备考心得分享2025年税务师考试试题及答案

备考心得分享2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的计税依据是销售额。

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四个档次。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

C.企业所得税的税率分为25%和20%两个档次。

D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等。

4.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据是增值额。

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%、60%四个档次。

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物。

5.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产的价值征收的一种税。

B.房产税的计税依据是房产原值或房产租金。

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次。

D.房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等各类房产。

6.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格。

C.契税的税率分为3%、4%、5%三个档次。

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属转移。

7.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次。

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等。

8.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的计税依据是凭证的金额。

C.印花税的税率分为1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰四个档次。

D.印花税的征收范围包括合同、票据、证书等。

9.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的计税依据是应税资源产量或销售额。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、金属矿等。

10.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格。

C.烟叶税的税率分为10%、20%、30%三个档次。

D.烟叶税的征收范围包括烤烟、晒烟等。

11.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量。

C.环境保护税的税率分为1元/吨、2元/吨、3元/吨三个档次。

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等。

12.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。

C.城镇土地使用税的税率分为0.6元/平方米、1.2元/平方米、1.8元/平方米三个档次。

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等。

13.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的计税依据是耕地面积。

C.耕地占用税的税率分为10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米三个档次。

D.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等。

14.下列关于车辆通行费的表述，正确的有：

A.车辆通行费是对在我国境内行驶的机动车辆征收的一种费用。

B.车辆通行费的计费依据是车辆通行里程。

C.车辆通行费的收费标准由当地政府规定。

D.车辆通行费的征收范围包括高速公路、国道、省道等。

15.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位。

C.船舶吨税的税率分为1.5元/吨、3元/吨、4.5元/吨三个档次。

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、油船等。

16.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税。

B.关税的计税依据是货物价值。

C.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物等。

17.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位。

C.船舶吨税的税率分为1.5元/吨、3元/吨、4.5元/吨三个档次。

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、油船等。

18.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税。

B.关税的计税依据是货物价值。

C.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物等。

19.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次。

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等。

20.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量。

C.环境保护税的税率分为1元/吨、2元/吨、3元/吨三个档次。

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而调整。（）

2.个人所得税的起征点是统一的，不分地区和纳税人类型。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

4.土地增值税的征收范围仅限于国有土地使用权的转让。（）

5.房产税的计税依据可以是房产原值或房产租金，具体选择由纳税人自行决定。（）

6.契税的税率在全国范围内是统一的，不会因地区差异而有所不同。（）

7.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，包括购置税本身。（）

8.印花税的征收范围包括所有合同和票据，无论金额大小。（）

9.资源税的税率是固定的，不会因资源种类的不同而有所区别。（）

10.环境保护税的征收标准是根据污染物的排放量确定的，排放量越高，税负越重。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准及其相关规定。

2.解释企业所得税中“加计扣除”政策的内容和适用条件。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的种类及其计算方法。

4.说明土地增值税的征收环节及其计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观调控中的作用及其实现方式。

2.分析当前我国税收制度改革的方向和重点，并探讨其对经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税的定义、计税依据、纳税人分类和税率档次均为正确表述。

2.ABD

解析思路：企业所得税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

4.ABC

解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

5.ABC

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

6.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率类型和征收范围均为正确表述。

10.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

12.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

13.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

14.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、计费依据、收费标准规定和征收范围均为正确表述。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

16.ABCD

解析思路：关税的定义、计税依据、税率类型和征收范围均为正确表述。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

18.ABCD

解析思路：关税的定义、计税依据、税率类型和征收范围均为正确表述。

19.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

20.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率档次和征收范围均为正确表述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率会根据应纳税所得额的不同而有所调整。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点会根据地区和纳税人类型的不同而有所差异。

3.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上存在差异，如进项税额抵扣、简易计税方法等。

4.×

解析思路：土地增值税的征收范围包括国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

5.×

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值或房产租金，但纳税人需根据实际情况选择。

6.×

解析思路：契税的税率会因地区差异而有所不同。

7.×

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，不包括购置税本身。

8.×

解析思路：印花税的征收范围不包括所有合同和票据，仅限于规定的应税凭证。

9.×

解析思路：资源税的税率会因资源种类的不同而有所区别。

10.√

解析思路：环境保护税的征收标准确实是根据污染物的排放量确定的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准及其相关规定。

答案：增值税的纳税人认定标准包括企业规模、会计核算制度、经营类型等。相关规定包括一般纳税人和小规模纳税人的划分标准、增值税专用发票的使用和管理等。

2.解释企业所得税中“加计扣除”政策的内容和适用条件。

答案：企业所得税中的“加计扣除”政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以按照规定比例增加扣除的项目。适用条件包括研发费用、环境保护等特定领域的支出。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的种类及其计算方法。

答案：个人所得税中的“专项附加扣除”包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。计算方法是根据税法规定的扣除标准和纳税人实际情况进行计算。

4.说明土地增值税的征收环节及其计税依据。

答案：土地增值税的征收环节包括土地转让、房屋买卖等