保险学PPT课件第十四章保险经营效益

1、1.保险第14章，2。本章的教学目的是在介绍保险经营效率的概念和变化分析的基础上，帮助学生了解保险经营效率的技术指标，如保费收入指数、赔付率指数、费用率和费用率指数、保险资金运用指数和保险企业利润指数。掌握保险企业财务报表的含义和功能，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表和现金流量表。第一节保险经营效益概述1。保险经营效益的概念所谓保险企业的经营效益，是指以尽可能少的保险经营成本提供尽可能多的保险服务，以满足社会需求，实现最大的效益。从微观角度看，保险经营效率的实质是保险企业消耗的物化劳动和活劳动总量与社会认可的必要劳动量之间的比例关系。具体来说，保险的经营效益是经营成本和收益之间的比例关系

2、。如果保险收入大于保险经营成本，就会有保险经营效益，否则，就不会有经营效益。反映保险企业经营效率的综合指标是利润。具体来说，保险经营效益的主要内容如下：第一，以尽可能少的承保成本获得尽可能多的承保利润。这是保险经营效率最重要的内容。第二是以尽可能少的投资成本获得尽可能多的投资收益。这是对保险经营效率的重要补充，有利于发挥保险的功能和作用。4.第一节保险经营效益概述。提高保险经营效益的途径(1)增加保费收入，提高保险承保质量(2)提高保险企业管理水平(3)提高保险企业人员素质(4)有效投资保险(5)积极发挥组织要素作用(3)保险经营效益的技术指标(1) 保费收入指标保费收入是保险企业在一定时期内

3、收取的保险费总额。保费收入不仅是衡量保险业务发展规模的客观尺度，也是提高保险企业经济效益的基础和出发点。5，第一节保险经营效益概述，第三节保险经营效益技术指标(一)保费收入指数1。保费收入增长率。指保险公司报告期保费收入增长与基准期保费收入增长的比率。报告期保费收入基期保费收入100%增长率基期保费收入，2。人均保费收入。它是指保险企业全体员工的人均保费，从活劳动的消耗来评估保险企业的经济效益(反映保险企业的管理水平和劳动生产率水平)。某年人均保费收入，当年平均从业人数，6。第一节保险经营效率概述，保险经营效率的技术指标(2)赔付率指标赔付率是一定时期内赔款支出与保费收入的比率，一般以百分比表

4、示。赔付率不仅是一项重要的经济技术指标，也是评价保险业务经营状况和衡量保险企业经营效率的重要指标。(3)保险企业成本指数保险成本不仅是制定标准价格的依据，也是衡量保险企业经营效率的重要指标。保险公司的成本主要包括业务费用、手续费和劳务费。保险企业的成本指标主要包括成本率、综合费用率和经营费用率。7，第一节保险经营效益概述，第三节保险经营效益技术指标(四)保险资金运用指标1。资本利用率。指保险企业在一定时期内总投资占企业总资产的比例。船长它全面反映了保险企业的管理水平。总利润率100总保费收入总其他收入。人均利润。指保险企业每名员工在某一年创造的平均利润。它是衡量保险企业每个员工平均创造多少经济

5、利益的综合指标。某年实现的人均收入该年的平均雇员人数为9。第二季度保险经营效益分析一、保费收入指标分析(一)与保费收入相关的几个概念1。记账溢价。保费收入通常指记录的保费。指保险公司出具的保险单在一定时间内已经收到和尚未收到的保险费总额。(1)非人寿保险的记录保费。非寿险保费收入总额是指本期保单项下的所有应收保费，包括实际收到的保费和未实际收到的保费。(二)人寿保险业务的记录保费。人寿保险的保费是根据实收金额记录的，即人寿保险的已记录保费是根据当期实际收到的保费记录的。逾期未付的保费不予记录。(3)储蓄性非寿险的记录保费。储蓄非人寿保险的记录保费是储蓄在今年赚取的利息。10、第二节是保险经营效

6、益分析，第一节是保费收入指标分析(1)与保费收入相关的几个概念2。应收保费。应收保费是权责发生制下的一个概念。指已记录为当期保费收入但未实际收到的保费。人寿保险和储蓄非人寿保险没有应收保费，但只有非人寿保险。3.实收保费。即保险公司在一定时期内实际收到的保费，包括已作为前期保费收入入账但在当期实际收到的保费。不包括记录为当期保费收入但未实际收到的保费。本期实收保费和本期入账保费-期末应收保费，其中期初应收保费为期末应收保费。11、第二节是保险经营效率分析，第一节是保费收入指数分析，第一节是关于保费收入的一些概念，第四节是无利可图的保费。也称为未到期保费，是指在非寿险业务中，在某一年的已记录保费

7、中，应在下一年用于支付赔款的费用。因此，未支付的保险费是与保险责任尚未终止的业务部分相对应的保险费。人寿保险和储蓄非人寿保险一般不使用未付保费的概念。5.赚取的保费。也称过期保费，是指非寿险业务的保费收入，可用于某一年度的赔款支出。挣得的保费被记录为保费，在上一年转回未付保费。未到期的保费今年被撤回。12.第二季度保险经营效益分析。一、保费收入指标分析。(1)关于保费收入的一些概念。5.赚取保费在人寿保险业务中，不仅保费收入，而且利息和投资收入都用于支付赔偿，因此一般不使用赚取保费的概念。在储蓄性非寿险业务中，每年的赔款支出仅由当年保费收入支付，因此当年保费收入从每年储蓄产生的利息中转出，即为

8、全部应得保费。(二)保费收入增长分析1。保费收入增长的比较分析保费收入的比较分析是一种将某一时期(报告期)的保费收入与前一时期(基期)的保费收入进行比较和分析的方法。13、第二节是保险经营效益分析，第一节是保费收入指标分析，第二节是保费收入增长分析，第三节是保费收入增长比较分析。保费收入的增加是报告期保费收入与基准期保费收入之间的差额。报告期保费收入增长率和保费收入的长期动态分析是根据连续几年的保费收入数据，计算固定基础增长率和环比增长率，从而观察保费收入在较长时期内的变化趋势。2.保费收入增长的因素分析(1)首先，建立保费收入与各种因素之间的数学模型，即建立保费收入的计算公式：其中：P为某一

9、保险在某一时期的保费收入；a是保险的总保额；s为平均保险金额(简称年平均保险金额)、总保险金额/总保险金额；r是平均保险费率(简称平均年利率)、保费收入/保险总额。15、第二节为保险经营效益分析，一、保费收入指标分析(二)保费收入增长因素分析(二)分别收集报告期和基期保费收入、承保数量和保险金额，计算报告期和基期年均保险金额和平均费率。表151，表152，表16，第2节，保险经营效益分析，一、保费收入指数分析(二)、保费收入增长因素分析(三)、用报告期内各因素分别替代基期内相应的因素，并从不含该因素的因素中减去计算结果，差值即为该因素对保费收入的影响。承保数量的变化对保费收入的影响为：平均保险

10、金额的变化对保费收入的影响为：平均保险费率的变化对保费收入的影响为：17。第二部分是保险经营效率分析，第二部分是赔付率分析(1)关于赔款支出的几个基本概念1。有偿赔偿。指保险人向被保险人支付的赔偿。2.未付报酬。指在保险有效期内发生的损失，但尚未处理或处理，但最终赔偿金额尚未确定，支付程序尚未完成。为了承担未决赔款的保险责任，保险公司应采用相应的未决赔款准备金。3.赔款是指保险企业在一定时期内应支付的赔款，包括已付赔款和未付赔款。从上一年度赔偿准备金中提取的本年度赔偿准备金支付的赔偿金，18。第二季度保险经营效率分析，赔付率分析(赔付率变化因素分析)1。记录保费的赔付率概念。记录的保费支付比率

11、是某一时期的赔偿支出与记录的保费的比率。本期赔款支出的记录保费支出比率100本期的记录保费，2。赢得溢价支付比率的概念。赚取保费支出比率是某一年的赔偿支出与该年赚取保费的比率。赚取的保费通常按年计算，不能逐月计算。某年赔款支出的应得保费支付比例100当年应得保费，公式中的“本期赔款支出”理论上应为已发生赔款，即本期已付赔款加上本期未偿赔款(未偿赔款准备金)，减去初始未偿赔款(未偿赔款准备金)。但是，为了简化计算，今年支付的补偿也作为补偿支出。19，第2节：保险经营效益分析，第2节：赔付率分析(第2节：赔付率变化因素分析，第3节：赔付率中赢得保费变化因素分析；本年度赔款支出的应得保费为100赔付

12、率1/2(本年度记录保费和上年度记录保费)，方程式的分子和分母除以非寿险业务年平均有效保险金额。年平均有效保险金额为1/2(本年全额保险金额和上年保险金额)。然后，我们可以得到：保险损失率、保费收入、有效保单的平均赔付率，上述公式表明保费收入的赔付率取决于保险损失率和有效保单的平均赔付率。20，第2节：保险运营分析保险损失率的变化对挣得保费支付率的影响为：当年平均有效保单率、上年平均有效保单率，以及变化对挣得保费支付率的影响：当年平均有效保单率、上年平均有效保单率、21，第2节，保险经营效率分析，2。支付比率分析(2)支付比率4中可变因素的分析。保费支付率的可变因素分析。记录的保费支付比率适用

13、于储蓄人寿保险和短期非人寿保险。下面，只分析短期非寿险的保费支付率。赔款支出记录保费支出率100保费收入，同时用公式右侧的分子和分母除以保险金额，得到记录保费支出率的平均比率。上述公式表明，记录的保费支付率的变化取决于两个因素：保险损失率和平均费率。22，第二节保险经营效益分析，赔付率分析(2)赔付率变化因素分析利用上述公式，我们可以对保费赔付率的变化进行因素分析，即确定保险损失率和平均赔付率的变化对保费赔付率的影响程度。保险损失率变化对保费赔付率的影响为：去年平均保险损失率，平均损失率变化对保费赔付率的影响为：今年保险损失率、去年平均赔付率、去年平均赔付率、23、第二节保险经营效率分析，三。

14、费用率和成本率分析(一)费用率分析。费用费用是保险公司获得保费收入的费用或成本。因此，从理论上讲，保费收入发生的费用也应随着保费收入的提取，作为下一年度的费用转移。如果手续费支出比例不大，当年发生的所有手续费支出都可以算作成本，当期成本和下一期成本不分开。入账保费记录保费费用比例费用支出，赚取保费赚取保费费用比例费用支出，24，第2节保险经营效益分析，第三节。费用率和成本率分析(2)费用率分析1。费用率指数。根据不同的费用计算口径，可以设置不同的费用率指标。“综合费用率”中综合费用的含义是指企业的总经营费用减去赔款费用、营业税及附加和各项准备金的提取金额。“营业费用率”中营业费用的含义是指保险

15、企业的主要经营成本，包括经营管理中发生的各项费用。综合费用率和营业费用率一般根据损益表中的项目计算。2.成本降低率分析。成本降低率是某一时期(报告期)的成本与前一时期(基准期)的成本之间的差额。通过成本降低率的分析，可以反映保险公司管理水平的变化。25，第2节保险经营效益分析，第三节。费用率和成本率分析(二)费用率分析2。费用削减率分析综合费用削减率报告期综合费用率基准期运营费用削减率报告期运营费用率基准期运营费用率在上述指标中，费用削减率越低，保险运营效益越好。综合费用减少(报告期综合费用比率和基期综合费用比率)报告期保费收入运营费用减少(报告期运营费用比率和基期运营费用比率)报告期保费收入

16、3。成本结构分析。成本结构是各种费用在费用中所占的比例。26，第2节保险运营收益分析，第3节费用率和成本率分析，第3节成本率分析1。记录保费的成本率。记录保费成本率是保险企业在某一年发生的成本与该年保费收入(记录保费)的比率。赔偿支出费用其他费用记录保费100%成本费率记录保费，其中“其他费用然而，去年提取的未偿赔款准备金并没有抵消赔款支出，也没有作为收入使用，而是与记录的保费相加。因此，该指数在这一点上存在一些缺陷。27，第2节保险运营收益分析，第3节费用率和成本率分析，第3节成本率分析，第2节赚取保费成本率分析。赚取保费成本比率是某一年的成本与该年赚取保费的比率。赔偿支出费用其他费用赚取保费成本比率100赚取保费，其中“赚取保费”是当年的实际收入，而“赔偿支出”(已付赔款)加上“提取未偿赔款准备金”不能代表当年的实际赔偿支出(已发生赔款)。此外，根据配比原则，“费用”不分为当年费用和下一年费用。因此，有必要对上述指标进行改进。28，第二节保险经营效益分析，第三节。费用率和成本率分