细致入微税务师考试试题及答案

细致入微税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师职业道德的基本要求包括以下哪些内容？

A.诚信

B.客观

C.专业

D.谦逊

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.残疾人工资加计扣除

D.财产转让所得

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息红利所得

5.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及三项经费

B.所得税费用

C.利息费用

D.残疾人工资加计扣除

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.企业会计利润

C.企业税前扣除后的利润

D.企业实际缴纳的税金

10.按照个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的免征项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息所得

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.支付的运费

C.支付的安装费

D.支付的咨询费

12.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.残疾人就业优惠

D.转让无形资产优惠

13.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息红利所得

14.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.企业会计利润

C.企业税前扣除后的利润

D.企业实际缴纳的税金

16.按照个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的免征项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息所得

17.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.支付的运费

C.支付的安装费

D.支付的咨询费

18.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.残疾人就业优惠

D.转让无形资产优惠

19.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息红利所得

20.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师有权对委托人的财务报表进行审计。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和外国公民。（）

4.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，不能由纳税人自行选择。（）

5.企业购买固定资产支付的增值税可以抵扣进项税额。（）

6.企业支付给职工的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.税务师可以代替纳税人进行税务登记和申报纳税。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的业务招待费用。（）

10.增值税的小规模纳税人可以选择简易计税方法，不适用一般计税方法。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.请说明企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。

4.解释什么是增值税的进项税额，并说明其如何抵扣。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护企业合法权益中的作用。

2.结合当前税收政策，探讨如何提高纳税人的税收遵从度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括诚信、客观、专业和谦逊，这些都是税务师在职业活动中应当遵循的原则。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括利息收入、股息收入和财产转让所得，而残疾人工资加计扣除是税前扣除项目。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息红利所得。

5.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项经费、所得税费用、利息费用和残疾人工资加计扣除。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、企业会计利润、企业税前扣除后的利润和企业实际缴纳的税金。

10.D

解析思路：个人所得税的免征项目包括国债利息所得，而工资薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得属于应税所得。

11.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料的增值税专用发票、支付的运费和支付的安装费。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、残疾人就业优惠和转让无形资产优惠。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息红利所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的征税范围同第2题解析。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据同第9题解析。

16.D

解析思路：个人所得税的免征项目同第10题解析。

17.ABC

解析思路：增值税的进项税额同第11题解析。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠同第12题解析。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴项目同第13题解析。

20.ABCD

解析思路：增值税的征税范围同第2题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师无权对委托人的财务报表进行审计，审计是注册会计师的职责。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和外国公民。

4.×

解析思路：增值税的纳税期限可以根据纳税人应纳税额的大小，由主管税务机关分别核定，而不是固定为一个月或一个季度。

5.√

解析思路：企业购买固定资产支付的增值税可以抵扣进项税额，这是增值税的进项税额抵扣制度。

6.×

解析思路：企业支付给职工的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除合理部分，而不是全额扣除。

7.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

8.×

解析思路：税务师不能代替纳税人进行税务登记和申报纳税，这些是纳税人的义务。

9.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的业务招待费用，但需符合税法规定。

10.√

解析思路：增值税的小规模纳税人可以选择简易计税方法，不适用一般计税方法。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，采用进项税额抵扣的方法计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行进行财务会计核算，编制财务会计报告；向税务机关报送纳税申报表和相关资料；税务机关进行审核，确认应纳税额；纳税人缴纳应纳税款。

3.个人所得税的几种主要扣除项目包括：基本费用扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。基本费用扣除是指每月固定的扣除金额；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等；依法确定的其他扣除包括捐赠、保险等。

4.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产所支付的增值税税额。进项税额可以抵扣销项税额，从而降低纳税人的税负。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在维护