2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案，并在答题卡上按照答题要求，将所选答案的字母涂黑。1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧方法表述不正确的是（）。A.企业可以采用直线法、加速折旧法等方法计提固定资产折旧B.折旧方法一经选定，不得随意变更C.企业根据实际使用情况，可以采用年限总和法D.固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出C.企业发生的赞助支出D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.按照经济合同支付的违约金B.按照经济合同支付的赔偿金C.按照经济合同支付的滞纳金D.按照经济合同支付的利息4.下列各项中，不属于企业转让财产收入的是（）。A.企业销售存货取得的收入B.企业处置固定资产、无形资产取得的收入C.企业对外投资取得的股息、红利收入D.企业转让土地使用权取得的收入5.下列关于增值税法律制度表述不正确的是（）。A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额为课税对象征收的一种流转税B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的征收管理实行申报纳税制度6.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供现代服务D.销售农产品7.下列各项中，不属于企业所得税法律制度规定的所得项目的是（）。A.利息收入B.租金收入C.资产转让收入D.财产保险赔偿收入8.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务9.下列各项中，不属于企业所得税法律制度规定的免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益10.下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征税范围的是（）。A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供现代服务D.提供贷款服务四、多项选择题要求：请从下列各题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案，并在答题卡上按照答题要求，将所选答案的字母涂黑。1.下列各项中，属于企业所得税税前扣除的支出有（）。A.按照经济合同支付的违约金B.按照经济合同支付的赔偿金C.按照经济合同支付的滞纳金D.按照经济合同支付的利息E.按照经济合同支付的工资薪金2.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.提供贷款服务3.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供现代服务D.提供贷款服务E.提供咨询服务4.下列各项中，属于企业所得税法律制度规定的所得项目有（）。A.利息收入B.租金收入C.资产转让收入D.财产保险赔偿收入E.国债利息收入5.下列各项中，属于增值税征收管理的主要内容有（）。A.纳税申报B.税款缴纳C.税务登记D.税收保全E.税务行政复议五、判断题要求：请判断下列各题的正误，并在答题卡上按照答题要求，将所选答案的字母涂黑。1.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）2.营业税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）3.企业转让财产收入，包括企业销售存货取得的收入。（）4.企业发生的赞助支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）5.企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）六、计算题要求：请根据下列各题的资料，进行计算并填写答案。1.某企业2024年1月1日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。2024年度该设备计提折旧额为多少万元？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：固定资产折旧方法中，年限总和法是一种常用的折旧方法，与直线法、加速折旧法并列，因此选项C正确。2.答案：C解析思路：赞助支出通常属于非经营性支出，不属于企业正常经营过程中的合理支出，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。3.答案：C解析思路：滞纳金属于因违反规定而产生的额外费用，不属于企业正常经营过程中的合理支出，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。4.答案：C解析思路：资产转让收入通常指的是企业处置固定资产、无形资产等取得的收入，销售存货取得的收入不属于资产转让收入。5.答案：D解析思路：增值税的征收管理实行申报纳税制度，这是增值税征收管理的基本原则之一。6.答案：D解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务等，销售农产品不属于营业税征税范围。7.答案：D解析思路：财产保险赔偿收入不属于企业所得税法律制度规定的所得项目，因为它不是企业通过经营活动获得的收入。8.答案：E解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务，提供贷款服务不属于增值税应税行为。9.答案：C解析思路：符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税法律制度规定的免税收入。10.答案：E解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务和提供贷款服务，销售农产品不属于营业税征税范围。四、多项选择题1.答案：ABDE解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括合理的工资薪金支出、违约金、赔偿金和利息支出，滞纳金不属于合理支出。2.答案：ABCD解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。3.答案：ABC解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务和提供现代服务。4.答案：ABCD解析思路：企业所得税法律制度规定的所得项目包括利息收入、租金收入、资产转让收入和财产保险赔偿收入。5.答案：ABCD解析思路：增值税征收管理的主要内容有纳税申报、税款缴纳、税务登记和税收保全。五、判断题1.正确解析思路：企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是企业所得税法律制度的规定。2.正确解析思路：营业税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是营业税法律制度的规定。3.错误解析思路：企业转让财产收入通常指的是企业处置固定资产、无形资产等取得的收入，销售存货取得的收入不属于资产转让收入。4.错误解析思路：赞助支出属于非经营性支出，不属于企业正常经营过程中的合理支出，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。5.正确解析思路：企业发生的与取得