外部审计理解与应用试题及答案

外部审计理解与应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.外部审计的目的是什么？

A.提供对企业财务状况的独立、公正的鉴证

B.为管理层提供内部控制建议

C.为企业财务报表的编制提供依据

D.评估企业财务风险

2.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.保密性

3.审计计划阶段的主要工作内容包括哪些？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

4.审计程序主要包括哪些？

A.风险评估程序

B.控制测试程序

C.实质性程序

D.审计报告程序

5.审计证据有哪些类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

6.审计报告应当包括哪些内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计结果

7.审计师在审计过程中发现重大错报时，应采取哪些措施？

A.与管理层沟通

B.评估错报的影响

C.调整审计程序

D.修改审计报告

8.审计师在审计过程中遇到哪些情况时，应当保持独立性？

A.审计师与被审计单位存在经济利益关系

B.审计师与被审计单位存在关联关系

C.审计师与被审计单位存在雇佣关系

D.审计师与被审计单位存在业务往来关系

9.审计师在审计过程中如何保持职业谨慎性？

A.对审计证据进行充分收集

B.对审计程序进行充分实施

C.对审计结果进行充分评估

D.对审计报告进行充分审核

10.审计师在审计过程中如何处理审计风险？

A.识别和评估审计风险

B.采取适当措施降低审计风险

C.监控审计风险

D.评估审计风险的影响

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应立即向管理层提出改进建议。（×）

2.审计师在审计过程中，对被审计单位的所有交易和事项都有权进行审查。（√）

3.审计意见应当基于审计师获取的充分、适当的审计证据。（√）

4.审计师在审计过程中，如果发现管理层存在舞弊行为，应立即终止审计工作。（×）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行完全独立的审计。（√）

6.审计师在审计过程中，如果发现重大错报，应当立即告知被审计单位管理层。（√）

7.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行测试，是为了确定内部控制的有效性。（√）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当发表否定意见。（√）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行风险评估，以确定审计风险。（√）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在非重大错报，但可能影响财务报表使用者决策，应发表保留意见。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计计划阶段的主要工作内容。

2.说明审计证据的三个基本特征。

3.解释审计意见的类型及其适用情况。

4.描述审计师在审计过程中如何处理审计风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述外部审计在提高企业财务报告质量中的作用及其局限性。

2.讨论审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业判断的关系。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.保密性

2.审计计划阶段的第一步是：

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

3.审计证据的三个基本特征不包括：

A.适当性

B.充分性

C.客观性

D.有效性

4.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据？

A.财务报表

B.会计凭证

C.管理层的声明

D.市场调查报告

5.审计报告的日期应该是：

A.审计工作完成日期

B.财务报表批准日期

C.审计师出具报告日期

D.财务报表公布日期

6.审计师在审计过程中发现重大错报，以下哪种处理方式是正确的？

A.忽略不计

B.直接调整

C.与管理层沟通

D.立即终止审计

7.审计师在审计过程中，以下哪项不属于保持独立性的措施？

A.避免利益冲突

B.遵守职业道德规范

C.参与被审计单位的决策

D.独立开展审计工作

8.审计师在审计过程中，以下哪项不属于职业谨慎性的表现？

A.对审计证据进行充分收集

B.对审计程序进行充分实施

C.对审计结果进行充分评估

D.对审计报告进行充分审核

9.审计师在审计过程中，以下哪项不属于处理审计风险的方法？

A.识别和评估审计风险

B.采取适当措施降低审计风险

C.监控审计风险

D.忽略审计风险

10.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝发表意见

D.无条件意见

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.审计计划阶段的主要工作内容包括：确定审计目标、范围、程序和时间，了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险，确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

2.审计证据的三个基本特征是：适当性、充分性和可靠性。适当性指证据与审计目的相关；充分性指证据的数量足以支持审计意见；可靠性指证据的真实性和可信赖程度。

3.审计意见的类型及其适用情况：

-无保留意见：适用于财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

-保留意见：适用于财务报表在部分重大方面未能公允反映，但影响有限。

-拒绝发表意见：适用于无法获取充分、适当的审计证据，无法对财务报表发表任何意见。

4.审计师在审计过程中处理审计风险的方法包括：识别和评估审计风险，采取适当措施降低审计风险，监控审计风险，评估审计风险的影响。

四、论述题答案：

1.外部审计在提高企业财务报告质量中的作用：

-独立鉴证：提供独立的第三方意见，增强财务报告的可信度。

-提高透明度：确保财务报告的公开性和透明度，增强投资者信心。

-促进合规：促使企业遵守相关法律法规和会计准则。

-发现问题：揭示财务报表中的错误和舞弊行为。

审计的局限性：

-无法保证绝对正确：审计师只能根据现有证据发表意见，不能保证绝对正确。

-审计范围限制：审计师只能审计部分财务信息，可能存在遗漏。

-审计成本：审计过程需要投入大量时间和资源，可能导致成本较高。

2.审计师在审计过程中平衡独立性与职业判断的关系：

-独立性：审计师应保持独立，不受被审计单位的影响，确保审计意见的客观性。

-职业判断：审计师应根据审计准则和实际情况，进行合理的职业判断。

-保持独立性的措施：

-避免利