2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划跨科目综合练习试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划跨科目综合练习试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题（每题2分，共20分）1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金是指企业实际发生的消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等税金。2.纳税人销售货物或者提供应税劳务的同时收取的代收代缴的政府性基金，不属于价外费用。3.企业发生的与生产经营活动无关的固定资产折旧费，可以在计算应纳税所得额时扣除。4.纳税人发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。5.纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.纳税人发生的资产损失，在经税务机关审批后，可以在计算应纳税所得额时扣除。7.纳税人发生的存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资跌价准备、坏账准备等准备金，可以在计算应纳税所得额时扣除。8.纳税人发生的汇兑损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。9.纳税人发生的诉讼费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。10.纳税人发生的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的税金是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税2.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的费用是（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.利息费用3.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的损失是（）。A.资产损失B.财务损失C.营业损失D.诉讼损失4.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的准备金是（）。A.存货跌价准备B.短期投资跌价准备C.长期投资跌价准备D.坏账准备5.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的支出是（）。A.汇兑损失B.诉讼费用C.违约金D.公益性捐赠支出6.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的费用是（）。A.广告费B.业务宣传费C.研发费用D.差旅费7.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的资产折旧费是（）。A.固定资产折旧费B.无形资产摊销费C.低值易耗品摊销费D.资产减值损失8.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的支出是（）。A.利息费用B.税金及附加C.捐赠支出D.资产损失9.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的费用是（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.研发费用10.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以扣除的支出是（）。A.汇兑损失B.诉讼费用C.违约金D.公益性捐赠支出四、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？（）A.营业外支出B.捐赠支出C.利息费用D.税金及附加E.资产损失2.下列哪些支出在计算企业所得税时，可以按照实际发生额扣除？（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出E.利息费用3.下列哪些资产可以在计算企业所得税时，按照成本减去残值后的余额计提折旧？（）A.固定资产B.无形资产C.低值易耗品D.存货E.长期投资4.下列哪些损失在计算企业所得税时，可以扣除？（）A.坏账损失B.自然灾害损失C.汇兑损失D.诉讼费用E.违约金5.下列哪些费用在计算企业所得税时，可以按照规定比例扣除？（）A.广告费和业务宣传费B.研发费用C.利息费用D.汇兑损失E.捐赠支出五、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2025年度销售（营业）收入为5000万元，成本费用为4000万元，其中销售费用为200万元，财务费用为100万元，税金及附加为50万元，利润总额为1000万元。该企业实际发生公益性捐赠支出60万元。请计算该企业2025年度的应纳税所得额。2.某企业2025年度购买固定资产500万元，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元。该企业采用直线法计提折旧。请计算该企业2025年度固定资产的折旧费用。3.某企业2025年度发生坏账损失30万元，同时发生因自然灾害造成的财产损失20万元。请计算该企业2025年度的损失扣除金额。六、简答题（每题10分，共20分）1.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。2.简述企业所得税的税收优惠政策。本次试卷答案如下：一、判断题（每题2分，共20分）1.错误。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金是指企业实际发生的消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等税金，但不包括增值税。2.正确。纳税人销售货物或者提供应税劳务的同时收取的代收代缴的政府性基金，不属于价外费用。3.错误。企业发生的与生产经营活动无关的固定资产折旧费，不得在计算应纳税所得额时扣除。4.正确。纳税人发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。5.正确。纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.错误。纳税人发生的资产损失，在经税务机关审批后，可以在计算应纳税所得额时扣除，但需符合特定条件。7.错误。纳税人发生的存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资跌价准备、坏账准备等准备金，不得在计算应纳税所得额时扣除。8.正确。纳税人发生的汇兑损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。9.正确。纳税人发生的诉讼费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。10.正确。纳税人发生的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.A.增值税解析：增值税属于价外税，不计入企业的应纳税所得额。2.D.利息费用解析：利息费用属于财务费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。3.D.财务损失解析：财务损失不属于企业所得税法规定的可以扣除的损失。4.E.坏账准备解析：坏账准备属于准备金，不得在计算应纳税所得额时扣除。5.D.资产损失解析：资产损失在经税务机关审批后，可以在计算应纳税所得额时扣除。6.D.研发费用解析：研发费用不属于企业所得税法规定的可以扣除的费用。7.D.资产减值损失解析：资产减值损失不属于企业所得税法规定的可以扣除的资产折旧费。8.D.利息费用解析：利息费用不属于企业所得税法规定的可以扣除的支出。9.D.研发费用解析：研发费用不属于企业所得税法规定的可以扣除的费用。10.D.公益性捐赠支出解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。三、多项选择题（每题2分，共20分）1.B.捐赠支出C.利息费用D.税金及附加E.资产损失解析：这些费用和损失在计算企业所得税时，可以根据规定扣除。2.A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出E.利息费用解析：这些费用在计算企业所得税时，可以按照实际发生额扣除。3.A.固定资产B.无形资产C.低值易耗品D.存货E.长期投资解析：这些资产在计算企业所得税时，可以按照成本减去残值后的余额计提折旧。4.A.坏账损失B.自然灾害损失C.汇兑损失D.诉讼费用E.违约金解析：这些损失在计算企业所得税时，可以扣除。5.A.广告费和业务宣传费B.研发费用C.利息费用D.汇兑损失E.捐赠支出解析：这些费用在计算企业所得税时，可以按照规定比例扣除。四、计算题（每题10分，共30分）1.解析：应纳税所得额=利润总额-允许扣除的费用和损失=1000-(200+100+50)-60=790万元。2.解析：折旧费用=(500-50)/5=90万元。3.解析：损失扣