趣味学习提升效果2025年税务师考试试题及答案

趣味学习提升效果2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民合作社

3.按照我国税法规定，下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出租设备

D.出口货物

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权出让

6.下列哪些属于契税的征税范围？（）

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋抵押

7.下列哪些属于印花税的征税范围？（）

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术转让合同

D.专利权转让合同

8.下列哪些属于车船税的征税范围？（）

A.载客汽车

B.载货汽车

C.摩托车

D.电动自行车

9.下列哪些属于烟叶税的征税范围？（）

A.烟叶收购

B.烟叶加工

C.烟叶销售

D.烟叶出口

10.下列哪些属于关税的征税范围？（）

A.进口货物

B.出口货物

C.进口物品

D.出口物品

11.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？（）

A.进口船舶

B.出口船舶

C.港口船舶

D.外国籍船舶

12.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？（）

A.购买车辆

B.转让车辆

C.租赁车辆

D.出口车辆

13.下列哪些属于资源税的征税范围？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

14.下列哪些属于环境保护税的征税范围？（）

A.污染物排放

B.污染物处理

C.污染物综合利用

D.污染物回收

15.下列哪些属于烟叶税的征收方式？（）

A.按照收购金额征收

B.按照销售金额征收

C.按照面积征收

D.按照产量征收

16.下列哪些属于关税的征收方式？（）

A.按照货物价值征收

B.按照货物数量征收

C.按照完税价格征收

D.按照市场价值征收

17.下列哪些属于资源税的征收方式？（）

A.按照资源产量征收

B.按照资源质量征收

C.按照资源价值征收

D.按照资源使用量征收

18.下列哪些属于环境保护税的征收方式？（）

A.按照污染物排放量征收

B.按照污染物处理量征收

C.按照污染物综合利用量征收

D.按照污染物回收量征收

19.下列哪些属于土地增值税的减免税项目？（）

A.国家重点扶持的公共基础设施项目

B.国家重点扶持的农业综合开发项目

C.国家重点扶持的环保项目

D.国家重点扶持的科技创新项目

20.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？（）

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新型企业

D.转移支付收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.土地增值税的税率采用超额累进税率，税率为30%至60%。（）

6.契税的税率为3%至5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

7.印花税的税率为万分之五，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

8.车船税的税额由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定，并报国务院备案。（）

9.烟叶税的税率为20%，由烟叶收购者缴纳。（）

10.关税的税率分为进口关税和出口关税，进口关税税率由国务院规定，出口关税税率由海关总署规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述土地增值税的征收管理措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收政策在应对国际金融危机中的运用及效果。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

3.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务和出租设备。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。

6.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。

7.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、财产保险合同、技术转让合同和专利权转让合同。

8.ABC

解析思路：车船税的征税范围包括载客汽车、载货汽车、摩托车和电动自行车。

9.A

解析思路：烟叶税的征税范围仅限于烟叶收购。

10.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、进口物品和出口物品。

11.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、港口船舶和外国籍船舶。

12.AB

解析思路：车辆购置税的征税范围仅限于购买车辆和转让车辆。

13.ABC

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气和水资源。

14.ABD

解析思路：环境保护税的征税范围包括污染物排放、污染物处理和污染物综合利用。

15.AD

解析思路：烟叶税的征收方式是按照收购金额征收和按照产量征收。

16.ABC

解析思路：关税的征收方式是按照货物价值征收、按照货物数量征收和按照完税价格征收。

17.ABCD

解析思路：资源税的征收方式是按照资源产量征收、按照资源质量征收、按照资源价值征收和按照资源使用量征收。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的征收方式是按照污染物排放量征收、按照污染物处理量征收、按照污染物综合利用量征收和按照污染物回收量征收。

19.ABCD

解析思路：土地增值税的减免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目、国家重点扶持的农业综合开发项目、国家重点扶持的环保项目和国家重点扶持的科技创新项目。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业、小型微利企业、创新型企业和转移支付收入。

二、判断题

1.对

解析思路：增值税的纳税人确实包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度规定自公历1月1日起至12月31日止。

3.对

解析思路：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

4.对

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

5.错

解析思路：土地增值税的税率采用超率累进税率，而非超额累进税率。

6.对

解析思路：契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定，具体税率在3%