深度挖掘考题核心税务师试题及答案

深度挖掘考题核心税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的征税对象是货物和劳务

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率=应纳税额

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产、经营、投资等活动所得

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的个人或单位

B.房产税的计税依据为房产原值或房产评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的计算公式为：房产原值×税率=应纳税额

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城镇土地使用税的计算公式为：土地面积×单位面积税额=应纳税额

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的个人或单位

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

C.车辆购置税的计算公式为：应税车辆计税价格×税率=应纳税额

D.车辆购置税的征收范围包括国产车辆、进口车辆等

7.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是在中国境内开采或生产应税资源的单位和个人

B.资源税的税率分为定额税率和比例税率

C.资源税的计算公式为：应税资源销售额×税率=应纳税额

D.资源税的征收范围包括煤炭、原油、天然气等资源

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在中国境内签订合同、书立产权转移书据的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计算公式为：应税凭证金额×税率=应纳税额

D.印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、租赁合同等

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在中国境内购置不动产的单位和个人

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的计算公式为：应税金额×税率=应纳税额

D.契税的征收范围包括房屋、土地、土地使用权等

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计算公式为：增值额×税率=应纳税额

D.土地增值税的征收范围包括国有土地使用权、地上建筑物及其附着物等

11.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的计算公式为：烟叶收购金额×税率=应纳税额

D.烟叶税的征收范围包括烤烟、晾晒烟等

12.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是指车辆在道路上行驶时，按照规定缴纳的费用

B.车辆通行费的征收范围包括高速公路、城市道路等

C.车辆通行费的计算公式为：行驶里程×收费标准=通行费

D.车辆通行费的缴纳方式包括现金、银行卡、ETC等

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

C.环境保护税的计算公式为：应税污染物排放量×税率=应纳税额

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人是在中国境内从事生产经营的单位和个人

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

C.城市维护建设税的计算公式为：应纳税额×税率=应纳税额

D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

15.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是指国家为支持教育事业而征收的附加费用

B.教育费附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.教育费附加的计算公式为：应纳税额×附加率=附加费

D.教育费附加的缴纳方式包括现金、银行卡、税务机关委托代收等

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是指地方各级政府为支持教育事业而征收的附加费用

B.地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.地方教育附加的计算公式为：应纳税额×附加率=附加费

D.地方教育附加的缴纳方式包括现金、银行卡、税务机关委托代收等

17.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是指国家为支持文化事业发展而征收的附加费用

B.文化事业建设费的征收范围包括娱乐业、广告业等

C.文化事业建设费的计算公式为：应纳税额×税率=附加费

D.文化事业建设费的缴纳方式包括现金、银行卡、税务机关委托代收等

18.下列关于残疾人保障金的说法，正确的是：

A.残疾人保障金是指国家为支持残疾人事业发展而征收的附加费用

B.残疾人保障金的征收范围包括用人单位、个体工商户等

C.残疾人保障金的计算公式为：应纳税额×税率=附加费

D.残疾人保障金的缴纳方式包括现金、银行卡、税务机关委托代收等

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金是指国家为支持水利事业发展而征收的附加费用

B.水利建设基金的征收范围包括单位和个人

C.水利建设基金的计算公式为：应纳税额×税率=附加费

D.水利建设基金的缴纳方式包括现金、银行卡、税务机关委托代收等

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是：

A.残疾人就业保障金是指用人单位为保障残疾人就业而缴纳的附加费用

B.残疾人就业保障金的征收范围包括用人单位

C.残疾人就业保障金的计算公式为：应纳税额×税率=附加费

D.残疾人就业保障金的缴纳方式包括现金、银行卡、税务机关委托代收等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上存在差异。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计政策调整和税收政策差异。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不受地区经济发展水平的影响。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，如果房产价值低于评估价值，则按房产价值计税。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的，不因土地用途和地理位置的不同而有所区别。（）

6.车辆购置税的纳税人在车辆购置后的一定时间内必须缴纳车辆购置税，否则将面临滞纳金。（）

7.资源税的征收范围仅限于矿产资源的开采和利用，不包括森林、草原等自然资源。（）

8.印花税的征收对象是合同、产权转移书据等，不包括其他性质的书面凭证。（）

9.契税的税率在全国范围内是统一的，不因交易双方的身份和地区差异而有所不同。（）

10.土地增值税的纳税人在转让土地时，应按照转让价格计算应纳税额，不考虑土地原值和开发成本。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其作用。

3.说明个人所得税的纳税申报流程和注意事项。

4.阐述房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用及其实施策略。

2.分析当前我国税收制度中存在的问题及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税是一种价外税，征税对象是货物和劳务，有不同税率，计算公式包括销售额和税率。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业，税率为25%，计算公式包括应纳税所得额和税率。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人，有不同税率，计算公式包括应纳税所得额、税率和速算扣除数。

4.ABCD

解析思路：房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的个人或单位，计税依据为房产原值或评估价值，有不同税率。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人，计税依据为土地面积，有不同税率。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的个人或单位，税率有比例和累进两种，计算公式包括计税价格和税率。

7.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采或生产应税资源的单位和个人，税率有定额和比例两种，计算公式包括销售额和税率。

8.ABCD

解析思路：印花税的纳税人是在中国境内签订合同、书立产权转移书据的单位和个人，税率有比例和定额两种，计算公式包括应税凭证金额和税率。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人是在中国境内购置不动产的单位和个人，税率有比例和累进两种，计算公式包括应税金额和税率。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，税率有四级超额累进，计算公式包括增值额和税率。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位，税率有比例和定额两种，计算公式包括烟叶收购金额和税率。

12.ABCD

解析思路：车辆通行费是指车辆在道路上行驶时缴纳的费用，征收范围包括高速公路、城市道路等，计算公式包括行驶里程和收费标准。

13.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的单位和个人，税率有定额和比例两种，计算公式包括应税污染物排放量和税率。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人是在中国境内从事生产经营的单位和个人，税率有比例和累进两种，征收范围包括增值税、消费税、营业税等。

15.ABCD

解析思路：教育费附加是指国家为支持教育事业而征收的附加费用，征收范围包括增值税、消费税、营业税等，计算公式包括应纳税额和附加率。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加是指地方各级政府为支持教育事业而征收的附加费用，征收范围包括增值税、消费税、营业税等，计算公式包括应纳税额和附加率。

17.ABCD

解析思路：文化事业建设费是指国家为支持文化事业发展而征收的附加费用，征收范围包括娱乐业、广告业等，计算公式包括应纳税额和税率。

18.ABCD

解析思路：残疾人保障金是指国家为支持残疾人事业发展而征收的附加费用，征收范围包括用人单位、个体工商户等，计算公式包括应纳税额和税率。

19.ABCD

解析思路：水利建设基金是指国家为支持水利事业发展而征收的附加费用，征收范围包括单位和个人，计算公式包括应纳税额和税率。

20.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金是指用人单位为保障残疾人就业而缴纳的附加费用，征收范围包括用人单位，计算公式包括应纳税额和税率。

二、判断题

1.（正确）

解析思路：增值税的纳税人和申报方式因规模和性质不同而有所差异。

2.（错误）

解析思路：企业所得税的计税依据需要考虑会计政策调整和税收政策差异。

3.（错误）

解析思路：个人所得税的起征点因地区经济发展水平可能存在差异。

4.（错误）

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，但实际操作中可能存在低于评估价值的情况。

5.（错误）

解析思路：城镇土地使用税的税率可能因土地用途和地理位置的不同而有所区别。

6.（正确）

解析思路：车辆购置税的缴纳有时间限制，逾期未缴将产生滞纳金。

7.（错误）

解析思路：资源税的征收范围包括多种自然资源，不仅限于矿产资源。

8.（正确）

解析思路：印花税的征收对象主要是合同、产权转移书据等书面凭证。

9.（正确）

解析思路：契税的税率在全国范围内是统一的，不考虑交易双方身份和地区差异。

10.（错误）

解析思路：土地增值税的计税时需要考虑土地原值和开发成本。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法及其特点。

解析思路：回答增值税的计税方法，如一般纳税人采用进项税额抵扣的方法，小规模纳税人采用简易计税方法，并说明其特点，如税率固定、计算简单等。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其作用。

解析思路：解释企业所得税亏损弥补政策的具体内容，如亏损结转年限、弥补方式等，并说明其作用，如鼓励企业持续经营、促进经济稳定等。

3.说明个人所得税的纳税申报流程和注意事项。

解析思路：描述个人所得税的纳税申报流程，包括准备申报资料、选择申报方式、填写申报表、缴纳税款等，并列举注意事项，如准