考生在备考中的分享与交流税务师试题及答案

考生在备考中的分享与交流税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试中，以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.租金所得

3.税务师在代理纳税人申报个人所得税时，以下哪些属于应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.国际运输服务

5.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.应税销售额不超过500万元的

B.应税销售额超过500万元且不超过2000万元的

C.应税销售额超过2000万元且不超过5000万元的

D.应税销售额超过5000万元的

6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职业教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

7.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.支付的加工修理修配劳务的增值税

C.支付的运输费用的增值税

D.支付的住宿费的增值税

8.以下哪些属于企业所得税的亏损弥补期限？

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.15年内

9.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口退税

B.进口企业出口退税

C.外贸综合服务企业出口退税

D.特区出口退税

10.以下哪些属于个人所得税的境外所得？

A.境外工资、薪金所得

B.境外股息、红利所得

C.境外利息所得

D.境外租金所得

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人申报当天

12.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让土地使用权优惠政策

D.转让股权优惠政策

13.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务部门代扣代缴

D.税务部门委托代征

14.以下哪些属于增值税的进项税额转出？

A.非正常损失

B.质量不合格

C.改变用途

D.增值税税率调整

15.以下哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.选择合适的计税方法

B.合理确定收入和支出

C.利用税收优惠政策

D.增加成本费用

16.以下哪些属于个人所得税的纳税调整？

A.税前扣除项目调整

B.税前所得额调整

C.税后所得额调整

D.税率调整

17.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票保管

C.发票认证

D.发票报销

18.以下哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.营业税纳税申报表

B.增值税纳税申报表

C.企业所得税纳税申报表

D.个人所得税纳税申报表

19.以下哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.合理确定工资、薪金所得

B.利用税收优惠政策

C.选择合适的计税方法

D.合理安排家庭财产

20.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供劳务的单位和个人

B.购买货物、接受劳务的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.购买不动产的单位和个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，基本税率为6%。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。（）

3.个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，按照税法规定准予从应纳税所得额中扣除的特定支出。（）

4.增值税的简易计税方法是指纳税人按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。（）

5.个人所得税的境外所得是指纳税人在中国境外取得的所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得等。（）

6.增值税的纳税义务发生时间一般以货物交付、劳务完成、服务提供或者收到预收款的时间为准。（）

7.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策等。（）

8.个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务部门代扣代缴和税务部门委托代征。（）

9.增值税的进项税额转出是指因非正常损失、质量不合格、改变用途等原因，将进项税额转出不得抵扣。（）

10.企业所得税的亏损弥补期限为5年内，从亏损年度的下一年度起连续计算。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.说明企业所得税的计税依据及其计算方法。

3.解释个人所得税的纳税申报期限及其申报方式。

4.列举并简要说明增值税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时应遵循的原则及其具体实施方法。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用，并结合实际案例分析税收政策对企业经营的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、股息、红利所得、利息所得和租金所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和国际运输服务。

5.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的企业。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职业教育支出、继续教育支出、大病医疗支出和住房贷款利息支出。

7.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、支付的加工修理修配劳务的增值税、支付的运输费用的增值税和支付的住宿费的增值税。

8.A

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限为5年内。

9.ACD

解析思路：增值税的出口退税政策包括生产企业出口退税、外贸综合服务企业出口退税和特区出口退税。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的境外所得包括境外工资、薪金所得、境外股息、红利所得、境外利息所得和境外租金所得。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供劳务的当天、收到预收款当天和发票开具当天。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、转让土地使用权优惠政策和转让股权优惠政策。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务部门代扣代缴和税务部门委托代征。

14.ABCD

解析思路：增值税的进项税额转出包括因非正常损失、质量不合格、改变用途等原因，将进项税额转出不得抵扣。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括选择合适的计税方法、合理确定收入和支出、利用税收优惠政策和增加成本费用。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税调整包括税前扣除项目调整、税前所得额调整、税后所得额调整和税率调整。

17.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票开具、发票保管、发票认证和发票报销。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括营业税纳税申报表、增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表和个人所得税纳税申报表。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收筹划包括合理确定工资、薪金所得、利用税收优惠政策、选择合适的计税方法和合理安排家庭财产。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供劳务的单位和个人、购买货物、接受劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人和购买不动产的单位和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的基本税率为13%，而不是6%。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实是指在计算应纳税所得额时，按照税法规定准予从应纳税所得额中扣除的特定支出。

4.×

解析思路：简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，但可以抵扣进项税额。

5.√

解析思路：个人所得税的境外所得确实是指纳税人在中国境外取得的所得。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间一般以货物交付、劳务完成、服务提供或者收到预收款的时间为准。

7.√

解析思路：企业所得税的税收