非居民税收测试题及答案

非居民税收测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些收入属于非居民税收的征税范围？

A.在我国境内取得的投资收益

B.在我国境内取得的工资、薪金所得

C.在我国境外取得的利息所得

D.在我国境外取得的特许权使用费所得

2.下列哪些属于我国非居民税收的纳税义务人？

A.在我国境内设有机构、场所的非居民企业

B.在我国境内取得所得的非居民个人

C.在我国境外取得所得但设有代表机构的企业

D.在我国境外取得所得但设有常设机构的企业

3.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。以下哪些属于来源于中国境内的所得？

A.在中国境内取得的特许权使用费所得

B.在中国境内取得的股息、红利所得

C.在中国境内取得的利息所得

D.在中国境内取得的租金所得

4.非居民企业在中国境内设立的机构、场所的，应当就其取得的下列所得减除下列支出后，计算其应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

5.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得免征企业所得税：

A.在中国境内取得的利息所得

B.在中国境内取得的特许权使用费所得

C.在中国境内取得的股息、红利所得

D.在中国境内取得的租金所得

6.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

7.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

8.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

9.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

10.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

11.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

12.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

13.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

14.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

15.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

16.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

17.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

18.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

19.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

20.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的下列所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

A.在中国境内取得的财产转让所得

B.在中国境内取得的利息所得

C.在中国境内取得的特许权使用费所得

D.在中国境内取得的股息、红利所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.非居民企业在中国境内取得的所得，无论是否通过其设立的机构、场所取得，均应缴纳企业所得税。（）

2.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的不动产转让所得，应缴纳企业所得税。（）

3.非居民企业在中国境内取得的股息、红利所得，如不通过其设立的机构、场所取得，则无需缴纳企业所得税。（）

4.非居民企业在中国境内取得的利息所得，如用于在中国境内投资，则可以享受免税优惠。（）

5.非居民企业在中国境内取得的特许权使用费所得，如用于在中国境内研发，则可以享受免税优惠。（）

6.非居民企业在中国境内取得的租金所得，如用于在中国境内支付员工工资，则可以享受免税优惠。（）

7.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的所得，如用于在中国境内支付相关费用，则可以享受免税优惠。（）

8.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的所得，如用于在中国境内捐赠，则可以享受免税优惠。（）

9.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的所得，如用于在中国境内进行广告宣传，则可以享受免税优惠。（）

10.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的所得，如用于在中国境内进行市场调研，则可以享受免税优惠。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述非居民企业在中国境内设立机构、场所的定义及其税务处理原则。

2.非居民企业在中国境内取得的所得，如何确定其来源于中国境内？

3.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的所得，如何计算应纳税所得额？

4.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的所得，有哪些情形可以享受免税优惠？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述非居民企业在中国境内设立机构、场所的税收政策对我国经济的影响。

2.结合实际案例，分析非居民企业在中国境内设立机构、场所的税务风险及应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：非居民税收的征税范围包括在中国境内取得的各类所得，无论来源地。

2.AB

解析思路：非居民纳税义务人包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业和取得所得的非居民个人。

3.ABCD

解析思路：来源于中国境内的所得包括在中国境内取得的各类所得。

4.ABCD

解析思路：非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得减除支出后计算应纳税所得额。

5.ABCD

解析思路：非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，如股息、红利、利息、特许权使用费等，通常需缴纳企业所得税。

6.ABCD

解析思路：非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

7.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

8.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

9.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

10.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

11.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

12.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

13.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

14.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

15.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

16.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

17.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

18.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

19.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

20.ABCD

解析思路：同第6题，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，按照特定方法计算应纳税所得额。

二、判断题

1.×

解析思路：非居民企业在中国境内取得的所得，无论是否通过其设立的机构、场所取得，均应缴纳企业所得税，除非有特殊规定。

2.√

解析思路：非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，包括不动产转让所得，均应缴纳企业所得税。

3.×

解析思路：非居民企业在中国境内取得的股息、红利所得，如不通过其设立的机构、场所取得，仍需缴纳企业所得税。

4.×

解析思路：非居民企业在中国境内取得的利息所得，如用于在中国境内投资，仍需缴纳企业所得税。

5.×

解析思路：非居民企业在中国境内取得的特许权使用费所得，如用于在中国境内研发，仍需缴纳企业所得税。

6.×

解析思路：非居民企业在中国境内取得的租金所得，如用于在中国境内支付员工工资，仍需缴纳企业所得税。

7.×

解析思路：非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，如用于在中国境内支付相关费用，仍需缴纳企业所得税。

8.×

解析思路：非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，如用于在中国境内捐赠，仍需缴纳企业所得税。

9.×

解析思路：非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，如用于在中国境内进行广告宣传，仍需缴纳企业所得税。

10.×

解析思路：非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，如用于在中国境内进行市场调研，仍需缴纳企业所得税。

三、简答题

1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的定义及其税务处理原则：

解析思路：定义非居民企业在中国境内设立机构、场所的概念，阐述税务处理原则，如所得来源地原则、常设机构原则等。

2.非居民企业在中国境内取得的所得，如何确定其来源于中国境内：

解析思路：解释确定所得来源地的标准，如支付地、所得发生地等，以及如何根据这些标准判断所得是否来源于中国境内。

3.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其取得的所得，如何计算应纳税所得额：

解析思路：说明计算应纳税所得额的方法，包括收入减除相关成本、费用、税金后的余额，以及如何确定