考前准备税务师试题及答案

考前准备税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试报名需要符合以下哪些条件？

A.具有中国国籍

B.拥有大学本科及以上学历

C.通过全国统一法律职业资格考试

D.具有会计师、审计师、税务师等资格证书

2.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.银行罚息

C.捐赠支出

D.非常损失

4.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.以下哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、租赁所得

C.企业转让财产所得

D.企业清算所得

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物专用发票

B.提供加工、修理修配劳务专用发票

C.出口货物专用发票

D.税控收款机专用发票

7.以下哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返退

D.税收延期

8.以下哪些属于税收征收管理的主要环节？

A.税源管理

B.税务登记

C.税款征收

D.税务检查

9.以下哪些属于税收法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法责任

C.税收违法处罚

D.税收违法救济

10.以下哪些属于税收筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可操作性原则

D.效益性原则

11.以下哪些属于税收协定？

A.双边税收协定

B.多边税收协定

C.国内税收协定

D.国际税收协定

12.以下哪些属于税收筹划的方法？

A.会计处理法

B.运营管理法

C.财务管理法

D.投资法

13.以下哪些属于税收筹划的流程？

A.确定筹划目标

B.收集相关信息

C.分析筹划方案

D.实施筹划方案

14.以下哪些属于税收筹划的风险？

A.法律风险

B.经济风险

C.信用风险

D.运营风险

15.以下哪些属于税收筹划的伦理问题？

A.诚信原则

B.公平原则

C.公众利益原则

D.企业社会责任原则

16.以下哪些属于税收筹划的法规环境？

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收规章

D.税收规范性文件

17.以下哪些属于税收筹划的技术环境？

A.税收筹划软件

B.税收筹划数据库

C.税收筹划咨询机构

D.税收筹划专家

18.以下哪些属于税收筹划的市场环境？

A.税收筹划产品

B.税收筹划服务

C.税收筹划市场

D.税收筹划竞争

19.以下哪些属于税收筹划的宏观经济环境？

A.经济增长

B.通货膨胀

C.金融市场

D.国际贸易

20.以下哪些属于税收筹划的社会环境？

A.政治稳定

B.法制环境

C.社会信用

D.文化传统

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名时，学历要求必须是全日制本科及以上。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用的税率相同。（）

3.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居住的个人和境外居住的个人。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.税收专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定，不得擅自变更内容。（）

8.税收筹划的目标是最大限度地减少企业的税收负担。（）

9.税收协定的主要目的是避免双重征税和防止偷税漏税。（）

10.税收筹划的伦理原则要求税务师在为客户提供筹划服务时，必须遵守职业道德。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税收筹划的步骤。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其面临的挑战。

2.论述税收法律法规在税收筹划中的指导作用及其对企业的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,D

解析思路：税务师考试报名的基本条件包括具有中国国籍，学历要求通常为全日制本科及以上，以及拥有相关资格证书。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。

3.B,C,D

解析思路：税法规定，银行罚息、捐赠支出、非常损失等可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不得扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息股息红利所得以及财产租赁所得等。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、承包租赁所得、转让财产所得以及清算所得等。

6.A,B,C

解析思路：增值税专用发票包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物专用发票。

7.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、抵免、返退和延期等。

8.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的主要环节包括税源管理、税务登记、税款征收和税务检查。

9.A,B,C,D

解析思路：税收法律责任包括税收违法行为、违法责任、处罚和救济等。

10.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的基本原则包括合法性、经济性、可操作性和效益性等。

11.A,B,D

解析思路：税收协定分为双边和多边，国内税收协定和国际税收协定。

12.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的方法包括会计处理、运营管理、财务管理和投资等。

13.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的流程包括确定目标、收集信息、分析方案和实施方案等。

14.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的风险包括法律、经济、信用和运营风险等。

15.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的伦理问题涉及诚信、公平、公共利益和企业社会责任等原则。

16.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的法规环境包括税收法律、行政法规、规章和规范性文件。

17.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的技术环境包括筹划软件、数据库、咨询机构和专家等。

18.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的市场环境包括产品、服务、市场和竞争等。

19.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的宏观经济环境涉及经济增长、通货膨胀、金融市场和国际贸易等。

20.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的社会环境包括政治稳定、法制环境、社会信用和文化传统等。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师考试报名学历要求可以是全日制或非全日制本科及以上。

2.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用的税率不同。

3.×

解析思路：企业发生的职工福利费支出，超过规定标准的部分不得扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居住在中国境内和境外的人员。

5.√

解析思路：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限规定为按月或季预缴，年终汇算清缴。

7.√

解析思路：税收专用发票的开具必须符合国家税务总局的规定。

8.×

解析思路：税收筹划的目标是在合法合规的前提下，合理减轻税收负担。

9.√

解析思路：税收协定的目的是为了避免双重征税和防止偷税漏税。

10.√

解析思路：税收筹划的伦理原则要求税务师遵守职业道德，诚信服务。

三、简答题

1.解答思路：阐述增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法，