2025年税务收入核算试题及答案

2025年税务收入核算试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.销售货物同时收取的包装物押金，在收取时不确认收入

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出商品时确认收入

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确认收入

D.销售商品同时授予购买方一定期限的独占使用权的，应当将授予的使用权单独确认为一项资产

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。

A.企业发生的合理的差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的罚款可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用八千元后的余额为应纳税所得额

D.稿酬所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

5.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等

B.企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等

C.企业取得收入的非货币形式的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.企业取得收入的非货币形式的收入，应当按照收入实现原则确定收入额

6.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人应当依法向税务机关报送增值税纳税申报表

D.小规模纳税人可以自行选择按照简易计税方法计算应纳税额

7.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税年度为公历年度

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的减免税政策由国务院规定

8.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、香港、澳门、台湾同胞以及在中国境内有住所的外籍人员和华侨

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售、进口或者提供加工、修理修配劳务取得的增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率

D.增值税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税是以企业取得的所得为征税对象的一种所得税

B.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，应当在货物交付时确认收入。（）

2.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。（）

3.个人所得税的征收范围包括企业和其他取得收入的组织。（）

4.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的减免税政策由地方人民政府规定。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税小规模纳税人的征收管理由地方税务机关负责。（）

8.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的外籍人员和华侨。（）

10.企业取得收入的非货币形式的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税中的“亏损弥补”制度，并说明其意义。

3.描述个人所得税中“综合所得”的概念，并举例说明。

4.简述增值税专用发票的填写要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用，并分析税收政策对经济调节的影响。

2.结合实际案例，探讨如何有效进行税收筹划，以降低企业税负。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税会计处理的表述中，错误的是（）。

A.销售货物同时收取的包装物押金，在收取时不确认收入

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出商品时确认收入

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确认收入

D.销售商品同时授予购买方一定期限的独占使用权的，应当将授予的使用权单独确认为一项资产，并在期限内摊销

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，错误的是（）。

A.企业发生的合理的差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的罚款可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的表述中，错误的是（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用八千元后的余额为应纳税所得额

D.稿酬所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，但不得早于货物交付当天

5.下列关于企业所得税的表述中，错误的是（）。

A.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等

B.企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等

C.企业取得收入的非货币形式的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.企业取得收入的非货币形式的收入，应当按照收入实现原则确定收入额，但不得低于实际交易金额

6.下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（）。

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人应当依法向税务机关报送增值税纳税申报表

D.小规模纳税人可以自行选择按照简易计税方法计算应纳税额，但不得同时享受增值税减免政策

7.下列关于企业所得税的表述中，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税年度为公历年度

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的减免税政策由国务院规定，地方人民政府无权自行调整

8.下列关于个人所得税的表述中，错误的是（）。

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、香港、澳门、台湾同胞以及在中国境内有住所的外籍人员和华侨

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责，个人纳税人无需自行申报

9.下列关于增值税的表述中，错误的是（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售、进口或者提供加工、修理修配劳务取得的增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率

D.增值税的征收管理由税务机关负责，但小规模纳税人的管理可以由地方税务机关负责

10.下列关于企业所得税的表述中，错误的是（）。

A.企业所得税是以企业取得的所得为征税对象的一种所得税

B.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责，但企业可以自行调整税率

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.AC：选项A正确，包装物押金在收取时不确认收入，应在退还或没收时确认；选项C正确，商业折扣应在确认收入时扣除。

2.AB：选项A正确，合理的差旅费可以在税前扣除；选项B正确，违约金可以在税前扣除；选项C和D错误，罚款和滞纳金不得税前扣除。

3.AD：选项A正确，工资薪金所得适用超额累进税率；选项D正确，稿酬所得适用比例税率，并减征30%。

4.ABCD：选项A、B、C、D均正确，分别对应增值税纳税义务发生的不同情况。

5.ABCD：选项A、B、C、D均正确，对应企业所得税收入确认的原则和方式。

6.ABCD：选项A、B、C、D均正确，描述了增值税纳税人的基本情况和要求。

7.ABCD：选项A、B、C、D均正确，对应企业所得税的基本规定和征收管理。

8.ABCD：选项A、B、C、D均正确，描述了个人所得税的纳税人范围、征收范围和税率。

9.ABCD：选项A、B、C、D均正确，对应增值税的基本概念、纳税人、税率和征收管理。

10.ABCD：选项A、B、C、D均正确，对应企业所得税的基本概念、纳税人、税率和征收管理。

二、判断题答案及解析思路：

1.×：增值税纳税义务发生时间为货物交付或服务完成的当天，而不是收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

2.×：企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。

3.×：个人所得税的征收范围不包括企业和其他取得收入的组织，只针对个人。

4.×：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法，而小规模纳税人可以选择简易计税方法。

5.×：企业所得税的减免税政策由国务院规定，地方人民政府无权自行调整。

6.√：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

7.×：增值税小规模纳税人的征收管理由国家税务总局负责，而非地方税务机关。

8.√：企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.√：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的外籍人员和华侨。

10.√：企业取得收入的非货币形式的收入，应当按照公允价值确定收入额。

三、简答题答案及解析思路：

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

解析思路：分别列出一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报、税率、税额计算、进项税额抵扣等方面的区别。

2.解释企业所得税中的“亏损弥补”制度，并说明其意义。

解析思路：首先解释亏损弥补的定义，然后阐述其在减轻企业税负、促进企业持续发展等方面的意义。

3.描述个人所得税中“综合所得”的概念，并举例说明。

解析思路：首先定义综合所得，然后举例说明包括哪些收入类型，以及如何计算综合所得的应纳税所得额。

4.简述增值税专用发票的填写要求。

解析思路：列出增值税专用发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息