《商业银行》课件-第十一章商业银行财务分析与绩效评价

第十一章商业银行财务分析与绩效评价

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本章目录

学习指引

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第一节商业银行财务分析笫二节商业银行绩效评价

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学习重点：通过本章的学习要求学生理解商业银行资产负债表、损益表、现金流量表；熟练掌握商业银行财务分析的主要方法；理解商业银行绩效评估体系，能够灵活运用相关理论对商业银行绩效做出评价。

第一节商业银行财务分析一、商业银行财务报表的基本内容（一）资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表,是一种存量报表,反映了特定时点上银行的财务状况,是银行经营活动的静态体现。通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构,从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况

（二）银行损益表损益表是银行在报表期间经营活动的动态体现。银行损益表着眼于银行的盈亏状况,提供了经营中的收、支信息,总括地反映出银行的经营活动及成果。利用损益表提供的信息,分析其盈亏原因,可以进一步考核银行的经营效率、管理水平,对其经营业绩做出恰当评价,并可认识该银行发展趋势,预测出该银行的经营前景、未来获利能力。

二、商业银行财务报表分析的方法(一)资金实力指标主要指标是存款/资产比率

(二)流动性分析1.备付金比率备付金比率是备付金与各项存款的比率2.短期可销售证券与总资产的比率3.流动比率是商业银行的流动性资产与流动性负债的比率

(三)风险分析1.流动性风险比率它是短期资产与存款总额之比2.利率风险比率这是衡量商业银行利率风险的主要指标,是指利率敏感性资产与利率敏感性负债的比

3.信用风险比率商业银行实行贷款五级分类法之后,该比率指标反映的是商业银行可疑类贷款和损失类贷款与资产总额之比4.资本风险比率它是所有者权益与风险资产之比

(四)经营效率分析(五)经营成果分析1.资产收益率是商业银行净利润与全部资产总额的百分比,反映银行资产的获利能力,即每百元资产可获得多少净利润。

2.资本收益率该比率是银行净利润与所有者权益数额的对比3.银行利差率它是银行利差与其盈利资产之间的比率4.银行利润率该比率是银行净利润与总收入之比

二、财务分析方法(一)财务分析的一般方法1.比率分析法2.比较分析法笫二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系(一)盈利性指标1.资产收益率(ROA)资产收益率=纯利润/资产总额×100%2营业利润率营业利润率=税后营业利润/资产总额×100%

3.银行净利差率银行净利差率=(利息收入-利息支出)/盈利资产4.非利息净收入率非利息净收入率=(非利息收入一非利息支出)/资产总额5.银行利润率银行利润率=纯利润/总收入×100%6.权益报酬率(ROE)权益报酬率=纯利润/资本总额×100%

(二)流动性指标1.现金资产比例(现金资产/资产总值)2.国库券持有比例(国库券/资产总值)3.持有证券比例(证券资产/资产总值)

4.贷款资产比例(贷款/资产总值)5.易变负债比例(易变负债/负债总值)6.短期资产/易变负债

(三)风险指标1.利率风险2.信用风险3.欺诈风险

(四)清偿力和安全性指标1.净值/资产总额2.净值/风险资产3.《巴寒尔协议》中资本充足率指标4.资产增长率和核心资本增长率5.现金股利/利润

二、商业银行绩效评价方法(―)比率分析法1.盈利能力分析2.流动性分析3.风险分析

(二)杜邦分析法1.两因素的杜邦财务分析2.三因素及四因素的杜邦分析方法

=

杠杆乘数×资产收益率=

总资产总资本÷=

总资产周转率×盈利