企业内部控制试题及答案

企业内部控制试题及答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。A、尽职调查B、可行性研究C、人员交流D、资源分析正确答案：A答案解析：企业与其他单位合作进行研究时，对合作单位进行尽职调查是很重要的环节，有助于全面了解合作单位情况，降低合作风险。可行性研究一般是项目前期对项目整体的研究分析，人员交流和资源分析并非针对合作单位的关键前置工作，所以应当对合作单位进行尽职调查，答案选A。2.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。A、企业责任B、企业法规C、企业战略D、企业文化正确答案：D答案解析：企业文化是一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益。企业法规是关于企业的法律规定；企业战略是企业为实现长期目标而制定的规划；企业责任是企业在经济、法律、道德等方面应尽的义务，均不符合题干描述。3.企业文化、发展战略属于（）类应用指引。A、控制手段类B、控制活动类C、内部环境类D、控制审计类正确答案：C答案解析：企业文化和发展战略属于内部环境类应用指引。内部环境是企业实施内部控制的基础，企业文化和发展战略都对企业的内部环境有着重要影响。企业文化影响着员工的价值观和行为方式，发展战略则决定了企业的发展方向和目标，它们都属于内部环境的范畴。4.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。A、监事会B、董事会C、外部审计机构D、全体员工正确答案：C答案解析：内部控制的实施主体包括董事会、监事会、经理层和全体员工等。外部审计机构不属于内部控制的实施主体，它主要是对企业的财务报表等进行审计监督。5.合同文体一般由（）起草，法律部门审核，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。A、业务承办部门B、行政管理部门C、财务部门D、人事部门正确答案：A答案解析：合同文体一般由业务承办部门起草，这是因为业务承办部门对合同所涉及的业务内容最为熟悉，能够准确地将业务需求和相关条款体现在合同中。财务部门主要负责与资金、财务条款等相关的审核；人事部门侧重于涉及人员相关条款的审查；行政管理部门与合同起草的直接关联较小。而法律部门主要负责审核合同的合法性等法律问题，重大合同或法律关系复杂的特殊合同由法律部门参与起草能更好地保障合同的法律合规性。6.企业研发活动的最终目的是（）。A、申请专利B、转化为经济效益C、打垮竞争对手D、贡献社会正确答案：B答案解析：企业研发活动投入大量资源进行新技术、新产品等的研究与开发，其最终目的是将研发成果转化为实际的经济效益，比如通过产品销售获得利润等，从而实现企业的持续发展和盈利。打垮竞争对手不是研发活动的最终目的；申请专利是研发过程中的一个环节，不是最终目的；贡献社会是企业研发活动可能带来的积极影响之一，但不是最终目的。7.企业的筹资方案一般由（）提出。A、生产部门B、财务部门C、需求部门D、筹资部门正确答案：B答案解析：企业的筹资方案一般由财务部门提出。财务部门熟悉企业的财务状况、资金需求以及筹资渠道和成本等情况，能够综合考虑各方面因素，制定出合理的筹资方案。生产部门主要关注生产相关事宜；需求部门侧重于业务需求；筹资部门通常是在财务部门提出方案后具体执行筹资操作等，所以筹资方案一般由财务部门提出。8.注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。A、从后往前B、自上而下C、从前往后D、自下而上正确答案：B答案解析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。自上而下的方法有助于注册会计师从财务报表整体出发，对财务报表层次和认定层次的重大错报风险进行评估，合理安排审计工作，提高审计效率和效果。9.上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有()独立董事是会计专业人士。A、一名B、四名C、三名D、两名正确答案：A答案解析：上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。这是根据相关规定对上市公司治理结构中审计委员会人员构成的要求，确保审计委员会能有效发挥监督审计等职能，具备会计专业知识的独立董事有助于更好地履行职责。10.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列测试中，最有说服力的是（）。A、询问仓库保管人员B、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录C、实地观察仓库里的存货D、获取管理者的书面声明正确答案：C答案解析：实地观察是最直接、最能获取库存存货确实存在的证据的方法。检查运输记录主要是关于存货的流转情况，不一定能直接证明存货实际存在；管理者书面声明的可靠性相对较低；询问仓库保管人员也只是二手信息，都不如实地观察有说服力。11.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。A、说明段B、标题C、收件人D、引言段正确答案：A答案解析：标准内部控制审计报告应当包括下列要素：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）企业对内部控制的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）内部控制固有局限性的说明段；（7）审计意见段；（8）注册会计师的签名和盖章；（9）会计师事务所的名称、地址及盖章；（10）报告日期。说明段不是标准内部控制审计报告应当包括的要素。12.企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。A、监督评价B、控制活动C、风险评估D、内部环境正确答案：D答案解析：企业管理的核心是“人”，而内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，其中人力资源政策涉及到“人”的管理，“人”的个别属性在企业内部控制中构成内部环境。监督评价是对内部控制的监督和评价；控制活动是确保管理指令得以执行的政策和程序；风险评估是识别、评估和应对影响企业目标实现的各种风险。所以“人”的个别属性在企业内部控制中构成内部环境，答案选D。13.下列各项中，能够影响企业内部控制有效性的是（）。A、企业文化B、管理层的行为及言谈C、员工素质和品行D、以上皆是正确答案：D答案解析：企业文化影响员工的价值观和行为方式，进而影响内部控制的有效性；管理层的行为及言谈对企业整体的控制环境和执行力度有引领和示范作用，影响内部控制有效性；员工素质和品行直接关系到内部控制制度能否有效执行。所以企业文化、管理层的行为及言谈、员工素质和品行都能够影响企业内部控制有效性，答案选D。14.企业中的每个人对风险管理或多或少都担负某种责任，但负有最终责任的是（）。A、监事会B、内部审计部经理C、总经理D、董事会正确答案：D答案解析：董事会对风险管理负有最终责任。监事会主要是对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督；内部审计部经理负责内部审计工作；总经理负责公司的日常经营管理等工作，但最终责任在董事会。15.企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A、半年B、每年C、二年D、三年正确答案：B答案解析：企业建立固定资产清查制度，至少每年全面清查一次，这样做的目的是保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。通过每年的全面清查，能够及时发现固定资产在数量、状态、价值等方面的变化，确保账面上的资产信息与实际情况一致，以便企业更好地管理和利用固定资产，所以答案选B。16.为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（）。A、由审计委员会建立员工举报的制度B、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理C、落实行为守则，并提供道德与职能训练D、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者正确答案：D答案解析：员工聘任和人才选拔环节是第一道防线，在此阶段审慎排除道德及能力不胜任的应征者，可从源头上减少舞弊事件发生的可能性。由审计委员会建立员工举报制度是监督方面的措施；落实行为守则并提供训练是后续对员工行为规范和能力提升的举措；发现不当行为或征兆立即处理是事中控制，均不是第一道防线。17.在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，下列说法中错误的是（）。A、要求审计委员会成员具备独立性B、能够对外部审计师的工作进行评估C、积极参与公司营运的决策D、定期参与财会会议，以了解各项财会议题与争端正确答案：C答案解析：审计委员会的主要职责是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统，而不是积极参与公司营运的决策，所以选项C错误。审计委员会成员要求具备独立性，能够对外部审计师的工作进行评估，定期参与财会会议以了解各项财会议题与争端，选项A、B、D说法正确。审计委员会重点在于监督等职能，而非直接参与营运决策。18.审计委员会主席应当由()担任。A、独立董事B、财务部主任C、总经理D、董事长正确答案：A答案解析：审计委员会是董事会下设的专门委员会，其成员应当全部由独立、非执行董事组成，且审计委员会主席应当由独立董事担任。这是为了确保审计委员会能够独立、客观地履行监督职责，不受管理层等利益相关方的不当影响，有效监督公司的财务报告和内部控制等相关事宜。审计委员会主席由独立董事担任可保证其独立性和客观性，有利于对公司财务等方面进行有效监督，而董事长、财务部主任、总经理担任可能会因自身利益关联等因素影响监督的公正性和有效性。19.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和()。A、会计方法B、会计估计C、会计准则D、会计计量正确答案：B答案解析：企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计。会计政策是企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计估计是企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。准确的会计政策和会计估计对于编制可靠、相关的财务报告至关重要。20.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。A、内部审计B、管理决策者C、员工的业务素质D、员工的职业道德正确答案：B答案解析：管理决策者在货币资金内部控制环境中起决定性作用。管理决策者的管理理念、经营风格等直接影响货币资金内部控制的建立与实施。员工的职业道德、业务素质以及内部审计等虽也重要，但并非决定性因素。员工职业道德影响执行情况，业务素质影响操作水平，内部审计起监督作用，而管理决策者从整体和战略层面决定了货币资金内部控制的方向和基调。21.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A、突击性监督和专项监督B、日常监督和持续监督C、日常监督和专项监督D、突击性监督和持续监督正确答案：C答案解析：企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。日常监督和专项监督能及时发现内部控制运行过程中的问题，为缺陷认定提供依据。突击性监督并非认定内部控制缺陷的基础方式，持续监督包含在日常监督范畴内，所以应选日常监督和专项监督。22.重要和技术性较强的采购业务，由（）。A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、请购部门论证，决策和审批D、专家进行论证，实行集体决策和审批正确答案：D答案解析：重要和技术性较强的采购业务，由于其复杂性和专业性，仅靠个人决策可能存在局限性和风险。由专家进行论证，可以充分利用专业知识和经验，对采购业务的技术要求、市场情况、潜在风险等进行深入分析和评估。实行集体决策和审批，则能综合多方面的意见和建议，避免单一决策的片面性，提高决策的科学性和合理性，降低决策失误的可能性，从而更好地保障采购业务的顺利进行和企业利益。而董事长或总经理决策审批可能缺乏专业论证，请购部门论证决策审批则缺乏更广泛的视角和制衡机制。23.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。A、股东大会B、监事会C、董事会D、注册会计师正确答案：D答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见。股东大会主要是对公司重大事项进行决策等；监事会主要是对公司财务等进行监督；董事会负责公司的经营决策等。所以对内部控制有效性发表审计意见的责任主体是注册会计师。24.合同变更和解除应当采用书面形式，在原合同上（）。A、不可以涂改或添加B、不必约定每项权利、义务C、可以没有双方签名或盖章D、可以修改条款正确答案：A答案解析：合同变更和解除采用书面形式，在原合同上不可以涂改或添加，以免影响合同的完整性和法律效力。原合同修改条款不符合规范要求，合同需明确约定每项权利、义务，且必须有双方签名或盖章才具有法律效力。25.我国企业内部控制规范体系以（）为指导，被称为中国版的《萨班斯法案》。A、《企业内部控制评价指引》B、《企业内部控制基本规范》C、《企业内部控制应用指引》D、《企业内部控制审计指引》正确答案：B答案解析：我国企业内部控制规范体系以《企业内部控制基本规范》为指导，该规范借鉴了美国《萨班斯法案》的经验，被称为中国版的《萨班斯法案》。《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》是企业内部控制规范体系的重要组成部分，但不是指导整个体系的核心文件。26.如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责，内部审计部门直属于（）较为理想。A、财务长B、公司股东C、董事会D、总经理正确答案：C答案解析：内部审计部门直属于董事会较为理想。因为董事会负责监督公司整体治理和战略方向，内部审计部门对内部控制有效性进行监督，直属于董事会能保证其独立性和权威性，使其更好地履行职责，对董事会负责并为其提供有关内部控制的客观评价和建议，有助于提升公司治理水平和保障内部控制有效运行。而总经理侧重于公司日常运营管理；公司股东较为分散，难以直接管理内部审计部门；财务长主要负责财务管理相关工作，内部审计部门直属于他们都不利于充分发挥其监督内部控制有效性的职能。27.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。A、内部信息传递B、信息和沟通C、责任制度D、信息系统正确答案：A答案解析：企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是内部信息传递。信息系统强调的是各种信息处理和存储的系统；信息和沟通涵盖的范围更广，不仅仅局限于内部报告传递信息这一过程；责任制度主要涉及职责和责任的规定，与通过内部报告传递信息的过程不直接相关。所以正确答案是内部信息传递。28.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是()。A、人力资源需求计划B、年度生产经营计划C、企业发展战略D、资金计划正确答案：A答案解析：企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定人力资源需求计划，以保证企业按照计划引进人力资源。企业发展战略侧重于企业整体的长期发展方向；年度生产经营计划主要围绕生产经营活动展开；资金计划主要涉及资金的安排等，均不符合题意。29.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A、董事长B、监事C、财务部门D、经理正确答案：C答案解析：财务部门在资金活动管理中扮演着重要角色，负责资金活动的日常管理工作，并且需要参与投融资方案等可行性研究，以确保资金的合理运用和企业财务的稳健。董事长主要侧重于企业的战略决策等宏观层面；监事主要负责监督公司的运营等；经理侧重于公司整体运营管理等，均不符合负责资金活动日常管理并参与投融资方案可行性研究这一职责描述。30.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A、战略委员会B、总经理办公会C、企业预算管理委员会D、股东会正确答案：C答案解析：企业预算管理委员会主要职责是对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。战略委员会主要是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；总经理办公会主要负责公司日常经营管理决策等事项；股东会是公司的权力机构，主要行使对公司重大事项的决策权等。所以对预算方案进行研究论证形成草案报董事会的是企业预算管理委员会。二、多选题（共34题，每题1分，共34分）1.下列选项中，属于公司外部环境分析的有()。A、微观环境分析B、行业环境及竞争对手分析C、宏观环境分析D、经营环境分析正确答案：BCD答案解析：公司外部环境分析包括宏观环境分析、行业环境及竞争对手分析、经营环境分析等。微观环境分析主要侧重于企业内部与具体业务相关的环境因素，不属于公司外部环境分析范畴。2.企业在进行战略改变时，要注意()。A、企业员工的意愿B、对手的战略C、企业目标的变化D、市场的变化正确答案：BCD3.控制环境类指引包括（）。A、内部信息传递B、人力资源C、发展战略D、企业文化正确答案：BCD答案解析：控制环境类指引包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等指引。内部信息传递属于内部沟通类指引。所以控制环境类指引包括发展战略、人力资源、企业文化，答案选BCD。4.内部控制缺陷按其来源分为（）。A、重大缺陷B、设计缺陷C、执行缺陷D、重要缺陷正确答案：BC答案解析：内部控制缺陷按其来源分为设计缺陷和执行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。执行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。重大缺陷和重要缺陷是按照缺陷的影响程度进行的分类。5.企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务治谈、磋商或谈判，关注客户()问题。A、信用状况B、销售定价C、家庭情况D、结算方式正确答案：ABD答案解析：企业在销售合同订立前，与客户进行业务洽谈、磋商或谈判时，需要全面了解客户情况，以降低风险并保障交易顺利进行。信用状况关乎客户能否按时足额支付货款，如果客户信用不佳，可能导致企业应收账款回收困难，形成坏账损失。销售定价直接影响企业的销售收入和利润，合理的定价策略既要考虑成本、市场需求等因素，又要确保具有竞争力且能实现盈利目标。结算方式涉及到企业资金回笼的速度和安全性，不同的结算方式对企业资金流的影响不同，例如现金结算及时但缺乏保障，银行转账相对安全但可能存在到账延迟等问题，选择合适的结算方式对于企业资金管理至关重要。而客户家庭情况与销售合同的订立和履行并无直接关联，不属于需要关注的重点问题。6.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A、投资收益B、投资对象C、投资期限D、持股比例E、投资金额F、投资的资金来源正确答案：ABCDEF答案解析：企业建立投资管理台账，用于记录和反映投资对象、投资金额、投资收益、持股比例、投资的资金来源、投资期限等内容，这些信息对于企业全面了解投资情况、进行投资分析和管理决策等都具有重要意义。7.企业可以根据自身实际，采取（）等方式建设信息系统。A、外购调试B、系统开发C、自行开发D、业务外包正确答案：ACD答案解析：企业建设信息系统可以根据自身实际情况，采取外购调试、自行开发、业务外包等方式。外购调试是直接购买已有的成熟软件并进行调试以满足企业需求；自行开发是企业依靠自身技术力量进行系统开发；业务外包是将信息系统建设工作委托给外部专业机构。系统开发表述过于宽泛，不属于具体的建设方式，所以答案为ACD。8.公司应将风险管理意识与内部控制理念融入到企业文化中，应加强内部控制培训与宣传。公司应组织开展内部控制培训的情形有（）。A、内部控制制度发布或重大修订B、新员工入职C、员工换岗D、发现内部控制存在重大缺陷正确答案：ABCD答案解析：公司在多种情形下应组织开展内部控制培训。当内部控制制度发布或重大修订时，员工需要了解新的规定和变化，应进行培训；新员工入职对公司内部控制情况不熟悉，需要培训；员工换岗可能涉及到不同岗位的内部控制要求不同，也需要培训；发现内部控制存在重大缺陷时，为了让员工正确认识并改进相关问题，同样需要组织培训。所以ABCD选项均正确。9.《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》所称的研究与开发，是指企业为获取（）等所开展的各种研发活动。A、新标准B、新产品C、新工艺D、新技术正确答案：BCD答案解析：研究与开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。新标准不属于研究与开发所获取的内容，所以答案是BCD。10.关于存货业务的内部控制，需要进行职务分离的有（）。A、存货采购与存货验收B、审核付款与办理付款C、存货采购与付款结算D、登记应付账款明细账和办理付款正确答案：ABCD答案解析：1.**存货采购与存货验收**：-采购人员负责采购业务，验收人员负责对采购回来的存货进行验收，这两个职务分离可以防止采购人员与验收人员串通舞弊，确保存货的数量和质量符合要求。如果不分离，采购人员可能购买不符合质量标准或数量短缺的存货，验收时也不会如实反映问题。2.**存货采购与付款结算**：-采购人员专注于采购业务，付款结算人员负责根据采购业务进行付款操作。分离这两个职务可以避免采购人员在采购过程中为了谋取私利而虚报采购金额等情况，保证付款结算的准确性和合理性。3.**审核付款与办理付款**：-审核付款人员负责对付款申请进行审核，确保付款的合法性、准确性等。办理付款人员负责实际支付款项。两者分离可以相互监督制约，防止未经审核的付款或错误付款，保障企业资金安全。4.**登记应付账款明细账和办理付款**：-登记应付账款明细账人员负责记录企业的应付账款情况，办理付款人员负责实际支付款项。分离这两个职务可以防止登记人员虚构应付账款或重复登记等情况来套取资金，同时也能确保付款环节的准确性和合规性。11.企业文化评估应当重点关注()。A、董事、监事、经理等高管人员在企业文化建设中的责任履行情况B、企业品牌的社会影响力C、企业经营管理行为与企业文化的一致性D、全体员工对企业核心价值观的认同感正确答案：ABCD答案解析：企业文化评估重点关注董事、监事、经理等高管人员在企业文化建设中的责任履行情况，这关系到企业文化建设的领导力和方向把控；全体员工对企业核心价值观的认同感，体现企业文化的凝聚力和员工的参与度；企业经营管理行为与企业文化的一致性，确保企业文化能切实融入企业运营；企业品牌的社会影响力，反映企业文化在市场和社会层面的传播效果与认可度。12."三重一大”问题主要是指()。A、重大决策B、大额资金使用C、重大事项D、重大人事任免正确答案：ABCD答案解析：“三重一大”问题主要是指重大决策、重大事项、重大人事任免、大额资金使用。这一概念旨在规范领导干部权力运行，强化对重要事项决策、执行等环节的监督，确保决策科学民主、行为合规透明、资金使用合理。13.设计企业的核心价值观要满足以下()要求。A、与企业目标相结合B、与社会主导价值观相适应C、充分反映企业家价值观D、与员工个人价值观结合正确答案：ABCD答案解析：A选项，企业核心价值观与企业目标相结合，能为企业发展提供明确方向和精神动力，引导企业各项工作围绕目标开展；B选项，与社会主导价值观相适应，可使企业在社会环境中更好地发展，避免与社会主流价值冲突；C选项，充分反映企业家价值观，企业家在企业中起关键引领作用，其价值观会影响企业核心价值观的形成；D选项，与员工个人价值观结合，能增强员工对企业价值观的认同感和归属感，激发员工积极性和创造力，共同推动企业发展。14.实现环境保护，企业应当采取的措施有（）。A、加大环境保护投入B、推行集约化生产C、实现清洁生产D、加强对三废的综合治理E、建立废料回收和循环利用制度正确答案：ACDE15.内部控制缺陷按其影响程度分为（）。A、组合缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷正确答案：BCD答案解析：内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。组合缺陷不属于按影响程度划分的类别。16.我国大型集团应用比较多的资金集中管理方法是（）。A、拨付备用金模式B、财务公司模式C、结算中心模式D、资金池模式正确答案：BC17.全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，以下说法正确的有()。A、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。B、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。C、预算缺乏刚性、执行不力考核不正，可能导致预算管理流于形式正确答案：ABC答案解析：全面预算管理对企业至关重要。不编制预算或预算不健全，企业经营就会缺乏约束，容易盲目经营，所以选项A正确；预算目标不合理、编制不科学，会造成企业资源浪费，影响发展战略的实现，选项B正确；预算缺乏刚性、执行不力、考核不正，会使预算管理仅仅停留在形式上，无法发挥其应有的作用，选项C正确。18.在董事会下面需要设立（）专门委员会。A、审计委员会B、监督委员会C、薪酬与考核委员会D、战略委员会正确答案：ACD答案解析：根据相关规定，在董事会下面通常需要设立战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等专门委员会，以协助董事会更好地履行职责，提升公司治理水平。监督委员会一般不是董事会下常规设立的专门委员会。19.销售与收款不相容职务分离的要点有()。A、销售业务经办与发票开具、管理职务相分离B、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离C、销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离D、销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离正确答案：ABCD答案解析：销售与收款不相容职务分离的要点包括：销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离，这样可以防止合同签订过程中的舞弊以及发货环节的错误操作；销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离，避免货款管理和记录的混乱与舞弊；销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离，保证退回货品处理的准确性和记录的完整性；销售业务经办与发票开具、管理职务相分离，防止利用发票进行违规操作。20.保证发展战略的有效实施要做到下面几点()。A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、相应调整管理方式C、优化调整组织结构D、整合内外部资源正确答案：ABCD答案解析：1.**培养与发展战略相匹配的企业文化**：企业文化是企业的灵魂和精神支柱，与发展战略紧密相连。匹配的企业文化能够为战略实施提供强大的精神动力和价值导向，使全体员工在共同的文化氛围中，理解、认同并积极践行战略目标，增强企业的凝聚力和向心力，推动战略有效实施。2.**优化调整组织结构**：合理的组织结构是战略实施的载体。根据发展战略的要求，对组织结构进行优化调整，使其能够适应战略实施过程中业务流程、职能分工等方面的变化，确保信息畅通、决策高效、执行有力，为战略的有效执行提供组织保障。3.**整合内外部资源**：战略的实施需要充足的资源支持，包括内部的人力、物力、财力等资源以及外部的合作伙伴、市场机会等资源。通过整合内外部资源，合理配置资源要素，提高资源利用效率，为战略实施提供坚实的物质基础，确保战略目标得以实现。4.**相应调整管理方式**：管理方式直接影响战略实施的效果。随着发展战略的推进，企业需要根据战略要求相应调整管理方式，如优化决策机制、完善激励约束机制、加强绩效管理等，以适应战略实施过程中的各种变化，提高管理效能，保障战略的顺利实施。21.内部控制是由企业()实施的旨在实现控制目标的过程。A、董事会B、监事会C、股东D、经理层和全体员工正确答案：ABD答案解析：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。股东并不直接实施内部控制，所以C选项不符合。董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行；全体员工广泛参与内部控制的具体实施。22.资金的管理包括（）。A、资金营运管理B、资金活动具体流程管理C、筹资资金管理D、资金的集中管理正确答案：BD23.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，并由以下哪些人员签字并盖章()。A、财务部门负责人B、总会计师或分管会计工作的负责人C、出纳D、企业负责人正确答案：ABD答案解析：企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，并由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签字并盖章。出纳主要负责现金收付、银行结算等基础工作，不负责财务报告的签字盖章。所以答案是ABD。24.下列制度安排中，能够有效地保护财产物资安全完整的有（）。A、购买财产保险B、对财产物资进行定期盘点C、定期进行账实核对D、对财产物资保持完整的记录正确答案：ABCD答案解析：购买财产保险可以在财产遭受意外损失时获得经济补偿，一定程度上保护财产物资安全完整；对财产物资进行定期盘点，能及时发现财产物资的盈亏等情况，保证账实相符，保护财产安全；定期进行账实核对，有助于确保账面上的财产物资与实际情况一致，保障财产安全；对财产物资保持完整的记录，便于随时了解财产物资的状况，为保护财产安全提供依据。所以ABCD选项都能有效地保护财产物资安全完整。25.担保业务不相容岗位至少包括（）。A、担保业务相关财产保管和担保业务记录B、担保业务的评估与审批C、担保业务的执行和审核D、担保业务的审批与执行正确答案：BCD26.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的()。A、有效性B、及时性C、安全性D、合法性正确答案：ABC答案解析：企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。及时性关系到信息能否在需要时及时传递，以便做出准确决策；安全性确保内部报告在传递和存储过程中不被泄露或篡改；有效性则关注报告是否能真正满足管理决策等需求，帮助企业实现目标。合法性并非内部报告评估重点关注的内容。27.企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织（）等有关单位进行竣工验收。A、上级单位B、监理单位C、施工单位D、设计单位正确答案：BCD答案解析：企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。设计单位要对工程设计情况进行说明，施工单位要对工程施工情况进行汇报，监理单位要对工程监理情况进行阐述，这些单位共同参与有助于全面、准确地对工程进行验收。而上级单位并不直接参与工程竣工验收的具体组织工作。28.内部控制框架的组成要素有（）。A、控制环境B、风险评估C、信息与沟通D、控制活动E、监督正确答案：ABCDE答案解析：内部控制框架的组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。控制环境是基础，奠定企业的整体氛围；风险评估帮助识别和评估影响目标实现的风险；控制活动是针对风险采取的措施；信息与沟通确保信息在企业内有效传递；监督则保证内部控制的有效性并及时发现问题进行改进。29.人力资源退出包括（）。A、解除劳动合同B、辞退C、退休D、员工的辞职正确答案：ACD30.在下列()情况下企业可进行预算调整。A、管理者的个人意愿B、国家法规发生重大变化C、市场环境发生重大变化D、重大自然灾害正确答案：BCD答案解析：企业进行预算调整通常是基于一些客观的、重大的情况变化，而不是管理者的个人意愿。国家法规发生重大变化、重大自然灾害、市场环境发生重大变化等都可能对企业的经营和预算产生重大影响，从而需要进行预算调整。31.从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是()。A、缺乏执行力B、缺乏科学决策C、治理结构形同虚设D、缺乏良性运行机制正确答案：ABCD答案解析：从治理结构层面看，组织构架设计运行的主要风险包括治理结构形同虚设，无法有效发挥作用；缺乏科学决策机制，导致决策失误；缺乏执行力，使得各项决策和制度难以有效落实；缺乏良性运行机制，影响组织的效率和可持续发展。这些风险会对组织的正常运营和发展产生严重阻碍。32.在企业中不相容职务一般有（）。A、授权审批职务与申请职务B、财产保管与会计记录职务C、执行业务职务与会计记录业务职务D、财产保管职务与财产核查职务E、明细账与总账记录职务正确答案：ABCDE33.内部审计机构的设置原则有()。A、专职高效原则B、公正性原则C、独立性原则D、权威性原则正确答案：ACD答案解析：内部审计机构的设置原则包括独立性原则，确保内部审计能够独立客观地开展工作；专职高效原则，保证内部审计工作的专业性和效率；权威性原则，使内部审计工作具有一定的影响力和执行力。公正性原则并不是内部审计机构设置的典型原则。34.企业实施发展战略，需要从()软硬件方面进行配套建设。A、企业文化B、信息系统C、人力资源管理制度D、组织架构正确答案：ABCD答案解析：企业文化是企业发展战略实施的重要软环境，能凝聚员工力量、引导行为方向；人力资源管理制度为战略实施提供人力支持与保障；信息系统助力战略实施过程中的信息收集、传递与分析等；组织架构合理设计有利于战略的有效执行，所以企业实施发展战略需要从企业文化、人力资源管理制度、信息系统、组织架构等软硬件方面进行配套建设。三、判断题（共39题，每题1分，共39分）1.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）A、正确B、错误正确答案：A2.为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（）A、正确B、错误正确答案：A3.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（）A、正确B、错误正确答案：A4.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同（）A、正确B、错误正确答案：B5.在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）A、正确B、错误正确答案：B6.结账后能随意打开已经关闭的会计期间，特殊情况要经总会计师或分管会计负责人审批后才能进行。A、正确B、错误正确答案：B7.注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（）A、正确B、错误正确答案：A8.企业应贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于所有岗位都要实行资格认证制度。（）A、正确B、错误正确答案：B9.内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。()A、正确B、错误正确答案：B10.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。（）A、正确B、错误正确答案：A11.存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续。（）A、正确B、错误正确答案：B12.对于企业在内部控制评价过程中发现和认定的所有缺陷，都应在内部控制评价报告中披露。（）A、正确B、错误正确答案：B13.内部控制审计对结论的可靠性要求高，测试的样本量相对较少（）。A、正确B、错误正确答案：B14.公司董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。（）A、正确B、错误正确答案：A15.存在缺陷