透彻理解2025年税务师考试试题及答案

透彻理解2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.销售无形资产

3.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有哪些（）。

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.转让财产收入

D.租赁收入

4.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额超过50万元的纳税人

6.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额不超过500万元的纳税人

7.下列各项中，属于增值税简易计税方法的适用情形的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定行业的一般纳税人

D.特定行业的小规模纳税人

8.下列各项中，属于增值税零税率的有（）。

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际运输代理服务

D.提供国际旅客运输服务

9.下列各项中，属于增值税免税的有（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托育、家政服务

10.下列各项中，属于增值税即征即退的有（）。

A.销售自产的货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

11.下列各项中，属于增值税先征后退的有（）。

A.销售自产的货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

12.下列各项中，属于增值税免抵退的有（）。

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际运输代理服务

D.提供国际旅客运输服务

13.下列各项中，属于增值税小规模纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

14.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

15.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

16.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

17.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

18.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

19.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

20.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

3.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织所取得的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额征收的一种税。（）

4.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。（）

5.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

6.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

7.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

9.营业税的计税依据是营业额。（）

10.增值税的计税依据是增值额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述增值税简易计税方法的特点。

3.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

4.简述个人所得税的税率及适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，并分析其改革对经济社会发展的影响。

2.论述个人所得税改革的方向和目标，以及如何通过改革提高个人所得税的公平性和调节作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税应税收入包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、转让财产收入和租赁收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.AD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。

6.D

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。

7.ACD

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人、特定行业的一般纳税人和特定行业的小规模纳税人。

8.ABCD

解析思路：增值税零税率适用于出口货物、提供国际运输服务、提供国际运输代理服务和提供国际旅客运输服务。

9.ABCD

解析思路：增值税免税适用于农业生产者销售自产农产品、提供教育服务、提供医疗服务和提供养老、托育、家政服务。

10.ABCD

解析思路：增值税即征即退适用于销售自产的货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

11.ABCD

解析思路：增值税先征后退适用于销售自产的货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

12.ABCD

解析思路：增值税免抵退适用于出口货物、提供国际运输服务、提供国际运输代理服务和提供国际旅客运输服务。

13.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

14.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

15.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

16.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

17.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

18.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

19.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

20.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.正确

解析思路：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。

3.正确

解析思路：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织所取得的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额征收的一种税。

4.正确

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

5.错误

解析思路：增值税一般纳税人不得选择采用简易计税方法计算应纳税额。

6.正确

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

7.正确

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。

8.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

9.正确

解析思路：营业税的计税依据是营业额。

10.正确

解析思路：增值税的计税依据是增值额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。

-税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率。

-进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

-税务管理要求不同：一般纳税人需要建立健全的税务核算制度，小规模纳税人可以简化税务核算。

2.增值税简易计税方法的特点：

-税率低：简易计税方法的税率通常低于一般纳税人适用的税率。

-计税简便：简易计税方法采用简单的计税公式，便于纳税人计算应纳税额。

-适用范围广：简易计税方法适用于小规模纳税人、特定行业的一般纳税人和特定行业的小规模纳税人。

-不允许抵扣进项税额：采用简易计税方法的纳税人不得抵扣进项税额。

3.企业所得