财务会计准则与税务规划练习题

财务会计准则与税务规划练习题姓名_________________________地址_______________________________学号______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。一、选择题1.财务会计准则的基本要求包括：

a.真实性

b.客观性

c.相关性

d.可理解性

e.及时性

2.税务规划的基本原则有：

a.合法性

b.最优化

c.税收最小化

d.风险控制

e.信息披露

3.下列哪项不属于企业收入确认的条件：

a.收入已实现

b.收入可计量

c.收入与成本配比

d.收入已收到现金

e.收入与成本相匹配

4.企业固定资产折旧方法有：

a.年限平均法

b.工作量法

c.双倍余额递减法

d.实际使用年限法

e.最低年限法

5.税务申报期限一般是指：

a.收入确认后30日内

b.发生交易后60日内

c.收入确认后90日内

d.发生交易后90日内

e.收入确认后120日内

6.下列哪项不属于增值税的应税行为：

a.销售货物

b.提供应税劳务

c.转让不动产

d.进口货物

e.出口货物

7.企业会计核算的基本假设有：

a.会计主体

b.持续经营

c.会计分期

d.货币计量

e.权责发生制

8.下列哪项不属于会计要素：

a.资产

b.负债

c.所有者权益

d.收入

e.现金流量

答案及解题思路：

1.答案：a,b,c,d,e

解题思路：财务会计准则的基本要求包括真实性、客观性、相关性、可理解性和及时性，这五个基本要求共同保证了会计信息的质量和可用性。

2.答案：a,b,c,d

解题思路：税务规划的基本原则包括合法性、最优化、税收最小化和风险控制。信息披露虽然重要，但不是基本原则之一。

3.答案：d

解题思路：企业收入确认的四个条件为收入已实现、收入可计量、收入与成本配比和收入与成本相匹配。收入是否收到现金并不是确认收入的条件。

4.答案：a,b,c,d

解题思路：企业固定资产的折旧方法主要包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和实际使用年限法。最低年限法不是公认的折旧方法。

5.答案：d

解题思路：税务申报期限通常是发生交易后的90日内，这为税务机关提供了足够的时间来审核申报的准确性。

6.答案：e

解题思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和进口货物。出口货物通常享有税收优惠，不属于应税行为。

7.答案：a,b,c,d

解题思路：企业会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。权责发生制是会计核算的原则之一，而非假设。

8.答案：e

解题思路：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。现金流量是反映企业在一定时期内现金增减变化的会计项目，但不是会计要素之一。二、填空题1.财务会计准则的制定旨在规范企业的会计行为和会计信息质量。

2.税务规划的目标是使企业承担的税收成本最小化。

3.企业收入确认的原则是收入与费用配比和实质重于形式。

4.财务会计报告的基本内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

5.企业增值税纳税义务发生的时间为货物销售或者提供劳务的同时。

6.财务会计准则的基本要求包括真实性、完整性、一致性等。

7.税务申报的期限为法律、行政法规规定的期限，逾期将承担滞纳金。

8.企业固定资产折旧方法包括直线法、加速折旧法、工作量法等。

答案及解题思路：

1.答案：会计行为、会计信息质量

解题思路：根据财务会计准则的定义和目的，其核心在于规范企业的会计行为和提升会计信息的质量，因此填空处应分别填入“会计行为”和“会计信息质量”。

2.答案：税收成本

解题思路：税务规划的本质是通过对税收筹划，降低企业的税负，故填空处应填“税收成本”。

3.答案：收入与费用配比、实质重于形式

解题思路：企业收入确认的基本原则要求收入与费用相匹配，且在收入确认时，应当以经济实质而非法律形式为依据。

4.答案：资产负债表、利润表、现金流量表

解题思路：根据财务会计报告的内容，资产负债表、利润表和现金流量表是财务报告的三大部分。

5.答案：货物销售或者提供劳务的同时

解题思路：根据增值税的纳税义务发生时间规定，以货物销售或提供劳务的瞬间作为增值税纳税义务的发生时间。

6.答案：真实性、完整性、一致性

解题思路：财务会计准则的基本要求包括真实性、完整性、一致性等方面，保证财务会计信息的准确性和可比性。

7.答案：法律、行政法规规定的期限、滞纳金

解题思路：税务申报的期限根据法律、行政法规规定，逾期将依法承担滞纳金。

8.答案：直线法、加速折旧法、工作量法

解题思路：固定资产折旧方法有多种，包括直线法、加速折旧法和工作量法等。三、判断题1.财务会计准则和税务规划是相互独立的领域。（）

（×）解题思路：财务会计准则和税务规划并非相互独立的领域。在实际操作中，两者常常是相互关联的。财务会计准则为企业提供了财务报告和会计处理的标准，而税务规划则是根据税法规定，在遵守财务会计准则的前提下，对企业财务活动进行税务筹划，以达到节税或合规的目的。

2.企业收入确认的时间可以与收入实现的时间不一致。（）

（√）解题思路：企业收入确认的时间可以与收入实现的时间不一致，这是根据《企业会计准则》的规定。例如在销售商品时，如果采用分期收款方式，收入确认的时间可能会滞后于商品实际交付的时间。

3.财务会计报告应当真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。（）

（√）解题思路：根据《企业会计准则》的要求，财务会计报告必须真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。这是企业会计信息质量的基本要求，也是保障信息使用者权益的重要保障。

4.税务规划可以帮助企业规避法律风险。（）

（×）解题思路：税务规划虽然可以帮助企业合法合规地减少税负，但不能帮助企业规避法律风险。税务规划应当在法律允许的范围内进行，违反法律规定的行为可能会带来法律风险。

5.企业会计核算必须遵守持续经营假设。（）

（√）解题思路：持续经营假设是企业会计核算的基本假设之一。它要求企业在编制财务报表时，假定企业将按照现时的规模和状态继续经营下去，除非有明确的证据表明企业不会持续经营。

6.企业固定资产折旧方法的选择会影响企业的利润。（）

（√）解题思路：企业固定资产折旧方法的选择会影响企业的利润。不同的折旧方法会导致每年计提的折旧金额不同，进而影响企业的利润。

7.税务申报的期限可以根据企业实际情况进行调整。（）

（×）解题思路：税务申报的期限是根据国家税法规定的，一般情况下企业不能随意调整。特殊情况需要调整时，必须按照税务部门的审批程序进行。

8.企业可以随意调整会计政策。（）

（×）解题思路：企业不能随意调整会计政策。根据《企业会计准则》的规定，企业会计政策的变更应当遵循谨慎性原则，并在财务报表附注中披露变更原因和影响。未经批准的会计政策变更是不允许的。四、简答题1.简述财务会计准则的基本要求。

答案：

财务会计准则的基本要求包括：①合法性要求；②真实性要求；③完整性要求；④一致性要求；⑤可比性要求；⑥及时性要求；⑦可理解性要求；⑧谨慎性要求；⑨实质重于形式要求。

解题思路：根据财务会计准则的相关知识，列举出准则的基本要求，并简要解释每一条要求的含义。

2.简述税务规划的基本原则。

答案：

税务规划的基本原则包括：①合法性原则；②经济性原则；③综合性原则；④前瞻性原则；⑤个性化原则。

解题思路：根据税务规划的相关知识，列举出税务规划的基本原则，并简要解释每一条原则的含义。

3.简述企业收入确认的条件。

答案：

企业收入确认的条件包括：①收入已实现；②收入已赚取；③收入可以计量；④收入已发生经济利益转移。

解题思路：根据企业会计准则的相关知识，列举出企业收入确认的条件，并简要解释每一条条件的含义。

4.简述财务会计报告的基本内容。

答案：

财务会计报告的基本内容包括：①资产负债表；②利润表；③现金流量表；④所有者权益变动表；⑤附注。

解题思路：根据财务会计报告的相关知识，列举出财务会计报告的基本内容，并简要解释每一条内容的含义。

5.简述企业增值税纳税义务发生的时间。

答案：

企业增值税纳税义务发生的时间为：①采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；②采取赊销、分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；③采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；④委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

解题思路：根据增值税的相关知识，列举出企业增值税纳税义务发生的时间，并简要解释每种情况的纳税义务发生时间。

6.简述企业会计核算的基本假设。

答案：

企业会计核算的基本假设包括：①会计主体假设；②持续经营假设；③会计分期假设；④货币计量假设。

解题思路：根据企业会计核算的相关知识，列举出企业会计核算的基本假设，并简要解释每一条假设的含义。

7.简述税务申报的期限。

答案：

税务申报的期限一般为：①每月15日前申报上个月度的税款；②每季度终了15日内申报上季度的税款；③年度终了后5个月内申报上年度的税款。

解题思路：根据税务申报的相关知识，列举出税务申报的期限，并简要解释每种申报期限的具体时间。

8.简述企业固定资产折旧方法。

答案：

企业固定资产折旧方法包括：①直线法；②工作量法；③加速折旧法；④双倍余额递减法。

解题思路：根据企业固定资产折旧的相关知识，列举出企业固定资产折旧的方法，并简要解释每种方法的含义。五、计算题1.某企业2019年12月购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。请计算该设备每年应计提的折旧额。

计算过程：

每年折旧额=设备原值/使用年限

每年折旧额=100万元/5年

每年折旧额=20万元

答案：

该设备每年应计提的折旧额为20万元。

2.某企业2019年实现销售收入200万元，销售成本150万元，期间费用30万元，营业税金及附加20万元，所得税税率为25%。请计算该企业2019年的净利润。

计算过程：

净利润=销售收入销售成本期间费用营业税金及附加

净利润=200万元150万元30万元20万元

净利润=0万元

净利润=净利润×(1所得税税率)

净利润=0万元×(125%)

净利润=0万元

答案：

该企业2019年的净利润为0万元。

3.某企业2019年12月购入一批原材料，价值50万元，增值税税率13%。请计算该批原材料的增值税额。

计算过程：

增值税额=原材料价值×增值税税率

增值税额=50万元×13%

增值税额=6.5万元

答案：

该批原材料的增值税额为6.5万元。

4.某企业2019年12月购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。请计算该设备第一年应计提的折旧额。

计算过程：

第一年折旧额=设备原值×2/使用年限

第一年折旧额=100万元×2/5年

第一年折旧额=40万元

答案：

该设备第一年应计提的折旧额为40万元。

5.某企业2019年实现销售收入300万元，销售成本200万元，期间费用40万元，营业税金及附加30万元，所得税税率为25%。请计算该企业2019年的应纳税所得额。

计算过程：

应纳税所得额=销售收入销售成本期间费用营业税金及附加

应纳税所得额=300万元200万元40万元30万元

应纳税所得额=30万元

答案：

该企业2019年的应纳税所得额为30万元。六、案例分析题1.某企业2019年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，所得税税率为25%。请对该企业2019年的财务状况进行分析。

答案及解题思路：

营业收入：1000万元

营业成本：800万元

期间费用：100万元

营业税金及附加：50万元

税前利润=营业收入营业成本期间费用营业税金及附加

=100080010050

=150万元

所得税=税前利润×所得税税率

=150×25%

=37.5万元

净利润=税前利润所得税

=15037.5

=112.5万元

解题思路：首先计算税前利润，然后根据所得税税率计算所得税，最后得出净利润。通过这些数据可以分析企业的盈利能力、成本控制和税收负担。

2.某企业2019年购入一批设备，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。请对该企业2019年的折旧费用进行计算。

答案及解题思路：

设备价值：200万元

预计使用年限：5年

年折旧费用=设备价值/预计使用年限

=200/5

=40万元

解题思路：使用直线法计算折旧，将设备价值平均分摊到其预计使用年限内。

3.某企业2019年12月购入一批原材料，价值50万元，增值税税率13%。请对该批原材料的增值税额进行计算。

答案及解题思路：

原材料价值：50万元

增值税税率：13%

增值税额=原材料价值×增值税税率

=50×13%

=6.5万元

解题思路：根据增值税税率和原材料价值计算增值税额。

4.某企业2019年实现销售收入300万元，销售成本200万元，期间费用40万元，营业税金及附加30万元，所得税税率为25%。请对该企业2019年的应纳税所得额进行计算。

答案及解题思路：

营业收入：300万元

营业成本：200万元

期间费用：40万元

营业税金及附加：30万元

税前利润=营业收入营业成本期间费用营业税金及附加

=3002004030

=30万元

应纳税所得额=税前利润

=30万元

解题思路：计算税前利润，即为应纳税所得额。

5.某企业2019年12月购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。请对该企业2019年的折旧费用进行计算。

答案及解题思路：

设备价值：100万元

预计使用年限：5年

年折旧率=2/预计使用年限

=2/5

=0.4

2019年折旧费用=设备价值×年折旧率

=100×0.4

=40万元

解题思路：使用双倍余额递减法计算折旧，第一年折旧费用为设备价值的40%。七、论述题1.论述财务会计准则对企业财务状况和经营成果的影响。

解题思路：

首先概述财务会计准则的基本概念和作用。

然后从多个角度分析财务会计准则对企业财务状况的影响，例如信息披露的规范性、会计估计的标准化等。

接着讨论财务会计准则对企业经营成果的影响，如利润的确认、费用的分摊等。

结合实际案例或数据，阐述财务会计准则在改善企业财务状况和提高经营成果方面的实际效果。

答案：

财务会计准则作为企业会计行为的规范，对企业财务状况和经营成果有着显著的影响。财务会计准则规定了统一的会计处理方法和披露要求，有利于提高企业财务信息的透明度和可比性，从而增强投资者和债权人对企业财务状况的了解和信任。财务会计准则的实施促使企业更加注重财务管理和内部控制，有助于企业提高经营效率和经济效益。例如新收入准则的实施，使企业收入确认更为规范，有利于反映企业的真实盈利能力。企业根据财务会计准则进行财务报表编制和披露，有助于企业优化资源配置，降低经营风险。

2.论述税务规划对企业财务状况和经营成果的影响。

解题思路：

阐述税务规划的定义和目的。

分析税务规划对企业财务状况的影响，如减少税负、增加现金流等。

探讨税务规划对企业经营成果的影响，如增强市场竞争力、提升投资回报率等。

结合具体的税务规划案例，说明税务规划在提升企业整体财务状况和经营成果中的作用。

答案：

税务规划是指企业根据税收法规和政策，合理规划税务事项，以实现减轻税负、优化现金流、提高投资回报率等目的。税务规划对企业财务状况和经营成果具有显著影响。通过合理的税务规划，企业可以降低税负，增加现金流入，从而改善财务状况。例如企业通过税前扣除政策，可以将一些支出转化为税前扣除，减少应纳税所得额，降低税负。税务规划有助于企业优化投资策略，提升投资回报率。如利用税收优惠政策，引导企业向国家鼓励发展的行业或地区投资。

3.论述企业收入确认的条件对企业财务状况和经营成果的影响。

解题思路：

阐述企业收入确认的基本原则和条件。

分析收入确认条件对企业财务状况的影响，如收入确认时间、收入确认方法等。

探讨收入确认条件对企业经营成果的影响，如影响利润表、现金流等。

结合实际案例，说明不同收入确认条件对财务状况和经营成果的不同影响。

答案：

企业收入确认是指企业在一定时期内实现的收入按照会计准则规定的方法进行确认和计量。收入确认条件对企业财务状况和经营成果有重要影响。收入确认时间的不同会影响企业财务报表中收入的显示，进而影响利润表和现金流。例如采用权责发生制确认收入，可以更真实地反映企业的经营状况。收入确认方法的不同会影响收入确认的金额和时期，进而影响财务报表