重点回顾的税务师试题及答案

重点回顾的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物

D.国际运输服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.社会福利机构提供的福利服务

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

9.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

12.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

18.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得的个人

B.劳务报酬所得的个人

C.特许权使用费所得的个人

D.财产转让所得的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的纳税期限为一个月，特殊情况可以延长。（）

3.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.增值税的出口退税是指对增值税纳税人在出口货物、劳务或者跨境应税行为过程中已经缴纳的增值税予以退还。（）

6.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

7.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

8.个人所得税的工资、薪金所得采用超额累进税率。（）

9.税务师考试是从事税收工作的专业人员必须通过的考试。（）

10.纳税人申报的计税依据不准确，不影响纳税行为的合法性和有效性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理原则。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税务师在防范税收风险方面的职责和重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，不包括出口货物。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、出口货物和国际运输服务。

6.ABC

解析思路：营业税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务、社会福利机构提供的福利服务和出口货物。

7.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

8.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：营业税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。

18.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得的个人、劳务报酬所得的个人、特许权使用费所得的个人和财产转让所得的个人。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，是正确的。

2.×

解析思路：营业税的纳税期限为一个月，但特殊情况下可以延长至三个月。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税申报流程规定，企业应当自年度终了之日起五个月内申报。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，这是正确的。

5.√

解析思路：增值税的出口退税是对已缴纳的增值税进行退还，是正确的。

6.√

解析思路：营业税的纳税地点为纳税人