2025年审计跟踪审查试题及答案

2025年审计跟踪审查试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计跟踪审查的说法，正确的有：

A.审计跟踪审查是指审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程

B.审计跟踪审查的主要目的是评估被审计单位内部控制的有效性

C.审计跟踪审查有助于识别内部控制中的缺陷，并提出改进建议

D.审计跟踪审查是对被审计单位会计记录和业务活动的全面审查

2.下列关于审计抽样方法的说法，正确的有：

A.审计抽样是指审计人员从总体中选取一部分样本进行审查

B.审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、分层抽样和整群抽样

C.审计抽样可以提高审计效率，降低审计成本

D.审计抽样方法的选择应考虑审计目标、总体特征和抽样风险

3.下列关于审计证据的说法，正确的有：

A.审计证据是审计人员根据审计程序获取的、用于支持审计结论的资料

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的充分性和适当性是评价审计结论的基础

D.审计证据的获取应遵循客观、真实、合法的原则

4.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计人员在进行审计工作时，由于各种原因可能导致审计结论不准确的风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应当根据审计风险评价结果，确定审计程序的性质、范围和时间

D.审计风险的评估是审计程序的重要环节

5.下列关于审计工作底稿的说法，正确的有：

A.审计工作底稿是审计人员根据审计程序收集、整理和记录的资料

B.审计工作底稿应当真实、完整、准确、规范

C.审计工作底稿是审计工作的记录和证明，有助于审计人员履行职责

D.审计工作底稿的保管和使用应遵循保密原则

6.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告是审计人员根据审计工作底稿和审计结论编写的报告

B.审计报告应当客观、真实、完整地反映审计工作情况和结论

C.审计报告应当包括审计依据、审计程序、审计结论和审计建议等内容

D.审计报告的编制和披露应遵循独立、客观、公正的原则

7.下列关于审计意见的说法，正确的有：

A.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表真实性和公允性发表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的发表应基于审计证据和审计程序的结果

D.审计意见是审计报告的核心内容

8.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是指审计人员在进行审计工作时应遵循的规范

B.审计准则包括国际审计准则和中国注册会计师审计准则

C.审计准则的制定和修订应遵循科学、严谨、公正的原则

D.审计准则的实施有助于提高审计质量和审计效率

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的有：

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作进行全面、系统、持续的监督和检查

B.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量和审计意见的准确性

C.审计质量控制应遵循独立性、客观性、公正性和及时性的原则

D.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

10.下列关于审计独立性说法，正确的有：

A.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，保持客观、公正、无私的态度

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是保证审计质量的重要条件

D.审计独立性要求审计人员不受任何利益关系的影响

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计跟踪审查是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程。（正确）

2.审计抽样方法中的系统抽样是指按照一定顺序从总体中选取样本。（正确）

3.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性和可靠性。（正确）

4.审计风险中的固有风险是指与被审计单位所处行业和经营环境相关的风险。（正确）

5.审计工作底稿的保管期限应不少于10年。（正确）

6.审计报告的披露内容应与审计工作底稿一致。（正确）

7.审计意见的无保留意见表示财务报表真实、公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（正确）

8.审计准则的制定和修订由国际会计师联合会负责。（错误）

9.审计质量控制的目标是确保审计工作符合审计准则的要求。（正确）

10.审计独立性要求审计人员应保持客观、公正，不受外界压力的影响。（正确）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计抽样在审计过程中的作用。

2.说明审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

3.解释审计风险的三要素及其相互关系。

4.描述审计工作底稿的基本要求及其重要性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.讨论审计准则在保证审计质量中的作用及其面临的挑战。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，下列哪项不属于审计风险的三大要素？

A.固有风险

B.控制风险

C.会计风险

D.检查风险

2.审计抽样中，如果总体数量较少，审计人员通常会采用哪种抽样方法？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.整群抽样

3.下列关于审计证据的说法，错误的是：

A.审计证据应当具有客观性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有及时性

4.审计人员在进行审计工作时，下列哪项行为违反了审计独立性原则？

A.保持客观公正

B.避免利益冲突

C.接受客户礼品

D.公开审计意见

5.审计报告中的“保留意见”通常是由于以下哪种情况？

A.财务报表存在重大错报

B.审计范围受到限制

C.审计人员无法获取充分、适当的审计证据

D.被审计单位内部控制存在重大缺陷

6.审计准则的主要目的是：

A.规范审计人员的职业道德

B.确保审计工作的质量和效率

C.提高审计报告的可信度

D.限制审计人员的责任

7.审计工作底稿的主要作用是：

A.证明审计工作的完成情况

B.为审计报告提供依据

C.评估审计人员的专业能力

D.为后续审计提供参考

8.审计意见的发表应基于以下哪个因素？

A.审计人员的个人判断

B.审计证据的充分性和适当性

C.被审计单位的内部控制

D.审计人员的经验

9.审计质量控制的主要目的是：

A.确保审计工作的合规性

B.提高审计工作的效率

C.保证审计意见的准确性

D.降低审计风险

10.审计独立性原则中，下列哪项不属于实质独立性？

A.审计人员的专业胜任能力

B.审计人员的客观公正

C.审计人员的职业道德

D.审计人员的利益冲突

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计跟踪审查是针对内部控制，评估其有效性，识别缺陷，并提建议；审计抽样是选取部分样本审查，提高效率，降低成本；审计证据是支持审计结论的资料，包括内部和外部证据；审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

2.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、分层抽样和整群抽样，这些方法各有特点，适用于不同情况。

3.ABCD

解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论，适当性是指证据的质量足以支持审计结论。

4.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员根据风险评价结果确定审计程序。

5.ABCD

解析思路：审计工作底稿是审计工作的记录和证明，应真实、完整、准确、规范，有助于审计人员履行职责。

6.ABCD

解析思路：审计报告应客观、真实、完整地反映审计工作情况和结论，包括审计依据、程序、结论和建议。

7.ABCD

解析思路：审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，发表意见基于审计证据和程序结果。

8.ABCD

解析思路：审计准则包括国际审计准则和中国注册会计师审计准则，制定和修订应遵循科学、严谨、公正的原则。

9.ABCD

解析思路：审计质量控制是全面、系统、持续的监督和检查，目标确保审计工作质量和审计意见的准确性。

10.ABCD

解析思路：审计独立性要求审计人员保持客观、公正，不受利益关系影响，包括实质独立性和形式独立性。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题

1.答案要点：审计抽样在审计过程中的作用包括提高审计效率、降低审计成本、减少审计风险、提供合理的审计结论。

2.答案要点：审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响在于，充分性保证结论的可靠性，适当性保证结论的相关性。

3.答案要点：审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险，它们相互关系是固有风险影响控制风险，控制风险影响检查风险。

4.答案要点：审计工作底稿的基本要求包括真实、完整、准确、规范，其重要性在于证明审计工作完成情况