2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与案例分析题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与案例分析题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个备选答案中只有一个是最符合题目要求的，请将其选出并作答。1.下列关于内部控制的说法，错误的是（）。A.内部控制是组织内部的一种管理活动B.内部控制是为了提高组织的管理效率C.内部控制的目标之一是保证组织资产的安全D.内部控制不包括预防和管理风险2.下列关于审计实务操作的说法，正确的是（）。A.审计工作由注册会计师独立进行B.审计工作不受被审计单位的影响C.审计工作主要是为了确定被审计单位财务报表的真实性D.审计工作不需要遵循审计准则3.下列关于案例分析的说法，错误的是（）。A.案例分析是一种研究方法B.案例分析可以解决实际工作中的问题C.案例分析只能应用于会计领域D.案例分析需要结合实际情况进行分析4.下列关于内部控制五要素的说法，错误的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.检查与纠正5.下列关于审计程序的说法，正确的是（）。A.审计程序是审计工作的步骤B.审计程序可以随意改变C.审计程序必须遵循审计准则D.审计程序不需要考虑被审计单位的具体情况6.下列关于内部控制审计的说法，错误的是（）。A.内部控制审计是注册会计师对内部控制进行的审计B.内部控制审计的目标是评估内部控制的有效性C.内部控制审计可以替代内部控制D.内部控制审计需要遵循审计准则7.下列关于内部控制案例分析的说法，正确的是（）。A.案例分析可以帮助我们了解内部控制的理论和实践B.案例分析可以指导我们如何改进内部控制C.案例分析可以帮助我们了解内部控制审计的方法D.案例分析可以解决内部控制审计中的所有问题8.下列关于内部控制与审计实务操作的说法，正确的是（）。A.内部控制与审计实务操作是相互独立的B.内部控制与审计实务操作可以相互促进C.内部控制与审计实务操作可以相互替代D.内部控制与审计实务操作不需要考虑被审计单位的具体情况9.下列关于内部控制案例分析的说法，错误的是（）。A.案例分析可以帮助我们了解内部控制的理论和实践B.案例分析可以指导我们如何改进内部控制C.案例分析可以帮助我们了解内部控制审计的方法D.案例分析可以解决内部控制审计中的所有问题10.下列关于内部控制与审计实务操作的说法，正确的是（）。A.内部控制与审计实务操作是相互独立的B.内部控制与审计实务操作可以相互促进C.内部控制与审计实务操作可以相互替代D.内部控制与审计实务操作不需要考虑被审计单位的具体情况二、判断题要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各小题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。11.内部控制是为了提高组织的管理效率。（）12.审计工作主要是由内部审计部门进行的。（）13.案例分析可以应用于所有领域。（）14.内部控制审计的目标是评估内部控制的有效性。（）15.内部控制与审计实务操作可以相互替代。（）16.内部控制案例分析可以帮助我们了解内部控制的理论和实践。（）17.内部控制与审计实务操作可以相互促进。（）18.内部控制审计需要遵循审计准则。（）19.案例分析可以帮助我们了解内部控制审计的方法。（）20.内部控制与审计实务操作不需要考虑被审计单位的具体情况。（）四、简答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请根据所学知识，简要回答以下问题。21.简述内部控制的五个要素及其相互关系。22.简述审计程序的基本步骤及其在内部控制审计中的应用。五、论述题要求：本大题共1小题，共20分。请结合实际案例，论述内部控制审计在预防和管理风险中的作用。23.请结合实际案例，分析内部控制审计在预防和管理风险中的作用，并提出相应的改进建议。六、案例分析题要求：本大题共1小题，共20分。请根据以下案例，回答问题。24.案例背景：某公司是一家制造业企业，近年来，公司内部控制存在诸多问题，导致公司财务报表存在虚假信息。注册会计师在对该公司进行内部控制审计时，发现以下情况：（1）公司内部控制环境不佳，管理层缺乏对内部控制的重视；（2）风险评估机制不健全，无法及时发现和识别风险；（3）控制活动存在缺陷，无法有效预防和管理风险；（4）监督检查不到位，无法确保内部控制的有效性。请根据以上情况，回答以下问题：（1）分析该公司内部控制存在的问题及其原因。（8分）（2）针对该公司存在的问题，提出相应的改进措施。（12分）本次试卷答案如下：一、选择题1.D。内部控制包括预防和管理风险，因此选项D错误。2.A。审计工作由注册会计师独立进行，不受被审计单位的影响，选项A正确。3.C。案例分析可以应用于各个领域，不仅仅局限于会计领域，选项C错误。4.D。内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，选项D错误。5.C。审计程序必须遵循审计准则，选项C正确。6.C。内部控制审计不能替代内部控制，选项C错误。7.A。案例分析可以帮助我们了解内部控制的理论和实践，选项A正确。8.B。内部控制与审计实务操作可以相互促进，选项B正确。9.D。案例分析不能解决内部控制审计中的所有问题，选项D错误。10.B。内部控制与审计实务操作可以相互促进，选项B正确。二、判断题11.√12.×13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.×四、简答题21.内部控制的五个要素及其相互关系如下：（1）控制环境：包括组织结构、职责分配、权限和责任、人力资源政策等，为内部控制提供基础；（2）风险评估：识别和评估组织面临的风险，以便采取相应的控制措施；（3）控制活动：针对风险评估结果，采取具体的控制措施，以降低风险；（4）信息与沟通：确保组织内部和外部信息畅通，以便及时了解和传递相关信息；（5）监督：对内部控制的有效性进行监督和评估，确保内部控制持续改进。22.审计程序的基本步骤及其在内部控制审计中的应用如下：（1）接受业务委托：确定审计业务范围和目标；（2）计划审计工作：了解被审计单位及其环境，制定审计计划；（3）风险评估：识别和评估被审计单位面临的风险；（4）控制测试：测试内部控制的有效性；（5）实质性程序：收集和评价审计证据，以确定财务报表的真实性；（6）完成审计工作：出具审计报告，总结审计结果。五、论述题23.内部控制审计在预防和管理风险中的作用如下：（1）识别风险：内部控制审计可以帮助组织识别潜在的风险，以便采取措施降低风险；（2）评估风险：内部控制审计可以评估风险发生的可能性和影响，为风险管理和决策提供依据；（3）加强内部控制：内部控制审计可以评估内部控制的有效性，推动组织加强内部控制；（4）提高风险管理水平：内部控制审计可以帮助组织提高风险管理水平，提高组织整体抗风险能力。针对该公司存在的问题，提出以下改进措施：（1）加强内部控制环境建设，提高管理层对内部控制的重视；（2）建立健全风险评估机制，及时发现和识别风险；（3）完善控制活动，确保控制措施的有效性；（4）加强监督检查，确保内部控制持续改进。六、案例分析题24.（1）该公司内部控制存在的问题及其原因如下：原因：公司内部控制环境不佳，管理层缺乏对内部控制的重视，导致内部控制建设滞后。问题：1.内部控制环境不佳，管理层对内部控制缺乏重视；2.风险评估机制不健全，无法及时发现和识别风险；3.控制活动存在缺陷，无法有效预防和管理风险；4