行政事业单位内控规范

行政事业单位内控规范演讲人：日期：CATALOGUE目录01总则02风险评估和控制方法03单位层面内部控制04业务层面内部控制05评价与监督06附则01总则提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控，保证单位经济活动合法合规、资产安全有效、财务信息真实完整。目的依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定制定。依据目的和依据单位范围适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、社会团体、事业单位等。业务范围涵盖预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理等单位主要经济业务事项。适用范围全面性原则在全面控制的基础上，重点关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。重要性原则制衡性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。在单位内部机构、岗位设置和权责分配上，应当体现相互制约、相互监督的原则。基本原则适应性原则02风险评估和控制方法风险评估的定义和目的风险评估目的确保单位目标实现，降低风险发生的可能性和影响程度，提高单位运营效率和效果。风险评估定义风险评估是识别、分析、评估单位在运营过程中可能遇到的各类风险，包括内部风险和外部风险，为制定有效控制措施提供依据的过程。识别单位在运营过程中可能面临的所有风险，包括战略风险、财务风险、运营风险、合规风险等。对识别出的风险进行分析，确定风险发生的可能性和影响程度，以及风险之间的相互作用和关联。根据风险评估结果，对风险进行排序和分类，确定重点关注和优先处理的风险。针对不同风险，制定相应的风险控制措施和应急预案，确保风险可控可承受。风险评估的流程风险识别风险评估风险评价风险应对不相容岗位分离将涉及风险的关键职责和权限分散到不同岗位，确保各岗位之间相互制约和监督。授权审批控制明确各级管理人员和员工的职责和权限，实施逐级审批和授权，确保决策合规、风险可控。财产保护控制建立完善的财产管理制度，对单位的现金、存货、固定资产等财产实施定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全完整。预算控制通过预算编制、审批、执行和考核等环节，控制单位各项经济活动的开支和成本，防范财务风险。信息与沟通建立有效的信息收集、传递和反馈机制，确保单位内部信息的畅通和共享，提高决策效率和风险控制能力。主要控制方法010203040503单位层面内部控制组织架构单位治理结构包括决策机构、执行机构和监督机构，确保单位权力科学配置和有效运行。内部机构设置根据单位性质、业务特点和内部控制要求，合理设置内部机构，明确职责权限。组织架构调整根据单位业务发展和外部环境变化，适时调整组织架构，保持其适应性和有效性。决策权赋予各部门和岗位相应的执行权，确保决策得到有效执行。执行权监督权设置独立的监督机构或岗位，对单位内部控制的建立和实施情况进行监督。明确单位最高权力机构的决策权，确保决策的科学性和民主性。权责分配员工招聘制定科学的招聘制度，确保招聘过程公开、公平、公正，吸引优秀人才。员工培训建立员工培训制度，提高员工的专业技能和综合素质，增强内部控制意识。员工考核建立科学合理的绩效考核制度，激励员工积极工作，提高内部控制效果。员工福利制定合理的薪酬福利政策，保障员工合法权益，增强员工归属感和忠诚度。人力资源政策04业务层面内部控制预算编制与审批单位应建立完善的预算编制与审批程序，确保预算合理、准确，并符合国家政策及单位实际情况。预算业务控制预算执行与监控加强对预算执行情况的监控，确保各项预算按计划执行，避免超预算情况的发生。预算调整与审批需要调整预算时，应按照规定程序进行审批，确保调整的合理性和合规性。收支业务控制收入管理建立健全收入管理制度，确保各项收入及时、足额入账，并按照规定进行分配和使用。支出管理收支核算与对账加强对各项支出的审核与控制，确保支出符合预算和计划，避免不合理支出和浪费。定期进行收支核算和对账，确保收支数据的准确性和完整性。123采购业务控制采购计划与审批建立采购计划制度，明确采购需求、预算和采购方式，并按规定程序进行审批。030201采购过程管理加强对采购过程的监控和管理，确保采购活动公开、透明、合法、合规。供应商管理建立供应商评价和选择制度，确保供应商具备合法资质和良好的信誉。05评价与监督对单位内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行全面评价，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。内部控制评价评价内容采取定期与不定期相结合的方式，运用问卷调查、穿行测试、抽样检查等多种评价方法，确保评价的全面性和客观性。评价方式将评价结果作为完善内部控制、提升管理水平的重要依据，对发现的问题及时整改，追究责任，并纳入绩效考核。评价结果运用内部审计机构对单位内部控制制度的执行情况进行审计，揭示风险隐患，提出改进建议，并督促落实整改。内部审计职责内部审计方法运用审计抽样、审计测试、审计调查等审计方法，确保内部审计工作的质量和效率。设立独立的内部审计机构或专职审计人员，负责单位内部审计工作的组织与实施。内部审计外部监督机构对单位内部控制制度的建立、执行情况进行监督，对重大经济活动进行专项监督，确保单位经济活动合法合规。外部监督内容外部监督结果运用将外部监督结果作为单位改进内部控制、提升管理水平的重要参考，对发现的问题及时整改，并加强内部管理，提高自我约束能力。包括财政、审计、纪检监察等政府部门以及会计师事务所等社会中介机构，对单位内部控制情况进行监督。外部监督06附则本规范解释权本规范的解释权归单位内部控制主管部门所有，如有任何疑问或争议，可向该部门咨询或提交书面解释申请。专业术语解释对于本规范中涉及的专业术语或容易产生歧义的词汇，由内部控制主管部门进行解释。解释权本规范自公布之日起开始实施，单位应组织相关人员对规范进行学习，并按照规范要求开展内部控制工作。公布后实施对于已经开展内部控制工作的单位，应在本规范公布后的一定期限内完成与规范的对接和调整工作，确保内部控制工作的连续性和有效性。过渡期安排实施日期其他规定配套制度单位应根据本规范的要求，结合实际情况制定具体的内部控制制度和流程