2025年税务师税法二历年真题模拟测试试卷

2025年税务师税法二历年真题模拟测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出正确答案。1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为8000万元，销售成本为6000万元，销售税金及附加为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1050C.980D.9502.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税简易纳税人D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税特殊纳税人3.某企业2024年12月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售同类产品取得不含税销售额为20万元，适用增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.2.6B.2.8C.3.2D.3.44.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去各项扣除C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润加上各项扣除D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去各项扣除再乘以适用税率5.某企业2024年度会计利润为2000万元，其中广告费支出为300万元，业务招待费支出为50万元，捐赠支出为100万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.2000B.1950C.1900D.18506.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得减去各项扣除C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得加上各项扣除D.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得减去各项扣除再乘以适用税率7.某个人2024年度取得工资、薪金所得为12万元，取得稿酬所得为3万元，取得特许权使用费所得为2万元。该个人2024年度应纳个人所得税为（）元。A.12000B.12600C.13200D.138008.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的计税依据为房产的评估价值B.房产税的计税依据为房产的购买价格C.房产税的计税依据为房产的租金收入D.房产税的计税依据为房产的账面价值9.某企业2024年度拥有房产原值为1000万元，房产税税率为1.2%。该企业2024年度应纳房产税为（）万元。A.12B.10C.8D.610.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积B.城镇土地使用税的计税依据为土地的购买价格C.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值D.城镇土地使用税的计税依据为土地的租金收入二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上正确答案。1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到预收款或者取得预收款凭据的当天2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.工资、薪金支出B.劳动保护支出C.广告费支出D.业务招待费支出3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.劳动报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.下列关于房产税税率的说法，正确的有（）。A.房产税税率一般为1.2%B.房产税税率一般为1.5%C.房产税税率一般为1.8%D.房产税税率一般为2%5.下列关于城镇土地使用税税率的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税税率一般为1.5元/平方米B.城镇土地使用税税率一般为2元/平方米C.城镇土地使用税税率一般为2.5元/平方米D.城镇土地使用税税率一般为3元/平方米三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去各项扣除。（）3.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得减去各项扣除。（）4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）5.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产货物一批，取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为6.5万元。计算该企业当月应纳增值税额。2.某个人2024年度取得工资、薪金所得为12万元，取得稿酬所得为3万元，特许权使用费所得为2万元。已知稿酬所得的税率为20%，特许权使用费所得的税率为30%，计算该个人2024年度应纳个人所得税额。五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述企业所得税的计税依据。3.简述个人所得税的计税依据。六、论述题要求：论述下列问题。1.论述增值税简易计税方法的特点及其适用范围。2.论述企业所得税的优惠政策及其对企业的影响。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B.1050解析：应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=1000+50-30=1050万元。2.B.增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人解析：增值税纳税人分为两种，一般纳税人和小规模纳税人。3.A.2.6解析：应纳增值税=不含税销售额×税率=20×13%=2.6万元。4.B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去各项扣除解析：企业所得税的计税依据是企业会计利润减去允许扣除的费用和损失。5.D.1850解析：应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出-广告费支出-业务招待费支出-捐赠支出=2000-300-50-100=1850万元。6.B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得减去各项扣除解析：个人所得税的计税依据是个人工资、薪金所得减去法定扣除项。7.C.13200解析：个人所得税=工资薪金所得×税率-速算扣除数+稿酬所得×(1-20%)×税率-速算扣除数+特许权使用费所得×税率-速算扣除数=120000×10%-25200+30000×(1-20%)×20%-14100+20000×30%-2000=13200元。8.C.房产税的计税依据为房产的租金收入解析：房产税的计税依据通常是房产的租金收入。9.A.12解析：应纳房产税=房产原值×税率=1000×1.2%=12万元。10.A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积解析：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。二、多项选择题1.A,B,D解析：增值税纳税义务发生时间包括收讫销售款项、取得索取销售款项凭据、发出货物并办妥托收手续、收到预收款或取得预收款凭据。2.A,B,C,D解析：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出、广告费支出、业务招待费支出等。3.A,B,C,D解析：个人所得税税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳动报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。4.A解析：房产税税率一般为1.2%。5.A解析：城镇土地使用税税率一般为1.5元/平方米。三、判断题1.√解析：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。2.√解析：企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去各项扣除。3.√解析：个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得减去各项扣除。4.×解析：房产税的计税依据为房产的评估价值是错误的，应为房产的租金收入。5.√解析：城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积。四、计算题1.应纳增值税额=50×13%-6.5=2.6万元解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额。2.应纳个人所得税额=120000×10%-25200+30000×(1-20%)×20%-14100+20000×30%-2000=13200元解析：个人所得税=工资薪金所得×税率-速算扣除数+稿酬所得×(1-20%)×税率-速算扣除数+特许权使用费所得×税率-速算扣除数。五、简答题1.增值税的纳税义务发生时间包括收讫销售款项、取得索取销售款项凭据、发出货物并办妥