完成。日常业务考核主要考核分支机构财务经理职责履行情况，具体考核办法由公司另

6、行制订。第四章 预算管理第十一条 每年初，各级分支机构应严格按照xx证券有限责任公司全面预算管理办法规定，根据公司战略目标及年度经营目标编制本机构经营预算、财务预算和资本性支出预算。第十二条 分公司、直管营业部负责审定下辖的证券营业部经营预算、财务预算和资本性支出预算，与分公司、直管营业部本部各项预算汇总后形成分公司、直管营业部总预算。公司根据公司预算委员会批准后的各部门预算，向分公司、直管营业部下达年度预算。第五章 费用管理第十三条 各级分支机构日常经营活动中发生的各项费用支出，公司实行“总额预算控制、单项分类管理、逐级授权审批”的管理方式。总额预算控制，是指分支机构各项费用均纳入年度综合经

7、营计划，费用总额应严格控制在经批准的年度预算额度之内开支；单项分类管理，是指在预算总额内，根据各类别费用项目的特点采取不同的管理方式。其中个别费用项目，如差旅费、业务招待费、车燃车耗费等费用，只能在预算额度内开支，不能相互调剂使用；逐级授权审批，是指根据费用支出项目及其支出金额的大小，由分支机构或公司授权分级审批费用支出。第十四条 各分支机构应严格按照xx证券有限责任公司分支机构支出管理办法（试行）的规定做好费用预算控制、费用审批流程控制、费用审批权限控制等工作。第十五条 分支机构费用报销需遵循合理发生、有凭有据的原则，费用报销凭据必须合法合规、真实完整。分支机构各部门费用发生并经审批后，由财

8、务人员进行报销审核并及时入账。第六章 资金管理第十六条 分支机构自有资金管理按照收支两条线的原则管理，坚持资金营运安全性、流动性和效益性相统一的经营原则，实行“需求预算、科学筹划；集中调度、额度控制”的统筹管理方式。第十七条 计划财务部是公司自有资金管理的职能部门，在公司授权范围内，依据公司总体资金计划，负责公司自有资金的筹集与运用、资金调度与头寸管理；各分支机构不得从事资金拆借、借贷、质押、抵押、担保、自有债券回购等融资活动。 第十八条 公司对资金管理实行计划管理。资金计划遵循按需预算，合理配置资源的稳健性原则，各分支机构根据公司总体发展规划结合实际业务发展目标编制年度资金计划，并按月编制营

9、运资金资金预算表，报公司相关部门审核批准。计划财务部作为公司自有资金调度中心，根据各分支机构营运资金月度预算表按旬将各机构营运资金所需资金直接划付各营业部银行存款账户。第十九条 按照收支两条线的管理原则，各分支机构经营取得的现金收入作为公司内部筹集资金，统一由计划财务部管理。各分支机构应当将超过公司规定资金以上的闲置资金主动上划公司计划财务部。第七章 银行账户管理第二十条 公司计划财务部为公司自有资金银行存款账户的归口管理部门，各分支机构开设自有资金银行账户前须报计划财务部核准，并经公司履行必要的审批程序后，方可办理。公司清算部集中管理公司客户交易结算资金银行存款账户，各分支机构开设客户资金银

10、行账户（外币）前须报清算部核准，并经公司履行必要的审批程序后，方可办理。第二十一条 公司各分支机构必须遵守国家的账户管理规定，严禁违规开户、出租、出借、转让账户，及时清理未使用的银行账户和不必要的银行账户。一个分支机构原则上最多允许开设两个非指定用途（即一般用途）的人民币自有资金银行账户（根据税务机关、公积金管理机构、社会保障基金管理机构和其他有关机构的要求，在其指定银行开设的用于缴纳税金和各种基金的税务专户、公积金专户、社保基金专户、医保基金专户以及其他指定用途的自有资金专户除外），并且应该满足以下条件：1、其中至少应有一个基本存款账户；2、在同一家银行只能开立一个非指定用途（即一般用途）的

11、人民币自有资金银行账户；3、如因特殊情况需要超过上述限定的，应说明原因，并经计划财务部和公司分管财务领导的审核批准。第八章 印鉴与重要空白凭证管理第二十二条 分支机构有价票证和重要空白凭证，必须由分支机构财务部门指定专人负责保管，建立严密的进、出库领用制度，坚持账证分管的原则。各分支机构应建立查库核对制度，重要的空白凭证每季度至少盘点核对一次。第二十三条 分支机构财务印章按照保管与使用分离的原则管理，除出纳业务章由出纳员自行保管外，其他印章指定专人保管且保管人不得同时保管支票、发票等；财务印章启用时应在“印章保管使用登记簿”预留印模，登记启用日期。停止使用时，除在登记簿注明停止使用的日期和原因

12、外，应切角毁损后交有关部门保管。预留印鉴与划款密码卡必须分人保管和使用，不得集中一人统管。财务印章、密码卡应妥善保管，严防遗失和被盗用。财务印章、密码卡必须按规定用途使用，严禁超范围使用；未启用的印章和备用密码卡由分支机构财务经理保管； 分支机构财务印章变更，分支机构应提交申请报告，报经公司履行必要的审批程序后，由公司总裁办公室统一办理。第九章 会计档案与会计交接第二十四条 各分支机构会计档案的日常管理按照公司xx证券有限责任公司会计档案管理办法执行。会计档案范围会计凭证类、会计卡片及账簿类、财务报告类、程序软件类、其他会计类档案及有关会计工作的相关文件（如现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、其他应当保存的会计核算专业资料、税务登记证副本、发票购领簿、纳税单证、税务报表、空白发票、税务文件及处理决定、各种会计单据备查簿、统计资料、经济合同等）。第二十五条 会计人员离任应办理会计工作交接，交接范围包括会计档案的交接、会计工作的移交。会计工作交接要求：1、离任人员应完成离任日前会计凭证的填制、账簿的登