知识盲点查缺2025年税务师考试试题及答案

知识盲点查缺2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.个体工商户

B.企业

C.行政事业单位

D.事业单位

2.下列哪些行为属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.关于增值税专用发票，以下说法正确的是？（）

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

C.专用发票的基本联次为三联

D.专用发票的联次、内容及使用范围由国务院税务主管部门规定

4.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.政府补助

5.企业所得税的计税依据是什么？（）

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税费用

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.应纳税所得额

B.费用

C.投资损失

D.税金及附加

8.关于个人所得税，以下说法正确的是？（）

A.个人所得税以所得人为纳税义务人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

9.个人所得税的征收方式有哪些？（）

A.申报纳税

B.扣缴义务人代扣代缴

C.查账征收

D.查定征收

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

11.关于房产税，以下说法正确的是？（）

A.房产税以房产为征税对象

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

C.房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值

D.房产税的税率根据房产原值和余值的不同而有所区别

12.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？（）

A.城市规划区内的土地

B.县城规划区内的土地

C.建制镇规划区内的土地

D.工矿区规划区内的土地

13.城镇土地使用税的计税依据是什么？（）

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地市场价值

14.关于契税，以下说法正确的是？（）

A.契税以房屋、土地权属转移为征税对象

B.契税的征税范围包括房屋买卖、赠与、互换等

C.契税的税率根据房屋交易价格的不同而有所区别

D.契税由承受人缴纳

15.以下哪些属于车船税的征税范围？（）

A.摩托车

B.轿车

C.拖拉机

D.渡船

16.车船税的计税依据是什么？（）

A.车船的种类

B.车船的吨位

C.车船的座位数

D.车船的市场价值

17.关于印花税，以下说法正确的是？（）

A.印花税以经济活动中的书立、领受、使用应税凭证的行为为征税对象

B.印花税的征税范围包括合同、票据、凭证等

C.印花税的税率根据凭证的种类和金额的不同而有所区别

D.印花税由凭证的领受人缴纳

18.以下哪些属于资源税的征税范围？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产资源

19.资源税的计税依据是什么？（）

A.资源产量

B.资源质量

C.资源销售价格

D.资源开采成本

20.关于土地增值税，以下说法正确的是？（）

A.土地增值税以转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人为纳税人

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率根据增值额的不同而有所区别

D.土地增值税由承受人缴纳

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.房产税的税率在全国范围内统一为1.2%。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。（）

6.契税的税率在全国范围内统一为3%。（）

7.车船税的征收范围仅限于机动车辆。（）

8.印花税的征收范围包括各类经济合同和具有法律效力的凭证。（）

9.资源税的税率根据不同资源的开采难度和开采成本而定。（）

10.土地增值税的征收范围仅限于国有土地使用权转让。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”概念，并列举其主要构成部分。

3.说明个人所得税中“综合所得”的征税方法及适用税率。

4.简要介绍城镇土地使用税的征收原则和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的重要性。

2.分析企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善企业所得税制度以适应经济发展和税收政策调整的需要。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业、行政事业单位和事业单位。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

3.ABD

解析思路：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，基本联次为三联，使用范围由国务院税务主管部门规定。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、投资收益和政府补助。

5.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

7.BCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括费用、投资损失和税金及附加。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象为所得人，扣缴义务人代扣代缴，征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，税率分为超额累进税率和比例税率。

9.AB

解析思路：个人所得税的征收方式包括申报纳税和扣缴义务人代扣代缴。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

11.ABCD

解析思路：房产税以房产为征税对象，征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

12.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市规划区内的土地、县城规划区内的土地、建制镇规划区内的土地和工矿区规划区内的土地。

13.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

14.ABCD

解析思路：契税以房屋、土地权属转移为征税对象，征税范围包括房屋买卖、赠与、互换等，税率根据房屋交易价格的不同而有所区别，由承受人缴纳。

15.AB

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车和轿车。

16.AB

解析思路：车船税的计税依据是车船的种类和吨位。

17.ABCD

解析思路：印花税以经济活动中的书立、领受、使用应税凭证的行为为征税对象，征税范围包括合同、票据、凭证等，税率根据凭证的种类和金额的不同而有所区别，由凭证的领受人缴纳。

18.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气和矿产资源。

19.AB

解析思路：资源税的计税依据是资源产量和质量。

20.ABCD

解析思路：土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，税率根据增值额的不同而有所区别，由承受人缴纳。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。

3.正确

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元。

4.错误

解析思路：房产税的税率不是全国统一的，根据不同地区和房屋性质有所不同。

5.正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。

6.错误

解析思路：契税的税率不是全国统一的，根据不同地区和房屋性质有所不同。

7.错误

解析思路：车船税的征收范围不仅限于机动车辆，还包括其他类型的车辆。

8.正确

解析思路：印花税的征收范围包括各类经济合同和具有法律效力的凭证。

9.正确

解析思路：资源税的税率根据不同资源的开采难度和开采成本而定。

10.正确

解析思路：土地增值税的征收范围不仅限于国有土地使用权转让。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其认定标准：

-纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

-一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业、个体工商户和其他组织。

-小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业、个体工商户和其他组织。

2.企业所得税中的“应纳税所得额”概念及其构成部分：

-应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

-构成部分包括收入总额、准予扣除的成本、费用、税金和损失。

3.个人所得税中“综合所得”的征税方法及适用税率：

-综合所得是指个人所得税法规定的各项所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

-征税方法为累进税率，根据综合所得额的不同，适用不同的税率。

4.城镇土地使用税的征收原则和税率结构：

-征收原则：按照土地面积、土地等级和土地用途确定税额。

-税率结构：根据土地等级和用途的不同，设定不同的税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的重要性：

-增值税是我国税制体系中的主体税种，具有流转税的特点。

-增值税通过抵扣机制，避免了重复征税，有利于促进商品和服务的流通。

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