细化目标2025年税务师考试复习实施方案试题及答案

细化目标2025年税务师考试复习实施方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师事务所的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个人独资企业

C.在中国境内注册登记的合伙企业

D.在中国境内注册登记的外国企业

E.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业

3.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

4.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.转让股权所得免征企业所得税

C.研发费用加计扣除

D.小型微利企业税收优惠政策

E.外商投资企业税收优惠政策

5.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

6.以下哪些属于增值税专用发票的用途？

A.作为购货方抵扣进项税额的依据

B.作为销售方开具发票的依据

C.作为纳税人计算销项税额的依据

D.作为纳税人计算应纳税所得额的依据

E.作为纳税人缴纳增值税的依据

7.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.代理申报

D.电子申报

E.纳税人自行申报

8.以下哪些属于增值税的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.纳税人自行确定

9.以下哪些属于个人所得税的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.纳税人自行确定

10.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.企业法定代表人住所地

E.企业主要办公地点

11.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

12.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

13.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人出口货物免征增值税

B.纳税人销售农产品免征增值税

C.纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务免征增值税

D.纳税人转让土地使用权免征增值税

E.纳税人销售不动产免征增值税

15.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业减免企业所得税

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业减免企业所得税

D.外商投资企业减免企业所得税

E.纳税人转让股权所得免征企业所得税

16.以下哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.纳税人工资、薪金所得减除费用

B.纳税人个体工商户的生产、经营所得减除费用

C.纳税人对外投资收益所得减除费用

D.纳税人特许权使用费所得减除费用

E.纳税人财产租赁所得减除费用

17.以下哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票开具必须真实、合法、准确、完整

B.发票开具必须符合国家有关税收法律法规

C.发票开具必须符合企业内部控制制度

D.发票开具必须符合税务机关的规定

E.发票开具必须符合纳税人自行管理的需要

18.以下哪些属于企业所得税的纳税申报要求？

A.纳税人必须按照规定的期限申报纳税

B.纳税人必须按照规定的形式申报纳税

C.纳税人必须按照规定的税务机关申报纳税

D.纳税人必须按照规定的申报内容申报纳税

E.纳税人必须按照规定的申报方式申报纳税

19.以下哪些属于增值税的纳税申报要求？

A.纳税人必须按照规定的期限申报纳税

B.纳税人必须按照规定的形式申报纳税

C.纳税人必须按照规定的税务机关申报纳税

D.纳税人必须按照规定的申报内容申报纳税

E.纳税人必须按照规定的申报方式申报纳税

20.以下哪些属于个人所得税的纳税申报要求？

A.纳税人必须按照规定的期限申报纳税

B.纳税人必须按照规定的形式申报纳税

C.纳税人必须按照规定的税务机关申报纳税

D.纳税人必须按照规定的申报内容申报纳税

E.纳税人必须按照规定的申报方式申报纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的内部控制制度是为了确保其业务活动符合国家法律法规的要求。（）

2.企业所得税的纳税义务人不仅包括企业，还包括个体工商户和合伙企业。（）

3.增值税的征收范围涵盖了所有在中国境内销售货物和提供应税服务的单位和个人。（）

4.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业。（）

5.个人所得税的征收范围仅限于居民个人在中国境内取得的所得。（）

6.增值税专用发票可以作为企业计算应纳税所得额的依据。（）

7.企业所得税的纳税申报可以通过直接申报、邮寄申报、代理申报和电子申报等方式进行。（）

8.增值税的征收期限由税务机关根据企业情况确定。（）

9.个人所得税的税率根据所得类型分为多个档次。（）

10.增值税的减免税政策包括出口货物免征增值税和转让土地使用权免征增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所内部控制制度的基本要素。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述增值税发票开具的基本要求和注意事项。

4.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在帮助企业进行税务筹划中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，论述如何有效利用税收优惠政策降低企业税负。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：税务师事务所的内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个要素。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、个人独资企业、合伙企业、外国企业以及未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业。

3.ABCDE

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等。

4.ACDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除、小型微利企业税收优惠政策以及外商投资企业税收优惠政策。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得、特许权使用费所得以及财产租赁所得。

6.ABCDE

解析思路：增值税专用发票的用途包括作为购货方抵扣进项税额的依据、作为销售方开具发票的依据、作为纳税人计算销项税额的依据、作为纳税人计算应纳税所得额的依据以及作为纳税人缴纳增值税的依据。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、代理申报和电子申报。

8.AB

解析思路：增值税的征收期限通常为每月或每季。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征收期限通常为每月、每季、每半年或每年。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点通常为企业住所地、企业注册地、企业实际经营地、企业法定代表人住所地或企业主要办公地点。

11.ABCE

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%和0%。

12.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、30%、35%和40%。

13.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

14.ABCDE

解析思路：增值税的减免税政策包括出口货物免征增值税、销售农产品免征增值税、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务免征增值税、转让土地使用权免征增值税以及销售不动产免征增值税。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业减免企业所得税、转让股权所得免征企业所得税、研发费用加计扣除、小型微利企业减免企业所得税以及外商投资企业减免企业所得税。

16.ABCDE

解析思路：个人所得税的减免税政策包括纳税人工资、薪金所得减除费用、纳税人个体工商户的生产、经营所得减除费用、纳税人对外投资收益所得减除费用、纳税人特许权使用费所得减除费用以及纳税人财产租赁所得减除费用。

17.ABCDE

解析思路：增值税发票的开具要求包括真实、合法、准确、完整，符合国家法律法规，符合企业内部控制制度，符合税务机关规定，符合纳税人自行管理的需要。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报要求包括按照规定的期限申报、按照规定的形式申报、按照规定的税务机关申报、按照规定的申报内容申报以及按照规定的申报方式申报。

19.ABCDE

解析思路：增值税的纳税申报要求包括按照规定的期限申报、按照规定的形式申报、按照规定的税务机关申报、按照规定的申报内容申报以及按照规定的申报方式申报。

20.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报要求包括按照规定的期限申报、按照规定的形式申报、按照规定的税务机关申报、按照规定的申报内容申报以及按照规定的申报方式申报。

二、判断题

1.√

解析思路：内部控制制度确保业务活动合规，是税务师事务所的必要要素。

2.√

解析思路：居民企业和非居民企业在税收待遇上存在差异，居民企业需就全球所得纳税，非居民企业仅就来源于境内的所得纳税。

3.√

解析思路：增值税发票开具必须符合相关法律法规，确保税务数据的准确性和完整性。

4.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于多种类型的企业，而不仅仅是高新技术企业。

5.×

解析思路：个人所得税的征收范围不仅限于居民个人，还包括非居民个人。

6.×

解析思路：增值税专用发票不能作为计算应纳税所得额的依据，只能用于计算销项税额和抵扣进项税额。

7.√

解析思路：企业所得税的申报方式多样，包括直接申报、邮寄申报、代理申报和电子申报。

8.×

解析思路：增值税的征收期限是固定的，而非由税务机关根据企业情况确定。

9.√

解析思路：个人所得税的税率根据所得类型分为多个档次，以体现所得的差异。

10.√

解析思路：增值税的减免税政策中确实包括出口货物免征增值税和转让土地使用权免征增值税。

三、简答题

1.税务师事务所的内部控制制度的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

2.居民企业和非居民企业的区别在于纳税义务的范围和税收待遇。居民企业需就全球所得纳税，非居民企业仅就来源于境内的所得纳税。

3.增值税发票开具的基本要求和注意事项包括：真实、合法、准确、完整；符合国家法律法规；符合企业内部控制制度；符合税务机关规定；