2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高效备考攻略题VIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高效备考攻略题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、会计基本概念与原则要求：考察学生对会计基本概念的理解以及会计核算基本原则的掌握。1.下列各项中，不属于会计核算基本职能的是（）（1）提供财务信息（2）反映经济活动（3）监督经济活动（4）组织经济活动2.会计假设是（）（1）会计基本职能（2）会计基本方法（3）会计基本程序（4）会计基本概念3.会计等式是（）（1）资产=负债+所有者权益（2）收入-费用=利润（3）资产=权益（4）负债=所有者权益4.下列各项中，不属于会计要素的是（）（1）资产（2）负债（3）收入（4）生产5.会计科目是对（）（1）会计要素进行分类（2）会计要素进行计量（3）会计要素进行核算（4）会计要素进行记录6.下列各项中，不属于会计凭证的是（）（1）收据（2）发票（3）记账凭证（4）资产负债表7.下列各项中，不属于会计账簿的是（）（1）日记账（2）明细账（3）总账（4）现金流量表8.下列各项中，不属于会计报表的是（）（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表（4）会计凭证9.下列各项中，不属于会计核算方法的是（）（1）复式记账法（2）借贷记账法（3）权责发生制（4）会计分期10.下列各项中，不属于会计准则的是（）（1）企业会计准则（2）税收会计准则（3）内部控制准则（4）审计准则二、资产与负债要求：考察学生对资产与负债的确认、计量和报告的理解。1.下列各项中，不属于资产的是（）（1）应收账款（2）固定资产（3）无形资产（4）存货2.下列各项中，不属于负债的是（）（1）短期借款（2）应付账款（3）应付工资（4）应付税费3.下列各项中，不属于资产减值的是（）（1）存货跌价准备（2）长期投资减值准备（3）固定资产减值准备（4）无形资产减值准备4.下列各项中，不属于负债偿还方式的是（）（1）现金偿还（2）银行承兑汇票（3）以物易物（4）以债抵债5.下列各项中，不属于负债利息的是（）（1）短期借款利息（2）长期借款利息（3）应付账款利息（4）其他应付款利息6.下列各项中，不属于资产负债表项目的是（）（1）流动资产（2）非流动资产（3）流动负债（4）营业收入7.下列各项中，不属于资产负债表附注的是（）（1）资产负债表编制方法（2）资产负债表数据来源（3）资产负债表相关会计政策（4）资产负债表相关会计估计8.下列各项中，不属于资产负债表项目调整的是（）（1）存货跌价准备（2）坏账准备（3）递延所得税资产（4）营业收入9.下列各项中，不属于资产负债表编制要求的是（）（1）按照流动性排序（2）按照重要性排序（3）按照时点排序（4）按照用途排序10.下列各项中，不属于资产负债表编制方法的是（）（1）直接法（2）间接法（3）合并法（4）递延法四、收入与费用要求：考察学生对收入与费用确认、计量和报告的掌握。1.下列各项中，不属于收入的是（）（1）销售商品收入（2）提供劳务收入（3）投资收益（4）营业外收入2.下列各项中，不属于费用的是（）（1）销售费用（2）管理费用（3）财务费用（4）营业外支出3.下列各项中，不属于收入确认条件的是（）（1）与收入相关的经济利益很可能流入企业（2）收入的金额能够可靠地计量（3）收入已发生且与企业日常活动相关（4）收入的确认与计量不受未来不确定性因素的影响4.下列各项中，不属于费用确认条件的是（）（1）与费用相关的经济利益很可能流出企业（2）费用的金额能够可靠地计量（3）费用已发生且与企业日常活动相关（4）费用的确认与计量不受未来不确定性因素的影响5.下列各项中，不属于利润表项目的是（）（1）营业收入（2）营业成本（3）税金及附加（4）销售费用6.下列各项中，不属于利润表编制要求的是（）（1）按照收入、费用、利润的构成分类（2）按照流动性排序（3）按照重要性排序（4）按照用途排序7.下列各项中，不属于利润表附注的是（）（1）利润表编制方法（2）利润表数据来源（3）利润表相关会计政策（4）利润表相关会计估计8.下列各项中，不属于利润表项目调整的是（）（1）营业外收入（2）营业外支出（3）递延所得税资产（4）营业收入9.下列各项中，不属于利润表编制方法的是（）（1）直接法（2）间接法（3）合并法（4）递延法10.下列各项中，不属于利润表编制要求的是（）（1）按照时点排序（2）按照重要性排序（3）按照用途排序（4）按照流动性排序五、财务报表分析要求：考察学生运用财务报表分析工具对企业财务状况进行分析的能力。1.流动比率反映了企业的（）（1）短期偿债能力（2）盈利能力（3）运营能力（4）资本结构2.负债比率反映了企业的（）（1）短期偿债能力（2）盈利能力（3）运营能力（4）资本结构3.息税前利润反映了企业的（）（1）盈利能力（2）偿债能力（3）运营能力（4）资本结构4.净资产收益率反映了企业的（）（1）盈利能力（2）偿债能力（3）运营能力（4）资本结构5.存货周转率反映了企业的（）（1）盈利能力（2）偿债能力（3）运营能力（4）资本结构6.营业成本率反映了企业的（）（1）盈利能力（2）偿债能力（3）运营能力（4）资本结构7.营业利润率反映了企业的（）（1）盈利能力（2）偿债能力（3）运营能力（4）资本结构8.总资产周转率反映了企业的（）（1）盈利能力（2）偿债能力（3）运营能力（4）资本结构9.利润表分析主要关注（）（1）收入与成本（2）利润构成（3）费用结构（4）以上都是10.资产负债表分析主要关注（）（1）资产构成（2）负债构成（3）所有者权益（4）以上都是六、税务处理与筹划要求：考察学生对税务处理与筹划的基本知识和技能的掌握。1.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（）（1）销售货物（2）提供应税劳务（3）进口货物（4）出口货物2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）（1）工资薪金支出（2）业务招待费（3）广告费和业务宣传费（4）利息支出3.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）（1）货物销售（2）提供应税劳务（3）进口货物（4）收到预收款项4.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务发生时间的是（）（1）取得收入（2）发生成本（3）支付费用（4）产生损失5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的条件的是（）（1）销售额超过500万元（2）财务会计制度健全（3）有固定的经营场所（4）有独立核算的财务部门6.下列各项中，不属于企业所得税一般纳税人的条件的是（）（1）年应纳税所得额超过50万元（2）财务会计制度健全（3）有固定的经营场所（4）有独立核算的财务部门7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的条件的是（）（1）销售额不超过500万元（2）财务会计制度不健全（3）没有固定的经营场所（4）没有独立核算的财务部门8.下列各项中，不属于企业所得税小规模纳税人的条件的是（）（1）年应纳税所得额不超过50万元（2）财务会计制度不健全（3）没有固定的经营场所（4）没有独立核算的财务部门9.下列各项中，不属于税收筹划的方法的是（）（1）税收优惠筹划（2）税种筹划（3）税收抵免筹划（4）会计政策筹划10.下列各项中，不属于税收筹划原则的是（）（1）合法性原则（2）合规性原则（3）经济性原则（4）及时性原则本次试卷答案如下：一、会计基本概念与原则1.答案：（3）监督经济活动解析：会计的基本职能包括提供财务信息、反映经济活动、监督经济活动，而监督经济活动是会计的职能之一。2.答案：（4）会计基本概念解析：会计假设是会计基本概念的一部分，它是对会计核算的基本前提和条件进行的规定。3.答案：（1）资产=负债+所有者权益解析：会计等式是会计核算的基础，它反映了资产、负债和所有者权益之间的平衡关系。4.答案：（4）生产解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，生产不属于会计要素。5.答案：（3）会计要素进行核算解析：会计科目是对会计要素进行分类、核算和记录的工具。6.答案：（4）会计凭证解析：会计凭证是记录经济业务的书面证明，而收据、发票、记账凭证都属于会计凭证。7.答案：（4）现金流量表解析：现金流量表是反映企业现金流量情况的报表，不属于会计账簿。8.答案：（4）会计报表解析：会计报表是企业财务状况和经营成果的总结，而资产负债表、利润表、现金流量表都属于会计报表。9.答案：（4）会计分期解析：会计核算方法包括复式记账法、借贷记账法、权责发生制和会计分期，会计分期是会计核算的一个方法。10.答案：（2）税收会计准则解析：会计准则是对会计核算的基本规范，税收会计准则是会计准则的一个分支。二、资产与负债1.答案：（4）存货解析：资产是指企业拥有或控制的资源，而存货属于企业的资产。2.答案：（4）应付税费解析：负债是指企业承担的现时义务，应付税费属于企业的负债。3.答案：（4）无形资产减值准备解析：资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值，无形资产减值准备是针对无形资产的减值准备。4.答案：（3）以物易物解析：负债偿还方式包括现金偿还、银行承兑汇票、以物易物等，以物易物不属于负债偿还方式。5.答案：（4）其他应付款利息解析：负债利息是指企业因负债而产生的利息费用，其他应付款利息不属于负债利息。6.答案：（4）营业收入解析：资产负债表项目包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益，营业收入不属于资产负债表项目。7.答案：（4）资产负债表相关会计估计解析：资产负债表附注包括资产负债表编制方法、数据来源、相关会计政策和会计估计，资产负债表相关会计估计不属于附注内容。8.答案：（4）营业收入解析：资产负债表项目调整包括存货跌价准备、坏账准备、递延所得税资产等，营业收入不属于调整项目。9.答案：（4）递延法解析：资产负债表编制方法包括直接法、间接法、合并法和递延法，递延法不属于资产负债表编制方法。10.答案：（4）按照流动性排序解析：资产负债表编制要求包括按照流动性排序、按照重要性排序、按照时点排序和按照用途排序，按照流动性排序不属于要求。四、收入与费用1.答案：（4）营业外收入解析：收入是指企业在日常活动中形成的经济利益，营业外收入不属于日常活动形成的收入。2.答案：（4）营业外支出解析：费用是指企业在日常活动中发生的经济利益流出，营业外支出不属于日常活动发生的费用。3.答案：（4）收入的确认与计量不受未来不确定性因素的影响解析：收入确认条件包括与收入相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量、收入已发生且与企业日常活动相关，收入的确认与计量不受未来不确定性因素的影响不属于条件之一。4.答案：（4）费用的确认与计量不受未来不确定性因素的影响解析：费用确认条件包括与费用相关的经济利益很可能流出企业、费用的金额能够可靠地计量、费用已发生且与企业日常活动相关，费用的确认与计量不受未来不确定性因素的影响不属于条件之一。5.答案：（4）销售费用解析：利润表项目包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用等，销售费用不属于利润表项目。6.答案：（4）按照重要性排序解析：利润表编制要求包括按照收入、费用、利润的构成分类、按照流动性排序、按照重要性排序和按照用途排序，按照重要性排序不属于要求。7.答案：（4）利润表相关会计估计解析：利润表附注包括利润表编制方法、数据来源、相关会计政策和会计估计，利润表相关会计估计不属于附注内容。8.答案：（4）营业外收入解析：利润表项目调整包括营业外收入、营业外支出、递延所得税资产等，营业外收入不属于调整项目。9.答案：（4）递延法解析：利润表编制方法包括直接法、间接法、合并法和递延法，递延法不属于利润表编制方法。10.答案：（4）按照用途排序解析：利润表编制要求包括按照收入、费用、利润的构成分类、按照流动性排序、按照重要性排序和按照用途排序，按照用途排序不属于要求。五、财务报表分析1.答案：（1）短期偿债能力解析：流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，它反映了企业流动资产与流动负债的比例。2.答案：（1）短期偿债能力解析：负债比率是衡量企业短期偿债能力的指标，它反映了企业负债总额与资产总额的比例。3.答案：（1）盈利能力解析：息税前利润是衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业在扣除利息和税费之前的利润。4.答案：（1）盈利能力解析：净资产收益率是衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业净利润与净资产的比率。5.答案：（3）运营能力解析：存货周转率是衡量企业运营能力的指标，它反映了企业存货的周转速度。6.答案：（1）盈利能力解析：营业成本率是衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业营业成本与营业收入的比率。7.答案：（1）盈利能力解析：营业利润率是衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业营业利润与营业收入的比率。8.答案：（1）盈利能力解析：总资产周转率是衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业总资产的使用效率。9.答案：（4）以上都是解析：利润表分析主要关注收入与成本、利润构成、费用结构等方面，这些都是分析的重点。10.答案：（4）以上都是解析：资产负债表分析主要关注资产构成、负债构成、所有者权益等方面，这些都是分析的重点。六、税务处理与筹划1.答案：（4）出口货物解析：增值税应税项目包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等，出口货物不属于应税项目。2.答案：（2）业务招待费解析：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息支出等，业务招待费不属于税前扣除项目。3.答案：（4）收到预收款项解析：增值税纳税义务发生时间包括