纳税筹划策略试题及答案

纳税筹划策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法中，正确的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织

B.企业所得税的计税依据是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

4.下列关于房产税的说法中，正确的是：

A.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

5.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去取得土地时的成本

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

6.下列关于印花税的说法中，正确的是：

A.印花税的纳税人是签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

7.下列关于资源税的说法中，正确的是：

A.资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源产品的销售数量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

8.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

9.下列关于教育费附加的说法中，正确的是：

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是应纳税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

10.下列关于地方教育附加的说法中，正确的是：

A.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是应纳税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

11.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

12.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地从事建设的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

13.下列关于契税的说法中，正确的是：

A.契税的纳税人是购买、受赠、交换或者以其他方式取得土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是成交价格或者市场价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

14.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去取得土地时的成本

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

15.下列关于印花税的说法中，正确的是：

A.印花税的纳税人是签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

16.下列关于资源税的说法中，正确的是：

A.资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源产品的销售数量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

17.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

18.下列关于教育费附加的说法中，正确的是：

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是应纳税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

19.下列关于地方教育附加的说法中，正确的是：

A.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是应纳税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

20.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税筹划是指在法律允许的范围内，通过对企业经济活动的事先规划，减少税收支出，提高企业经济效益的行为。（）

2.企业所得税的计税依据是企业实际发生的收入，不考虑成本、费用和损失。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而递减。（）

4.房产税的征税对象是房产的价值，不考虑房产的使用情况。（）

5.土地增值税的税率是固定的，不会因土地增值额的不同而有所调整。（）

6.印花税的税率是固定的，不随凭证金额的大小而变化。（）

7.资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源产品的单位和个人，包括个体工商户。（）

8.城市维护建设税的税率是固定的，不分地区、不分纳税人类型。（）

9.教育费附加的计税依据是增值税和消费税的应纳税额，不单独计税。（）

10.环境保护税的征收范围包括所有排放污染物的企业，不分行业和规模。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述纳税筹划的原则。

2.解释“税负转嫁”的概念，并举例说明。

3.描述增值税的计税方法。

4.列举企业所得税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述纳税筹划对企业财务管理和经营决策的影响。

2.分析纳税筹划在当前经济环境下的重要性和面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.BCD

解析思路：增值税是一种价外税，纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，计税依据是增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织，计税依据是企业的所得额，税率分为基本税率和优惠税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，计税依据是应纳税所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

4.ABC

解析思路：房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人，计税依据是房产的价值，税率分为比例税率和超额累进税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据是转让收入减去取得土地时的成本，税率分为四级超额累进税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

6.ABCD

解析思路：印花税的纳税人是签订各类合同、凭证的单位和个人，计税依据是凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

7.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源产品的单位和个人，计税依据是应税资源产品的销售数量或者销售额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

8.ABC

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是应纳税额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

9.ABC

解析思路：教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是应纳税额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

10.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是应纳税额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人，计税依据是应税污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人是占用耕地从事建设的单位和个人，计税依据是占用耕地的面积，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

13.ABCD

解析思路：契税的纳税人是购买、受赠、交换或者以其他方式取得土地、房屋权属的单位和个人，计税依据是成交价格或者市场价格，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

14.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据是转让收入减去取得土地时的成本，税率分为四级超额累进税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

15.ABCD

解析思路：印花税的纳税人是签订各类合同、凭证的单位和个人，计税依据是凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

16.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源产品的单位和个人，计税依据是应税资源产品的销售数量或者销售额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

17.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是应纳税额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

18.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是应纳税额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是应纳税额，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

20.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人，计税依据是应税污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，优惠政策包括免税、减税和加计扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是企业实际发生的收入，减去成本、费用和损失后的所得额。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而递增。

4.错误

解析思路：房产税的征税对象是房产的价值，但会考虑房产的使用情况，如自用、出租等。

5.错误

解析思路：土地增值税的税率是固定的，但会因土地增值额的不同而有所调整。

6.错误

解析思路：印花税的税率是固定的，但会根据不同类型的凭证而有所变化。

7.正确

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源产品的单位和个人，包括个体工商户。

8.错误

解析思路：城市维护建设税的税率是固定的，但会根据地区和纳税人类型的不同而有所差异。

9.正确

解析思路：教育费附加的计税依据是增值税和消费税的应纳税额，不单独计税。

10.正确

解析思路：环境保护税的征收范围包括所有排放污染物的企业，不分行业和规模。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税筹划的原则包括合法性、合规性、效益性、风险可控性、前瞻性等。

2.税负转嫁是