综合模拟测试题税务师试题及答案

综合模拟测试题税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在下列情况下可以享受税收优惠政策的有（）。

A.符合国家产业政策的小型微利企业

B.高新技术企业

C.符合特定地区和行业的企业

D.符合环境保护要求的企业

3.税收征收管理法规定，下列哪些属于纳税人的权利？（）

A.依法申请行政复议和提起行政诉讼

B.要求税务机关说明税收政策

C.申请延期申报和延期缴纳

D.依法申请减免税

4.下列属于个人所得税应纳税所得额的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间？（）

A.纳税人发生销售货物行为，合同约定的收款日期

B.纳税人发生销售货物行为，实际收到货款日期

C.纳税人提供应税劳务，合同约定的提供劳务日期

D.纳税人提供应税劳务，实际提供劳务日期

6.企业在下列情况下应进行纳税申报的有（）。

A.纳税人发生应税行为，未达到纳税标准的

B.纳税人发生应税行为，达到纳税标准的

C.纳税人发生减免税行为

D.纳税人发生补税行为

7.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.纳税人之间购销货物、劳务

B.纳税人之间购销无形资产

C.纳税人之间购销不动产

D.纳税人之间提供加工修理修配劳务

8.下列哪些属于税收征收管理法的执法机关？（）

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.审计署

9.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

10.下列哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.工商企业

B.非工业企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

11.下列哪些属于个人所得税的纳税人？（）

A.职工

B.劳务报酬所得者

C.稿酬所得者

D.特许权使用费所得者

12.下列哪些属于税收优惠政策的内容？（）

A.减税

B.免税

C.延期纳税

D.减免滞纳金

13.下列哪些属于税收征收管理法的法律责任？（）

A.违反税务登记的法律责任

B.违反纳税申报的法律责任

C.违反发票管理的法律责任

D.违反税收保全的法律责任

14.下列哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售金额

B.加工修理修配费用

C.购进金额

D.税收优惠金额

15.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

16.下列哪些属于税收征收管理法的税务检查？（）

A.对纳税人的账簿、凭证进行审查

B.对纳税人的生产经营场所进行审查

C.对纳税人的银行账户进行审查

D.对纳税人的货物、原材料进行审查

17.下列哪些属于税收征收管理法的税务行政复议？（）

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的行政处罚不服

C.对税务机关作出的强制执行措施不服

D.对税务机关作出的税收保全措施不服

18.下列哪些属于税收征收管理法的税务行政诉讼？（）

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的行政处罚不服

C.对税务机关作出的强制执行措施不服

D.对税务机关作出的税收保全措施不服

19.下列哪些属于税收征收管理法的税务行政处罚？（）

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.没收非法财物

20.下列哪些属于税收征收管理法的税收保全？（）

A.财产保全

B.财务保全

C.人身保全

D.拘留

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住的外籍人员。（）

3.企业所得税的纳税期限一般为年度，特殊情况可按季度预缴。（）

4.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查。（）

5.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.税收征收管理法规定，纳税人有义务向税务机关报送纳税申报表及有关资料。（）

8.纳税人在纳税申报过程中，有权要求税务机关提供必要的税收咨询服务。（）

9.税收征收管理法规定，纳税人有义务接受税务机关的税务检查。（）

10.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取强制执行措施。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述个人所得税的纳税申报流程。

3.简述税收征收管理法对税务行政复议的规定。

4.简述税收征收管理法对税务行政处罚的种类。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济发展中的作用及其重要性。

2.论述税收征收管理法在维护国家税收秩序和保障纳税人合法权益方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，所以选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：税收优惠政策针对符合国家产业政策的小型微利企业、高新技术企业、特定地区和行业的企业以及符合环境保护要求的企业，所以选项A、B、C、D均正确。

3.ABCD

解析思路：税收征收管理法赋予纳税人在行政复议和行政诉讼中维护自身合法权益的权利，同时纳税人有权要求税务机关提供税收政策说明，申请延期申报和延期缴纳，申请减免税，所以选项A、B、C、D均正确。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，所以选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间可以是合同约定的收款日期、实际收到货款日期、提供劳务日期等，所以选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：纳税人在发生应税行为、减免税行为、补税行为时，均应进行纳税申报，所以选项A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于纳税人之间购销货物、劳务、无形资产、不动产以及提供加工修理修配劳务等，所以选项A、B、C、D均正确。

8.AB

解析思路：税收征收管理法的执法机关为国家税务局和地方税务局，所以选项A、B正确。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的企业，所以选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括工商企业、非工业企业、个人独资企业、合伙企业等，所以选项A、B、C、D均正确。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括职工、劳务报酬所得者、稿酬所得者、特许权使用费所得者等，所以选项A、B、C、D均正确。

12.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括减税、免税、延期纳税、减免滞纳金等，所以选项A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：税收征收管理法的法律责任包括违反税务登记、纳税申报、发票管理、税收保全等方面的责任，所以选项A、B、C、D均正确。

14.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售金额、加工修理修配费用、购进金额、税收优惠金额等，所以选项A、B、C、D均正确。

15.AB

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，所以选项A、B正确。

16.ABCD

解析思路：税收征收管理法的税务检查包括对纳税人的账簿、凭证、生产经营场所、银行账户、货物、原材料等进行审查，所以选项A、B、C、D均正确。

17.ABCD

解析思路：税收征收管理法的税务行政复议包括对税务机关作出的具体行政行为、行政处罚、强制执行措施、税收保全措施不服的情况，所以选项A、B、C、D均正确。

18.ABCD

解析思路：税收征收管理法的税务行政诉讼包括对税务机关作出的具体行政行为、行政处罚、强制执行措施、税收保全措施不服的情况，所以选项A、B、C、D均正确。

19.ABCD

解析思路：税收征收管理法的税务行政处罚包括罚款、罚金、没收违法所得、没收非法财物等，所以选项A、B、C、D均正确。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理法的税收保全包括财产保全、财务保全、人身保全、拘留等，所以选项A、B、C、D均正确。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是税收征收管理法的规定。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住的外籍人员，这是个人所得税法的规定。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度，特殊情况可按季度预缴，这是企业所得税法的规定。

4.√

解析思路：税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查，以确保税收征收的合法性。

5.√

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，这是增值税专用发票管理的规定。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税法的规定。

7.√

解析思路：税收征收管理法规定，纳税人有义务向税务机关报送纳税申报表及有关资料，这是纳税人的基本义务。

8.√

解析思路：纳税人在纳税申报过程中，有权要求税务机关提供必要的税收咨询服务，这是税务机关的服务职责。

9.√

解析思路：税收征收管理法规定，纳税人有义务接受税务机关的税务检查，这是纳税人的配合义务。

10.√

解析思路：税收征收管理法规定，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取强制执行措施，这是税收征收管理法的规定。

三、简答题

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容真实、完整；发票开具时需加盖发票专用章；发票领购、开具、保管、缴销等环节规范；发票不得转让、代开、虚开等。

2.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行申报、税务机关委托申