广州污水处理成本监审报告

1、浅谈广州市净水有限公司的污水处理成本审计的报告为了客观反映广州市城市污水处理运营成本，合理调整城市污水处理费标准，根据中华人民共和国价格法、国家发展和改革委员会政府制定价格成本监审办法 (第42号命令)等法律法规，我们小组审查了广州市净水有限公司(以下简称净水公司)的污水处理成本。 现在将相关情况报告如下一、公司的基本情况广州市净水有限公司主要负责我市污水处理项目的建设和运营管理。 根据国家有关部门委员会和广州市政府的指示，我市污水处理费的费用性质调整为行政事业的费用，费用主体调整为水务局，从2015年8月1日起从中心城市征收的污水处理费全额缴纳至市财政，并入地方政府基金预算管理，实施专费。

2、净水公司的收入来源主要是政府向污水处理服务协议人支付的污水处理服务费用。目前，污水处理范围涉及荔湾、越秀、海珠、天河、白云和黄埔共6个行政区，总面积达948.7平方公里。 净水公司管辖9个污水处理厂和6个管网分公司。 9个污水处理厂的污水处理设计生产能力为298万吨/日，污水泵站48座，污水管长1496公里。 2015年中心市区污水处理量为9.93亿吨，平均272.03万吨/日，污水处理率达到95.31%。二、成本审计的主要内容我市污水处理费的费用性质自2015年8月1日起调整为行政事业费用，按照污水处理费征收使用管理办法 (财税2014151号)第12条规定，污水处理费的征收标准是按照复盖污

3、水处理设施正常运行和污泥处理成本和合理利益的原则制定的。 本次净水公司2013-2015年度的污水处理价格包括污水处理的运行成本、污泥处理成本、污水收集管网的运行维护成本，不包括固定资产的折旧费用和管网的贷款利率。以下是成本构成项目的说明：(1)污水处理的运行成本。 指污水处理中产生的生产成本和期间费用(管理费用、财务费用、营业费用)。(2)污泥处理成本。 是指公司对污泥进行无害化、减量化、稳定化、资源化过程中产生的成本。 包括运费和其他费用(污泥处理承包费)。(3)污水收集管网运行维持成本。 指污水收集管网的运行维护费。三、成本审计的主要依据(1)国家发展改革委员会定价成本监审一般技术规范（

4、试行） (变更价格20071219号)。(广东省实施中华人民共和国价格法办法。(广东省物价局实施政府制定价格成本监审办法细则 (广东价格2006228号)。(四) 广东省物价局关于城市生活污水处理定价成本监审的管理办法（试行） (粤价2009191号)(以下简称省审计方法)。(五)财政部企业会计准则和企业财务通则。(6)广州岭南会计师事务所发行的2013-2015年广州市净水有限公司审计报告、2013-2015年企业所得税汇算清缴鉴证报告 (以下统称岭南事务所审计报告)和净水公司的财务帐簿、报告书和相关成本资料。四、成本审计的过程首先，初步审查净水公司提交的成本资料和成本计算报告书，首次合格后

5、，向净水公司提交成本审计通知书。 根据有关法规和政策规定，复审净水公司提交的成本数据和资料。对净水公司的经营成本报告书和工程立项认可书、会计报告书、会计帐簿、原始证明书、实物和相关合同、协议书等成本相关文件等进行实地审查、检查、取证。最后审查结束后，将成本核增减的意见和理由书面通知净水公司，根据原则达成协议后，我们小组发行了成本审计报告。五、成本计算方法和核增减情况根据省监审办法第23条的规定污水处理总成本=污水处理的完全成本-政府或社会无偿投入的固定资产(包括污水收集管网)的折旧费用-污水收集管网投资借款利息污水处理单位成本=年污水处理组合本年度的实际污水处理量各定价成本坚持合法、合理、相关

6、原则，按以下方法审定人员工资。 企业员工的实际人数根据3年的期末工资汇总表中记载的人数确定，减收实习生、归职者、临时工、临时工等，不得超过建设部城市污水处理工程项目建设标准 (建设标200177号)规定的人数上限。 员工平均工资原则上是经过实际审查的，但标准不得超过统计部门公布的当地同行业员工平均工资(以下简称平行工资)和当地城镇单位员工平均工资(以下简称社会平均工资)的1.2倍的低值，员工工资总额不得超过核定的员工人数和员工平均工资经过审查，净水公司2013-2015年的年平均员工工资分别为7.38万元、7.85万元、8.36万元，未超过城市员工平均工资的1.2倍。 这笔费用经实际核定，工资

7、标准没有调整。(二)福利费、工会费、员工教育费、社会保险费、住房公积金。 根据相关文件的规定，在不超过规定范围的范围内确定。(三)税金和退休员工的经费。 原则上根据实际鉴定，但对非持续、非正常的生产经营活动产生的费用不计入成本。 由于上一年度退休员工的经费、帐簿要支付印花税、房地产税及土地税金，所以要进行审定和调整。 审定企业三年税金300.55万元、232.63万元、1366.03万元，年平均核减35.13万元。 确定企业全年退休员工经费286.76万元、312.57万元、397.42万元，年均减少93.57万元。(四)业务接待费。 根据省监审办法第24条的规定，年主营业务收入纯额在1500

8、万元(不含1500万元)以下，主营业务收入纯额5222222222222652年主营业务收入在1500万元(不含1500万元)以上500万元以上这个部分的3亿元(含5000万元)不到1亿元的，不超过这个部分的2亿元(含1亿元)的，不超过那个部分的1亿元。 三年的总业务接待费分别为136.88万元、72.85万元、49.40万元。 三年年平均报告数为86.38万元，年平均核减少12.06万元。(五)贷款利息。 根据实际贷款额和中国人民银行公布的同期贷款基准利率进行推算，根据经营期间计算年平均贷款利率。 此次成本审计由于管网贷款利率不属于定价成本，因此仅测量管网贷款利率。 企业报告3年财务费用分别

9、为8.87亿元、10.21亿元、8.63亿元，年平均财务费用为9.24亿元。 三年间产生的财务费用分别为6.34亿元、6.29亿元、6.23亿元，其中管网贷款年平均利率为4.14千万元。 年平均财务费用估计数为6.29亿元。(六)其他业务收入。 其他业务一并使用主要业务和资产、人员或者费用的情况下，依赖主要业务从事生产经营活动的情况下，以及从事主要业务获得政府的优惠政策的情况下，必须以其他业务收入净额(指其他业务收入减去其他业务的直接费用的金额)的一定比例抵消总成本这个比例由收入比例法决定。 企业报告三年其他业务收入分别为738.48万元、772.34万元、442.65万元，三年分别为总成本2

10、83.99万元、268.03万元、-27.09万元。(七)应核销成本的收入。 根据国家发展改革委员会定价成本监审一般技术规范（试行）第20条的规定，为了补助专业项目，有直接消费其费用的特别用途，但不能直接消费其费用或者没有明确规定特别用途的情况下，消费总成本。 主要消费成本是垃圾渗滤液的处理收入，经过审查，3年垃圾渗滤液的处理收入分别为654.65万元、846.39万元、352.9万元。(8)修理费用在核定的固定资产原值的2%以内实际核定。 京水公司承包费、污水费征收服务费、管网运行维护费、污泥处理费等按合同价格计算。 材料费、水电费、绿化费、会议费等允许计入城市生活污水处理的定价成本，并进行实际审定，必须符合一定范