第九章 旅行社财务管理.ppt

1、2020/8/6，第9、1、9章旅行社财务管理，旅行社财务管理概述，旅行社融资管理，旅行社投资管理，企业会计和损益管理，旅行社财务报告分析，2020/8/6，第9、2、9.1章旅行社财务管理概述，旅行社财务管理内容旅行社财务管理链接旅行社财务管理基本概念，2020/8/6，第9、3章旅行社财务管理的内容， 它基于旅行社业务过程中客观的财务活动和财务关系，是旅行社组织财务活动和处理各方面财务关系的综合管理工作。 旅行社财务管理的含义，2020/8/6，第9、4章，旅行社财务管理的内容，筹资、投资、分配，旅行社财务管理的内容，2020/8/6，第9、5章，旅行社财务管理的环节，财务预测、财务决策和

2、财务计划资金的时间价值，投资风险，2020/8/6，第9、7、9.2章，旅行社融资管理，旅行社融资渠道和方式的概念和意义；旅行社资金需求资本成本预测，2020/8/6，第9、8章，旅行社融资的概念和意义，旅行社融资是指旅行社根据其经营活动对资金的需求。通过适当的方法获得所需资金的行为。旅行社的融资涉及融资渠道、方式、数量、时间、风险、成本和结构等。旅行社在筹集资金时，必须坚持要求，注重效率，遵守国家有关筹资的法律法规和自愿、互利、安全、及时、经济效益的原则，帮助提高竞争力。2020/8旅行社的融资渠道和方式，1。吸收直接投资。股票融资，股票融资，2020/8/6，第9、10章。旅行社的融资渠道

3、和方式。商业信贷2。银行借款。发行债券。租赁融资，债务融资，2020/8/6，第9、11章。2020/8/6，第9章，第12节，资本成本，计算单个资本成本，资本成本率/(总融资成本)100%，计算综合资本成本，加权平均资本成本=(特定资本与总资本的比率，此类资本的成本)，2020/8/6，第9章，第13章，第5章，第9章，第14章，流动资产管理，货币资产管理，债务资产管理，2020/8/6，第9章，第15节，固定资产管理，固定资产折旧，固定资产修理和库存16，5.4旅行社业务核算与损益管理、旅行社结算业务类型第9，17章，旅行社结算服务类型、正常情况下的结算服务、综合服务费的审核与结算内容、综

4、合服务费结算标准、跨季度结算、等级变更结算、特殊情况下的结算服务、旅行社服务结算方式第9，18章旅行社收入管理、旅行社经营收入构成第9章。 19，成本与费用管理，成本与费用分析，成本与费用控制，2020/8/6，第9章，20，利润管理，利润分析与旅行社利润分配管理，2020/8/6，第9章，21，5.5，旅行社财务报告分析，旅行社财务报告分析的目的旅行社财务分析的基础，2020/8/6，第9章，22，旅行社财务报告分析的目的， 财务报告分析是指运用特殊的方法，系统地分析和评价旅行社过去和现在的经营成果、财务状况和变化，目的是了解过去，评价现在，预测未来，帮助利益相关者。财务报告分析最基本的功能是将大量的报告数据转化为对具体决策有用的信息，从而减少决策的不确定性。2020/8/6，第9、23章，旅行社财务分析的内容，(1)分析旅行社权益结构，研究旅行社资产负债的适应性，评价企业的偿债能力。(2)分析旅行社资产的分布和周转情况，评估旅行社资产的运营能力。(3)分析旅行社利润目标的完成情况和不同时期利润水平的变化，评价旅行社的盈利能力，预测旅行社的发展前景。(4)分析旅行社财务实力的变化，评价旅行社的财务状况，研究财务状况变化的原因，2