税务稽查案例解析试题及答案

税务稽查案例解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务稽查的对象？

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.会计师事务所

D.税务代理机构

2.税务稽查的主要内容包括哪些？

A.税收政策执行情况

B.税收违法行为

C.税收征收管理

D.税收服务

3.税务稽查的目的是什么？

A.维护税收秩序

B.保障国家财政收入

C.促进企业依法纳税

D.提高税收管理水平

4.税务稽查的程序包括哪些？

A.税务机关调查

B.税务机关审理

C.税务机关执行

D.税务机关复议

5.税务机关在稽查过程中，可以采取哪些措施？

A.查阅账簿、凭证

B.查询电子数据

C.调查有关人员

D.责令提供有关资料

6.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有偷税行为的，应当如何处理？

A.责令补缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

7.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有骗税行为的，应当如何处理？

A.责令退还税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

8.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有逃税行为的，应当如何处理？

A.责令补缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

9.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有抗税行为的，应当如何处理？

A.责令补缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

10.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有虚开发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

11.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法减免税款行为的，应当如何处理？

A.责令补缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

12.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有虚假申报行为的，应当如何处理？

A.责令改正申报

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

13.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有未申报行为的，应当如何处理？

A.责令补缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

14.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法代开增值税专用发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

15.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法买卖发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

16.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法运输、邮寄、携带发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

17.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法使用发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

18.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法买卖、出租、出借发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

19.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法伪造、变造发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

20.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有非法印制发票行为的，应当如何处理？

A.责令退还发票

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.依法移送司法机关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行税务检查和税务处理的活动。（）

2.税务稽查的对象仅限于企业法人。（）

3.税务稽查的目的是为了发现和查处税收违法行为，维护税收秩序。（）

4.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

5.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的银行账户进行查询。（）

6.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的电子数据进行检查。（）

7.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的生产经营场所进行现场检查。（）

8.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的法定代表人和财务人员进行询问。（）

9.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有偷税行为的，可以直接对其处以罚款。（）

10.税务机关在稽查过程中，对纳税人的违法行为进行查处后，纳税人可以向上一级税务机关申请复议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务稽查的基本原则。

2.简要说明税务稽查的程序包括哪些环节。

3.简要列举税务稽查中常见的税收违法行为类型。

4.简述税务机关在税务稽查中应当履行的义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务稽查在维护国家税收秩序中的作用及其重要性。

2.分析税务稽查在促进企业依法纳税、提高税收征管水平方面的作用和意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD（解析：税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人、会计师事务所和税务代理机构。）

2.ABC（解析：税务稽查的主要内容包括税收政策执行情况、税收违法行为和税收征收管理。）

3.ABCD（解析：税务稽查的目的是维护税收秩序、保障国家财政收入、促进企业依法纳税和提高税收管理水平。）

4.ABCD（解析：税务稽查的程序包括税务机关调查、审理、执行和复议。）

5.ABCD（解析：税务机关在稽查过程中可以查阅账簿、凭证、查询电子数据、调查有关人员和责令提供有关资料。）

6.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有偷税行为时，可以责令补缴税款、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

7.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有骗税行为时，可以责令退还税款、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

8.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有逃税行为时，可以责令补缴税款、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

9.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有抗税行为时，可以责令补缴税款、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

10.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有虚开发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

11.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法减免税款行为时，可以责令补缴税款、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

12.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有虚假申报行为时，可以责令改正申报、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

13.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有未申报行为时，可以责令补缴税款、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

14.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法代开增值税专用发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

15.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法买卖发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

16.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法运输、邮寄、携带发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

17.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法使用发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

18.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法买卖、出租、出借发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

19.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法伪造、变造发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

20.ABCD（解析：税务机关发现纳税人有非法印制发票行为时，可以责令退还发票、加收滞纳金、处以罚款并依法移送司法机关。）

二、判断题答案及解析思路：

1.正确（解析：税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行税务检查和税务处理的活动。）

2.错误（解析：税务稽查的对象不仅限于企业法人，还包括自然人、其他组织等。）

3.正确（解析：税务稽查的目的是为了发现和查处税收违法行为，维护税收秩序。）

4.正确（解析：税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。）

5.正确（解析：税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的银行账户进行查询。）

6.正确（解析：税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的电子数据进行检查。）

7.正确