现阶段审核2025年税务师考试试题及答案

现阶段审核2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照我国《企业所得税法》，下列属于企业所得的是（）

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

3.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是（）

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内居住的个人，但在中国境内取得所得

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是（）

A.法定税率为25%

B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，适用10%的税率

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

5.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是（）

A.增值税专用发票实行统一印制、统一领购、统一使用、统一保管

B.增值税专用发票的领购实行实名制

C.增值税专用发票的领购人应当对发票的真实性、合法性负责

D.增值税专用发票的领购人不得转借、转让、代开增值税专用发票

6.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

7.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是（）

A.个人应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理纳税申报

B.个人取得综合所得的，应当在次年3月1日至6月30日内办理纳税申报

C.个人取得其他所得的，应当在取得所得之日起15日内向税务机关办理纳税申报

D.个人取得工资、薪金所得的，由支付所得的单位代扣代缴个人所得税

8.下列关于增值税的减免税政策，说法正确的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起5年内免征增值税

C.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起2年内免征增值税

D.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起3年内免征增值税

9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对西部地区企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对中部地区企业减按10%的税率征收企业所得税

10.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.财产转让所得适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

11.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是（）

A.增值税专用发票应当在开具之日起30日内交由购货方

B.增值税专用发票应当在开具之日起15日内交由购货方

C.增值税专用发票应当在开具之日起60日内交由购货方

D.增值税专用发票应当在开具之日起90日内交由购货方

12.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

13.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是（）

A.个人应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理纳税申报

B.个人取得综合所得的，应当在次年3月1日至6月30日内办理纳税申报

C.个人取得其他所得的，应当在取得所得之日起15日内向税务机关办理纳税申报

D.个人取得工资、薪金所得的，由支付所得的单位代扣代缴个人所得税

14.下列关于增值税的减免税政策，说法正确的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起5年内免征增值税

C.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起2年内免征增值税

D.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起3年内免征增值税

15.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对西部地区企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对中部地区企业减按10%的税率征收企业所得税

16.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.财产转让所得适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

17.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是（）

A.增值税专用发票应当在开具之日起30日内交由购货方

B.增值税专用发票应当在开具之日起15日内交由购货方

C.增值税专用发票应当在开具之日起60日内交由购货方

D.增值税专用发票应当在开具之日起90日内交由购货方

18.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

19.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是（）

A.个人应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理纳税申报

B.个人取得综合所得的，应当在次年3月1日至6月30日内办理纳税申报

C.个人取得其他所得的，应当在取得所得之日起15日内向税务机关办理纳税申报

D.个人取得工资、薪金所得的，由支付所得的单位代扣代缴个人所得税

20.下列关于增值税的减免税政策，说法正确的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起5年内免征增值税

C.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起2年内免征增值税

D.纳税人销售自用住房，自房屋交付使用之日起3年内免征增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

2.个人所得税的纳税人在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天，即为居民纳税人。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

4.企业所得税的税率在全国范围内统一为25%。（）

5.个人所得税的工资、薪金所得适用七级超额累进税率。（）

6.增值税专用发票的开具时限为开具后60日内交由购货方。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的费用和支出直接扣除。（）

8.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以由税务机关代为申报。（）

9.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关报送所有与税收有关的资料。（）

10.税务师可以代理企业或个人办理所有税务事项。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本内容。

2.解释企业所得税中的“税前扣除”和“税后扣除”的含义。

3.说明个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其适用范围。

4.描述增值税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济结构调整的作用。

2.分析我国现行个人所得税政策在调节收入分配方面的优势和不足。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的利润，包括利息收入、股息收入、财产转让所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但在境内取得所得的个人，以及在中国境内无住所且在一个纳税年度内居住累计满一定天数的个人。

4.ACD

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，非居民企业适用10%的税率，小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业有相应的减税优惠。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票的管理包括统一印制、统一领购、统一使用、统一保管，实行实名制，领购人需对发票的真实性和合法性负责，不得转借、转让、代开。

6.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报分为预缴申报和年度申报，预缴申报在月份或季度终了后15日内，年度申报在年度终了后5个月内。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的申报包括自行申报和代扣代缴，个人应当自取得所得之日起15日内办理申报，综合所得和特定所得有特定申报期限。

8.ABD

解析思路：增值税的减免税政策包括农业生产者销售自产农产品免税，销售自用住房在一定期限内免税。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业和特定地区企业的税率优惠。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资薪金所得的超额累进税率、劳务报酬所得的比例税率、财产转让所得的比例税率和利息、股息、红利所得的比例税率。

11.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用应当在开具后一定时间内交由购货方，具体时间为开具后30日内、15日内、60日内或90日内。

12.ABD

解析思路：企业所得税的申报包括预缴申报和年度申报，预缴申报在月份或季度终了后15日内，年度申报在年度终了后5个月内。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的申报包括自行申报和代扣代缴，个人应当自取得所得之日起15日内办理申报，综合所得和特定所得有特定申报期限。

14.ABD

解析思路：增值税的减免税政策包括农业生产者销售自产农产品免税，销售自用住房在一定期限内免税。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业和特定地区企业的税率优惠。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资薪金所得的超额累进税率、劳务报酬所得的比例税率、财产转让所得的比例税率和利息、股息、红利所得的比例税率。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用应当在开具后一定时间内交由购货方，具体时间为开具后30日内、15日内、60日内或90日内。

18.ABD

解析思路：企业所得税的申报包括预缴申报和年度申报，预缴申报在月份或季度终了后15日内，年度申报在年度终了后5个月内。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的申报包括自行申报和代扣代缴，个人应当自取得所得之日起15日内办理申报，综合所得和特定所得有特定申报期限。

20.ABD

解析思路：增值税的减免税政策包括农业生产者销售自产农产品免税，销售自用住房在一定期限内免税。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记并实际经营的企业，不包含所有企业。

2.×

解析思路：个人所得税的居民纳税人的标准是居住时间，超过183天为居民纳税人。

3.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有区别，如进项税额抵扣、税率等方面。

4.×

解析思路：企业所得税的税率根据不同类型的企业有不同的税率，法定税率是25%，但存在减税优惠。

5.×

解析思路：个人所得税的工资薪金所得适用七级超额累进税率，而非三级。

6.√

解析思路：增值税专用发票的开具时限是开具后60日内交由购货方。

7.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，只能扣除税法规定的税前扣除项目。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以由税务机关代为申报。

9.√

解析思路：纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关报送所有与税收有关的资料。

10.×

解析思路：税务师只能代理部分税务事项，并非所有税务事项都可以由税务师代理。

三、简答题答案：

1.增值税专用发票的基本内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、