逐步提升2025年税务师考试试题及答案

逐步提升2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为不属于增值税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.出口货物

C.免税、减税项目

D.买卖土地使用权

3.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.提供交通运输业服务

B.提供邮政业服务

C.提供建筑业服务

D.提供娱乐业服务

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息所得

D.企业股息所得

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？（）

A.应税销售额超过500万元

B.增值税专用发票管理规范

C.会计制度健全

D.有固定的经营场所

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定条件？（）

A.应税销售额不超过500万元

B.会计制度简单

C.无需进行增值税申报

D.可以自行开具增值税专用发票

8.下列哪些属于营业税纳税义务人的认定条件？（）

A.提供应税劳务的企业

B.提供应税服务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物或劳务的企业

9.下列哪些属于企业所得税纳税义务人的认定条件？（）

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

10.下列哪些属于个人所得税纳税义务人的认定条件？（）

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业法人

D.事业单位

11.下列哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.货物销售额

D.劳务报酬所得

12.下列哪些属于营业税的计税依据？（）

A.应税劳务收入

B.应税服务收入

C.销售不动产收入

D.出口货物收入

13.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息所得

D.企业股息所得

14.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

15.下列哪些属于增值税的征收管理方式？（）

A.一般纳税人征收管理

B.小规模纳税人征收管理

C.纳税申报征收管理

D.查账征收管理

16.下列哪些属于营业税的征收管理方式？（）

A.纳税申报征收管理

B.查账征收管理

C.纳税人自行申报

D.税务机关代扣代缴

17.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？（）

A.纳税申报征收管理

B.查账征收管理

C.税务机关代扣代缴

D.税务机关核定征收

18.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？（）

A.纳税申报征收管理

B.查账征收管理

C.税务机关代扣代缴

D.税务机关委托代征

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.免税、减税项目

B.先征后返

C.即征即退

D.税收返还

20.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？（）

A.免税、减税项目

B.先征后返

C.即征即退

D.税收返还

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对货物和劳务在生产、流通、消费等各个环节增值额征税的一种流转税。（）

2.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业和合伙企业。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

5.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。（）

6.营业税的纳税期限一般为1个月，最长不超过1年。（）

7.企业所得税的计税依据是企业实际发生的所得额。（）

8.个人所得税的计税依据是纳税人的收入减去相关扣除。（）

9.增值税的征收管理方式包括查账征收、查定征收和查验征收。（）

10.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对税收管理的影响。

2.论述税务师在促进企业合规经营和优化税收结构中的角色和作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.CD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.AB

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于纳税人的规模、应税销售额、发票开具、会计核算等方面。一般纳税人应税销售额超过500万元，可以开具增值税专用发票，会计制度健全；小规模纳税人应税销售额不超过500万元，不能开具增值税专用发票，会计制度相对简单。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人按规定向税务机关报送纳税申报表及相关资料，税务机关审核申报资料，计算应纳税额，纳税人缴纳企业所得税，税务机关进行税务检查和稽核。

3.个人所得税的税收优惠政策包括：免税项目（如国家规定的免税所得）、减税项目（如残疾、孤老等特定人群所得）、税率优惠（如低税率征收）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育等）。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理避税、降低税负；协助企业进行税收筹划，优化税收结构；提高企业税务管理水平，防范税务风险。

四、论述题答案：

1.增值税在国民经济中的重要作用包括：促进资源配置，提高经济效益；调节经济结构，促进产业结构升级；增加财政收入，支持国家基础设施建设。增值税对税收管理的影响包括：提高税收征管效率，实现税