逐步提高税务师考试试题及答案

逐步提高税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收管理实行凭票抵扣制度

2.下列属于企业所得税应纳税所得额的扣除项目有：

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的公益性捐赠支出

C.企业的业务招待费支出

D.企业的研发费用支出

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

4.下列关于营业税的表述，正确的有：

A.营业税的征税对象是提供营业性服务的单位和个人

B.营业税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.营业税的征收管理实行凭票抵扣制度

D.营业税的纳税期限为每月或每季度

5.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税的征税对象是开采和利用资源的单位和个人

B.资源税的税率分为定额税率和比例税率

C.资源税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.资源税的纳税期限为每月或每季度

6.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起30日内

7.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税的征税对象是房产所有人、承典人、房产代管人

B.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

C.房产税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.房产税的纳税期限为每年

8.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的税率分为比例税率和固定税率

C.契税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.契税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起30日内

9.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税的征税对象是购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率分为比例税率和固定税率

C.车辆购置税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内

10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率

C.城镇土地使用税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年

11.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税的征税对象是经济合同的订立、变更和解除

B.印花税的税率分为比例税率和固定税率

C.印花税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.印花税的纳税期限为签订合同之日起30日内

12.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的税率分为定额税率和比例税率

C.耕地占用税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.耕地占用税的纳税期限为占用耕地之日起30日内

13.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税的征税对象是收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.烟叶税的纳税期限为收购烟叶之日起30日内

14.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设基金的使用单位和个人

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和固定税率

C.城市维护建设税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.城市维护建设税的纳税期限为每年

15.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的税率分为比例税率和固定税率

C.教育费附加的征收管理实行源泉扣缴制度

D.教育费附加的纳税期限为每年

16.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的税率分为比例税率和固定税率

C.地方教育附加的征收管理实行源泉扣缴制度

D.地方教育附加的纳税期限为每年

17.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税的征税对象是污染环境、破坏生态的单位和个人

B.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

C.环境保护税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.环境保护税的纳税期限为每年

18.下列关于文化事业建设费、残疾人就业保障金、水利建设基金、教育费附加、地方教育附加的表述，正确的有：

A.文化事业建设费的征税对象是娱乐业、广告业、印刷业、出版业等企业

B.残疾人就业保障金的征税对象是用人单位

C.水利建设基金的征税对象是各类企事业单位和个体经营者

D.教育费附加、地方教育附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

19.下列关于社会保险费的表述，正确的有：

A.社会保险费的征税对象是用人单位和个人

B.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险

C.社会保险费的征收管理实行源泉扣缴制度

D.社会保险费的纳税期限为每年

20.下列关于非税收入的表述，正确的有：

A.非税收入是指政府依法取得的、不属于税收收入的其他收入

B.非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资本经营收益等

C.非税收入的征收管理实行源泉扣缴制度

D.非税收入的纳税期限为每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

3.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额、成本、费用、税金和损失等。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于所有纳税人。（）

5.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

6.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件确定，且税率固定不变。（）

7.土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起60日内。（）

8.房产税的税率从价计税时，按照房产原值的一定比例计算。（）

9.契税的税率根据房屋的成交价格和当地规定的税率计算。（）

10.车辆购置税的税率根据车辆的类型和排量确定，且税率固定不变。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本流程。

2.简述企业所得税的纳税申报过程中，企业可能涉及的主要调整项目。

3.简述个人所得税中，居民个人和非居民个人在纳税义务和税率上的主要区别。

4.简述房产税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

2.论述税收在维护社会公平和促进共同富裕方面的作用及其实现途径。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税对象是增值额，税率有三种，管理上有凭票抵扣制度，故选项A、B、C、D均正确。

2.ABD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括工资薪金、公益性捐赠、研发费用等，业务招待费支出在一定条件下可以扣除，故选项A、B、D正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得，税率有累进和比例两种，管理上有源泉扣缴，纳税人有居民和非居民之分，故选项A、B、C、D均正确。

4.ABC

解析思路：营业税的征税对象是提供营业性服务的单位和个人，税率有三种，管理上有凭票抵扣制度，但纳税期限不是固定的每月或每季度，故选项A、B、C正确。

5.ABC

解析思路：资源税的征税对象是开采和利用资源的单位和个人，税率有定额和比例两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限不是固定的每月或每季度，故选项A、B、C正确。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象是转让房地产，税率有四级累进税率，管理上有源泉扣缴，纳税期限为转让房地产合同签订之日起30日内，故选项A、B、C、D均正确。

7.ABC

解析思路：房产税的征税对象是房产所有人、承典人、房产代管人，税率有从价计税和从租计税两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C正确。

8.ABCD

解析思路：契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为，税率有比例和固定两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为转让房地产合同签订之日起30日内，故选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象是购置应税车辆的单位和个人，税率有比例和固定两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为购置车辆之日起60日内，故选项A、B、C、D均正确。

10.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，税率有定额和比例两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C正确。

11.ABCD

解析思路：印花税的征税对象是经济合同的订立、变更和解除，税率有比例和固定两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为签订合同之日起30日内，故选项A、B、C、D均正确。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税的征税对象是占用耕地的单位和个人，税率有定额和比例两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为占用耕地之日起30日内，故选项A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是收购烟叶的单位和个人，税率有比例和定额两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为收购烟叶之日起30日内，故选项A、B、C、D均正确。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象是城市维护建设基金的使用单位和个人，税率有比例和固定两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C、D均正确。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率有比例和固定两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C、D均正确。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率有比例和固定两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C、D均正确。

17.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象是污染环境、破坏生态的单位和个人，税率有定额和比例两种，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C、D均正确。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费、残疾人就业保障金、水利建设基金、教育费附加、地方教育附加的征税对象和税率各不相同，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C、D均正确。

19.ABCD

解析思路：社会保险费的征税对象是用人单位和个人，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C、D均正确。

20.ABCD

解析思路：非税收入是指政府依法取得的、不属于税收收入的其他收入，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资本经营收益等，管理上有源泉扣缴，纳税期限为每年，故选项A、B、C、D均正确。

二、判断题

1.对

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，这是税收的基本特征之一。

2.错

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有所不同，例如进项税额抵扣和税率等方面。

3.对

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实包括企业的收入总额、成本、费用、税金和损失等。

4.错

解析思路：个人所得税的比例税率只适用于部分纳税人，超额累进税率适用于所有纳税人。

5.对

解析思路：营业税的征税范围确实包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

6.错

解析思路：资源税的税率会根据不同资源种类和开采条件进行调整。

7.错

解析思路：土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起7日内。

8.对

解析思路：房产税的从价计税确实是按照房产原值的一定比例计算。

9.对

解析思路：契税的税率确实是根据房屋的成交价格和当地规定的税率计算。

10.对

解析思路：车辆购置税的税率确实是根据车辆的类型和排量确定，且税率固定不变。

三、简答题

1.增值税的征收管理和纳税申报的基本流程包括：纳税人办理税务登记，领购发票，按照税法规定计算应纳税额，进行纳税申报，缴纳税款，税务机关进行税收征管。

2.企业所得税的纳税申报过程中，企业可能涉及的主要调整项目包括：收入确认的调整、成本费用扣除的调整、资产折旧和减值准备的调整、税收优惠政策的应用等。

3.个人所得税中，居民个人和非居民个人在纳税义务和税率上的主要区别在于：居民个人对境内和境外所得统一征税，非居民个人只对境内所得征税；