税务师考试2025年复习必看内容试题及答案

税务师考试2025年复习必看内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人实行增值税一般计税方法

D.小规模纳税人实行简易计税方法

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的工资、薪金支出，按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D.企业为员工支付的保险费，按照规定标准在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的最高税率为45%

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票应当一次开具全部联次

D.增值税专用发票的联次包括：发票联、抵扣联、记账联

5.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.企业应当将企业所得税汇算清缴情况报送给税务机关备案

D.企业应当将企业所得税汇算清缴情况报送给股东

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.普通发票不能用于抵扣进项税额

D.增值税发票应当一次开具全部联次

7.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有：

A.企业发生的亏损，可以在以后5个纳税年度内用税前利润弥补

B.企业发生的亏损，可以在以后10个纳税年度内用税前利润弥补

C.企业发生的亏损，可以在以后15个纳税年度内用税前利润弥补

D.企业发生的亏损，可以在以后20个纳税年度内用税前利润弥补

8.下列关于个人所得税的源泉扣缴的说法，正确的有：

A.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付应纳税所得时，依法代扣代缴个人所得税

B.个人所得税的源泉扣缴适用于所有个人所得税的纳税人

C.个人所得税的源泉扣缴适用于工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的源泉扣缴适用于个体工商户的生产、经营所得

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.进口货物，为报关进口的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务的当天

D.销售无形资产或者不动产，为签订合同或者协议的当天

10.下列关于企业所得税的计税依据的说法，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的计税依据不包括企业发生的公益性捐赠支出

D.企业所得税的计税依据不包括企业发生的工资、薪金支出

11.下列关于个人所得税的计税依据的说法，正确的有：

A.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.个人所得税的计税依据不包括个人取得的财产转让所得

D.个人所得税的计税依据不包括个人取得的利息、股息、红利所得

12.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.普通发票不能用于抵扣进项税额

D.增值税发票应当一次开具全部联次

13.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的工资、薪金支出，按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D.企业为员工支付的保险费，按照规定标准在计算应纳税所得额时扣除

14.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的最高税率为45%

15.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票应当一次开具全部联次

D.增值税专用发票的联次包括：发票联、抵扣联、记账联

16.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.企业应当将企业所得税汇算清缴情况报送给税务机关备案

D.企业应当将企业所得税汇算清缴情况报送给股东

17.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.普通发票不能用于抵扣进项税额

D.增值税发票应当一次开具全部联次

18.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有：

A.企业发生的亏损，可以在以后5个纳税年度内用税前利润弥补

B.企业发生的亏损，可以在以后10个纳税年度内用税前利润弥补

C.企业发生的亏损，可以在以后15个纳税年度内用税前利润弥补

D.企业发生的亏损，可以在以后20个纳税年度内用税前利润弥补

19.下列关于个人所得税的源泉扣缴的说法，正确的有：

A.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付应纳税所得时，依法代扣代缴个人所得税

B.个人所得税的源泉扣缴适用于所有个人所得税的纳税人

C.个人所得税的源泉扣缴适用于工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的源泉扣缴适用于个体工商户的生产、经营所得

20.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.进口货物，为报关进口的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务的当天

D.销售无形资产或者不动产，为签订合同或者协议的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

2.个人所得税的起征点是固定的，所有纳税人都在这个起征点以上纳税。（）

3.增值税专用发票可以由任何单位和个人自行印制。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有支出都纳入扣除范围。（）

5.个人所得税的源泉扣缴只适用于工资、薪金所得。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税专用发票的记账联是用于企业内部记账的联次。（）

8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

9.个人所得税的纳税人可以选择在年度终了后一次性缴纳全年税款，也可以分月缴纳。（）

10.增值税纳税义务发生时间以合同签订时间为准，不受实际交易时间的影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税亏损弥补的基本原则。

3.简述个人所得税源泉扣缴的主要环节。

4.简述增值税专用发票的使用要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理规划企业的增值税纳税义务，以降低税负。

2.论述在当前经济环境下，如何有效运用税收优惠政策，促进企业发展和经济增长。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值税纳税人的定义、分类和计税方法。

2.A、B、C、D。解析思路：企业所得税税前扣除项目的具体规定。

3.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的税率类型和适用范围。

4.A、B、C、D。解析思路：增值税专用发票的印制、使用和管理规定。

5.A、B、C、D。解析思路：企业所得税汇算清缴的时间要求和管理规定。

6.A、B、C、D。解析思路：增值税发票的种类、用途和管理要求。

7.A、B、C、D。解析思路：企业所得税亏损弥补的年限和条件。

8.A、B、C、D。解析思路：个人所得税源泉扣缴的定义和适用范围。

9.A、B、C、D。解析思路：增值税纳税义务发生时间的具体规定。

10.A、B、C、D。解析思路：企业所得税计税依据的定义和计算方法。

11.A、B、C、D。解析思路：个人所得税计税依据的定义和计算方法。

12.A、B、C、D。解析思路：增值税发票的种类、用途和管理要求。

13.A、B、C、D。解析思路：企业所得税税前扣除项目的具体规定。

14.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的税率类型和适用范围。

15.A、B、C、D。解析思路：增值税专用发票的印制、使用和管理规定。

16.A、B、C、D。解析思路：企业所得税汇算清缴的时间要求和管理规定。

17.A、B、C、D。解析思路：增值税发票的种类、用途和管理要求。

18.A、B、C、D。解析思路：企业所得税亏损弥补的年限和条件。

19.A、B、C、D。解析思路：个人所得税源泉扣缴的定义和适用范围。

20.A、B、C、D。解析思路：增值税纳税义务发生时间的具体规定。

二、判断题答案及解析思路：

1.错。解析思路：企业所得税的税率可能随着政策调整而变化。

2.错。解析思路：个人所得税的起征点可能因地区和年份而异。

3.错。解析思路：增值税专用发票的印制有严格规定，非税务机关不得印制。

4.错。解析思路：企业支出需符合税法规定的扣除条件才能税前扣除。

5.错。解析思路：个人所得税源泉扣缴适用于多种所得类型。

6.错。解析思路：公益性捐赠支出的扣除有年度利润总额的限制。

7.对。解析思路：增值税专用发票的记账联用于企业内部记账。

8.错。解析思路：企业所得税汇算清缴的时间要求为60日内。

9.错。解析思路：个人所得税纳税人需按月或按次预缴税款。

10.错。解析思路：增值税纳税义务发生时间以实际交易时间为准。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、进项税额抵扣、税率