重点测试税务师考试试题及答案

重点测试税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程作业

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业捐赠

D.企业资产处置所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

6.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的

B.年应税销售额超过200万元的

C.年应税销售额超过100万元的

D.年应税销售额超过50万元的

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的

B.年应税销售额不超过200万元的

C.年应税销售额不超过100万元的

D.年应税销售额不超过50万元的

8.下列哪些属于增值税零税率？

A.出口货物

B.进口货物

C.提供国际运输服务

D.提供国际金融服务

9.下列哪些属于增值税免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售残疾人专用品

D.销售国家规定的免税商品

10.下列哪些属于增值税出口退税？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.出口货物退运

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于增值税发票的认证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

14.下列哪些属于增值税发票的抵扣？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

15.下列哪些属于增值税发票的报销？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

16.下列哪些属于增值税发票的查验？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

17.下列哪些属于增值税发票的保管？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

18.下列哪些属于增值税发票的作废？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

19.下列哪些属于增值税发票的遗失？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

20.下列哪些属于增值税发票的违规？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品生产、流通和消费的各个环节增值额为征税对象的一种流转税。（）

2.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业和个人。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

5.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

6.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

8.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。（）

9.税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证、会计账簿、报表和其他有关资料进行检查。（）

10.纳税人必须按照税法规定的期限缴纳税款，逾期未缴的，税务机关可以加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人资格认定标准。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职权。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的抵扣机制及其在税收管理中的作用。

2.论述税收优惠政策在经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程作业和销售无形资产。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业收入、企业利润、企业捐赠和企业资产处置所得。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.B

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人之间进行增值税抵扣的凭证。

6.A

解析思路：增值税一般纳税人的标准是年应税销售额超过500万元。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。

8.A,C,D

解析思路：增值税零税率适用于出口货物、提供国际运输服务和提供国际金融服务。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售古旧图书、销售残疾人专用品和国家规定的免税商品。

10.A,B

解析思路：增值税出口退税适用于出口货物和提供国际运输服务。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

13.A

解析思路：增值税发票的认证仅针对增值税专用发票。

14.A

解析思路：增值税发票的抵扣仅针对增值税专用发票。

15.A,B

解析思路：增值税发票的报销包括增值税专用发票和增值税普通发票。

16.A,B

解析思路：增值税发票的查验包括增值税专用发票和增值税普通发票。

17.A,B

解析思路：增值税发票的保管包括增值税专用发票和增值税普通发票。

18.A,B

解析思路：增值税发票的作废包括增值税专用发票和增值税普通发票。

19.A,B

解析思路：增值税发票的遗失包括增值税专用发票和增值税普通发票。

20.A,B

解析思路：增值税发票的违规包括增值税专用发票和增值税普通发票。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税是以商品生产、流通和消费的各个环节增值额为征税对象的一种流转税。

2.对

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。

3.错

解析思路：企业所得税的纳税人仅限于企业和其他组织，不包括个人。

4.错

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人，不包含所有个人。

5.对

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。

6.对

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

7.对

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

8.对

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。

9.对

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证、会计账簿、报表和其他有关资料进行检查。

10.对

解析思路：纳税人必须按照税法规定的期限缴纳税款，逾期未缴的，税务机关可以加收滞纳金。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人资格认定标准。

解析思路：增值税的纳税人资格认定标准包括年应税销售额、会计核算制度和增值税专用发票的使用情况。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确定方法包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率，适用条件根据不同类型的所得和纳税人身份确定。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职权。

解析思路：税务机关的主要职权包括税务登记、发票管理、税收稽查、税收保全和税收强制执行等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的抵扣机制及其在税