行业动态分析2025年税务师考试试题及答案

行业动态分析2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些选项属于我国2025年税务师考试大纲中“税收政策”模块的内容？

A.税收法律法规

B.税收优惠政策

C.税收征收管理

D.税收筹划

2.2025年，我国对哪些行业实施了增值税减税政策？

A.制造业

B.建筑业

C.交通运输业

D.房地产业

3.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.转让无形资产税收优惠

4.2025年，我国对哪些企业实施了企业所得税优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.环保企业

D.转让无形资产的企业

5.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.2025年，我国对哪些个人实施了个人所得税优惠？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.一般纳税人简易计税方法

C.增值税零税率

D.增值税免税

8.2025年，我国对哪些企业实施了增值税优惠？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.增值税零税率企业

D.增值税免税企业

9.以下哪些属于营业税的优惠政策？

A.营业税减半征收

B.营业税免税

C.营业税即征即退

D.营业税先征后返

10.2025年，我国对哪些企业实施了营业税优惠？

A.营业税减半征收企业

B.营业税免税企业

C.营业税即征即退企业

D.营业税先征后返企业

11.以下哪些属于关税的优惠政策？

A.关税减免

B.关税退还

C.关税免征

D.关税先征后返

12.2025年，我国对哪些企业实施了关税优惠？

A.关税减免企业

B.关税退还企业

C.关税免征企业

D.关税先征后返企业

13.以下哪些属于资源税的优惠政策？

A.资源税减半征收

B.资源税免税

C.资源税即征即退

D.资源税先征后返

14.2025年，我国对哪些企业实施了资源税优惠？

A.资源税减半征收企业

B.资源税免税企业

C.资源税即征即退企业

D.资源税先征后返企业

15.以下哪些属于房产税的优惠政策？

A.房产税减半征收

B.房产税免税

C.房产税即征即退

D.房产税先征后返

16.2025年，我国对哪些企业实施了房产税优惠？

A.房产税减半征收企业

B.房产税免税企业

C.房产税即征即退企业

D.房产税先征后返企业

17.以下哪些属于城镇土地使用税的优惠政策？

A.城镇土地使用税减半征收

B.城镇土地使用税免税

C.城镇土地使用税即征即退

D.城镇土地使用税先征后返

18.2025年，我国对哪些企业实施了城镇土地使用税优惠？

A.城镇土地使用税减半征收企业

B.城镇土地使用税免税企业

C.城镇土地使用税即征即退企业

D.城镇土地使用税先征后返企业

19.以下哪些属于车船税的优惠政策？

A.车船税减半征收

B.车船税免税

C.车船税即征即退

D.车船税先征后返

20.2025年，我国对哪些企业实施了车船税优惠？

A.车船税减半征收企业

B.车船税免税企业

C.车船税即征即退企业

D.车船税先征后返企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.2025年，我国对高新技术企业实行了15%的所得税优惠税率。（）

2.个人投资者从其投资企业借款，借款期限超过一年，该笔借款利息支出可以在计算个人所得税时扣除。（）

3.企业购买环境保护设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。（）

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受3%的增值税税率。（）

5.企业因自然灾害遭受重大损失，可以在计算应纳税所得额时扣除其损失额。（）

6.纳税人购买固定资产，其进项税额可以在购入当期全部抵扣。（）

7.企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，应视同销售货物计算增值税。（）

8.个人出租房屋，取得的租金收入可以免征个人所得税。（）

9.税务机关在调查税收违法行为时，可以采取强制措施，如查封、扣押纳税人的财产。（）

10.纳税人逾期申报纳税，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的计算方式为每日万分之五。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述2025年我国实行的个人所得税综合所得税制的特点。

2.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

3.简要说明企业在进行税收筹划时应遵循的原则。

4.阐述税务机关在进行税务稽查时，应遵循的执法程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何通过税收政策调整促进我国实体经济的发展。

2.分析在全球化背景下，跨国企业税收筹划对我国税收管理带来的挑战及应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：根据税务师考试大纲，“税收政策”模块涵盖税收法律法规、税收优惠政策、税收征收管理和税收筹划等方面。

2.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对制造业、建筑业、交通运输业和房地产业等实施了增值税减税政策。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、环保企业和转让无形资产的企业等。

4.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对高新技术企业、小型微利企业、环保企业和转让无形资产的企业实施了企业所得税优惠。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税优惠政策包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等。

6.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的个人实施了个人所得税优惠。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、一般纳税人简易计税方法、增值税零税率和增值税免税等。

8.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对小规模纳税人、一般纳税人、增值税零税率企业和增值税免税企业实施了增值税优惠。

9.A,B,C,D

解析思路：营业税优惠政策包括营业税减半征收、营业税免税、营业税即征即退和营业税先征后返等。

10.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对营业税减半征收企业、营业税免税企业、营业税即征即退企业和营业税先征后返企业实施了营业税优惠。

11.A,B,C,D

解析思路：关税优惠政策包括关税减免、关税退还、关税免征和关税先征后返等。

12.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对关税减免企业、关税退还企业、关税免征企业和关税先征后返企业实施了关税优惠。

13.A,B,C,D

解析思路：资源税优惠政策包括资源税减半征收、资源税免税、资源税即征即退和资源税先征后返等。

14.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对资源税减半征收企业、资源税免税企业、资源税即征即退企业和资源税先征后返企业实施了资源税优惠。

15.A,B,C,D

解析思路：房产税优惠政策包括房产税减半征收、房产税免税、房产税即征即退和房产税先征后返等。

16.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对房产税减半征收企业、房产税免税企业、房产税即征即退企业和房产税先征后返企业实施了房产税优惠。

17.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税优惠政策包括城镇土地使用税减半征收、城镇土地使用税免税、城镇土地使用税即征即退和城镇土地使用税先征后返等。

18.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对城镇土地使用税减半征收企业、城镇土地使用税免税企业、城镇土地使用税即征即退企业和城镇土地使用税先征后返企业实施了城镇土地使用税优惠。

19.A,B,C,D

解析思路：车船税优惠政策包括车船税减半征收、车船税免税、车船税即征即退和车船税先征后返等。

20.A,B,C,D

解析思路：2025年，我国对车船税减半征收企业、车船税免税企业、车船税即征即退企业和车船税先征后返企业实施了车船税优惠。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：2025年，我国对高新技术企业实行了15%的所得税优惠税率。

2.×

解析思路：个人投资者从其投资企业借款，借款期限超过一年，该笔借款利息支出在个人所得税计算中通常不允许扣除。

3.√

解析思路：企业购买环境保护设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受3%的增值税税率。

5.√

解析思路：企业因自然灾害遭受重大损失，可以在计算应纳税所得额时扣除其损失额。

6.×

解析思路：纳税人购买固定资产，其进项税额通常在购入当期部分抵扣，而非全部抵扣。

7.√

解析思路：企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，应视同销售货物计算增值税。

8.×

解析思路：个人出租房屋，取得的租金收入通常需要缴纳个人所得税。

9.√

解析思路：税务机关在调查税收违法行为时，可以采取强制措施，如查封、扣押纳税人的财产。

10.√

解析思路：纳税人逾期申报纳税，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的计算方式为每日万分之五。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述2025年我国实行的个人所得税综合所得税制的特点。

解析思路：特点包括综合计税、分类扣除、超额累进税率、专项附加扣除等。

2.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

解析思路：区别包括纳税申报方式、进项税额抵扣、税率适用、税收优惠政策等。

3.简要说明企业在进行税收筹划时应遵循的原则。

解析思路：原则包括合法性、合理性、有效性、前瞻性、风险可控性等。

4.阐述税务机关在进行税务稽查时，应遵循的执法程序。

解析