试题分析税务师考试及答案

试题分析税务师考试及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税人是企业和其他单位

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为年度

D.企业所得税的计税依据为企业的收入

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

4.下列关于营业税的说法，正确的是？

A.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

B.营业税的税率为3%至5%

C.营业税的计税依据为应税行为的营业额

D.营业税的纳税期限为季度

5.以下哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.进口货物在境内的再出口

D.出口货物在境内的再进口

6.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的纳税人是房产的所有人或者管理人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的纳税期限为年度

7.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地房屋权属变更

D.土地房屋权属注销

8.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

C.印花税的计税依据为应税凭证的金额

D.印花税的纳税期限为年度

9.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

10.下列关于教育费附加的说法，正确的是？

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.教育费附加的税率分别为3%、5%、7%

C.教育费附加的计税依据为应税行为的营业额

D.教育费附加的纳税期限为季度

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术合作所得

12.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人销售农产品

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供现代服务业服务

13.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.资产损失

D.税收返还

15.以下哪些属于增值税的纳税调整事项？

A.销售收入

B.购进成本

C.应纳税额

D.进项税额

16.以下哪些属于个人所得税的纳税调整事项？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

17.以下哪些属于企业所得税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年度申报

D.按次申报

18.以下哪些属于增值税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年度申报

D.按次申报

19.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年度申报

D.按次申报

20.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.税收征收

C.税收缴纳

D.税收返还

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。（）

3.增值税的纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税额。（）

4.营业税的纳税人必须在营业税申报期内办理申报手续。（）

5.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立、领受的当天。（）

6.城市维护建设税的税率是根据纳税人所在地的不同而有所区别。（）

7.教育费附加的缴纳义务人包括外国企业和外籍个人。（）

8.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。（）

9.增值税的纳税人在计算应纳税额时，不能抵扣其销售货物的增值税额。（）

10.个人所得税的扣缴义务人应当依法扣缴税款，并向税务机关报送扣缴税款报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述营业税的减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用及其局限性。

2.论述税收政策对促进区域经济发展的意义和实施策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人、税率、纳税期限和计税依据都是企业所得税的基本要素。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对外投资收益和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的纳税人、税率、计税依据和纳税期限都是营业税的基本要素。

5.ABC

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物和进口货物在境内的再出口。

6.ABCD

解析思路：房产税的纳税人、计税依据、税率种类和纳税期限都是房产税的基本要素。

7.ABC

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让、土地房屋权属转移和土地房屋权属变更。

8.ABCD

解析思路：印花税的纳税人、税率种类、计税依据和纳税期限都是印花税的基本要素。

9.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

10.ABC

解析思路：教育费附加的纳税人、税率、计税依据和纳税期限都是教育费附加的基本要素。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术合作所得。

12.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、销售农产品、提供交通运输服务和提供现代服务业服务。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对外投资收益和特许权使用费所得。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括税收滞纳金、罚款、资产损失和税收返还。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税调整事项包括销售收入、购进成本、应纳税额和进项税额。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税调整事项包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对外投资收益和特许权使用费所得。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括按月申报、按季申报、按年度申报和按次申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括按月申报、按季申报、按年度申报和按次申报。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括按月申报、按季申报、按年度申报和按次申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、税收征收、税收缴纳和税收返还。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，而不是支付款项的当天。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是根据不同的收入水平和税目有所变化的，不是固定的。

3.√

解析思路：增值税的纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税额，这是增值税的抵扣机制。

4.√

解析思路：营业税的纳税人必须在营业税申报期内办理申报手续，这是营业税的申报规定。

5.√

解析思路：印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立、领受的当天，这是印花税的纳税义务发生时间规定。

6.√

解析思路：城市维护建设税的税率是根据纳税人所在地的不同而有所区别，这是税率制定的原则。

7.×

解析思路：教育费附加的缴纳义务人主要是缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，不包括外国企业和外籍个人。

8.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补，这是企业所得税的亏损弥补政策。

9.×

解析思路：增值税的纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税额，包括销售货物的增值税额。

10.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人应当依法扣缴税款，并向税务机关报送扣缴税款报告，这是扣缴义务的规定。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法采用购进扣税法，简易计税方法采用征收率计税。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税